ORDIN nr. 41 din 14 ianuarie 2014

ORDIN nr. 41 din 14 ianuarie 2014 privind reglementarea procedurii de raportare a unor indicatori economico-financiari de catre operatorii economici cu capital/patrimoniu integral ori majoritar detinut direct sau indirect de autoritatile publice centrale ori locale, precum si a procedurii de transmitere a datelor in vederea intocmirii Raportului anual conform art. 58 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice

Tinand cont de conditionalitatile cuprinse in Aranjamentul stand-by de tip preventiv incheiat cu Fondul Monetar International,
avand in vedere dispozitiile art. 12 din Ordonanta Guvernului nr. 26/2013 privind intarirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitatile administrativ-teritoriale sunt actionari unici ori majoritari sau detin direct ori indirect o participatie majoritara, precum si dispozitiile art. 58 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare,
In temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 15 alin. (31) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 96/2012 privind stabilirea unor masuri de reorganizare in cadrul administratiei publice centrale si pentru modificarea unor acte normative, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 71/2013, cu modificarile si completarile ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finantelor publice, si ministrul delegat pentru buget emit urmatorul ordin:
 Art. 1
Prevederile prezentului ordin se aplica operatorilor economici care sunt organizati si functioneaza in baza Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unitatilor economice de stat ca regii autonome si societati comerciale, cu modificarile ulterioare, si a Legii societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la radierea acestora din registrul comertului, dupa cum urmeaza:
a)regiilor autonome infiintate de stat si societatilor/companiilor nationale, societatilor si filialelor acestora la care ponderea cumulata a capitalului detinut de stat este de peste 50% inclusiv;
b)regiilor autonome infiintate de unitatile administrativ - teritoriale si societatilor comerciale la care ponderea cumulata a capitalului detinut de una sau mai multe unitati administrativ - teritoriale este de peste 50% inclusiv;
c)societatilor si regiilor autonome la care persoanele juridice mentionate la lit. a) si b) sau institutiile publice centrale ori locale sunt actionari unici sau detin direct ori indirect o participatie majoritara, dupa caz;
d)institutelor nationale de cercetare-dezvoltare organizate potrivit Ordonantei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiintifica si dezvoltarea tehnologica, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 324/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, altele decat cele care functioneaza ca institutii publice.
 Art. 2
(1)Operatorii economici prevazuti la art. 1 au obligatia transmiterii periodice a indicatorilor economico - financiari cuprinsi in anexele nr. 1-7, care fac parte integranta din prezentul ordin.
(2)Transmiterea datelor se face exclusiv utilizand formularul S1001 si serviciile portalului e-guvernare.ro. Formularul S1001 se semneaza cu semnatura electronica.
(3)Operatorii economici, prevazuti la art. 1, au obligatia de a intreprinde toate demersurile necesare pentru a asigura in timp util posesia si valabilitatea semnaturii electronice.
(4)Pe site-ul Ministerului Finantelor Publice se publica spre consultare ghidul de completare si transmitere a formularului S1001.
 Art. 3
 (1)Listele operatorilor economici prevazuti la art. 1 se actualizeaza si se publica pe site-ul Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.gov.ro, astfel:
a)lista A - lista operatorilor economici monitorizati trimestrial, care functioneaza la nivelul administratiei publice centrale;
b)lista B - lista operatorilor economici monitorizati trimestrial, care functioneaza la nivelul administratiei publice locale;
c)lista C - lista operatorilor economici monitorizati lunar, nominalizati in Memorandumul tehnic de intelegere, operatori care functioneaza la nivelul administratiei publice centrale;
d)lista D - lista operatorilor economici reclasificati in sectorul administratiei publice. Lista D se va actualiza anual in luna septembrie, iar in cazul in care exista operatori economici care apar pentru prima data pe lista, acestia vor efectua prima raportare pe 25 ianuarie anul urmator pentru perioada de raportare 1 ianuarie-31 decembrie anul precedent.
(2)Operatorii economici, care se regasesc in mai multe liste, vor raporta datele de fiecare data, la termenele prevazute la art. 4, corespunzator anexelor respective.
(3)Operatorii economici care nu se regasesc in listele prevazute la alin. (1) lit. a) sau b) dar care indeplinesc conditiile prevazute la art. 1 au obligatia instiintarii organului fiscal competent in vederea transmiterii catre Ministerul Finantelor Publice a datelor de identificare pentru actualizarea bazei de date S1001.
 (4)Directiile generale regionale ale finantelor publice si a municipiului Bucuresti, administratiile judetene ale finantelor publice, Directia generala de administrare a marilor contribuabili urmaresc:
a)actualizarea listei prevazute la alin. (1) lit. b) prin transmiterea la Ministerul Finantelor Publice a datelor de identificare ale noilor operatori economici care urmeaza sa aplice prezentul ordin, precum si a modificarilor de stare a operatorilor economici deja existenti in aceasta lista;
b)transmiterea datelor cuprinse in anexele nr. 6 si 7 pentru operatorii economici prevazuti la alin. (1) lit. b).
 Art. 4
 (1)Anexele nr. 1-5 se raporteaza la Ministerul Finantelor Publice de catre operatorii economici prevazuti la art. 3 alin. (1) lit. d), astfel:
a)lunar, datele prevazute in anexele nr. 1, 2, 3 si 5 - in termen de 25 de zile calendaristice de la data incheierii perioadei de raportare;
b)trimestrial, datele prevazute in anexa nr. 4 - in termen de 25 de zile calendaristice de la data incheierii perioadei de raportare;
c)anual, date preliminate pentru anul precedent - pana la 25 ianuarie anul curent;
d)anual, date revizuite - pana la 5 martie anul curent, conform ultimelor informatii privind datele contabile pentru anul precedent;
e)anual, date finale pentru anul precedent - pana la 25 mai anul curent, pe baza situatiilor financiare anuale intocmite potrivit Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2)Prima raportare a datelor prevazute la alin. (1) se va efectua pana la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013.
(3)Datele revizuite, transmise conform prevederilor alin. (1) lit. d), se confrunta cu cele din situatiile financiare anuale. In situatia unor abateri semnificative intre raportarile revizuite si cele finale, se vor transmite, in termen de 5 zile de la incheierea raportarilor finale, explicatii privind cauzele acestor abateri.
(4)In scopul prelucrarii statistice si transmiterii, la EUROSTAT, a datelor raportate de operatorii economici prevazuti la art. 3 alin. (1), orice nelamurire avuta asupra datelor transmise va fi clarificata ulterior, telefonic si/sau pe cale informatica.
 Art. 5
 (1)Anexele nr. 6 si 7 se raporteaza la Ministerul Finantelor Publice de catre operatorii economici prevazuti la art. 1, astfel:
a)lunar, date preliminate - in termen de 25 de zile calendaristice de la data incheierii perioadei de raportare, numai de catre operatorii economici prevazuti la art. 3 alin. (1) lit. c);
b)trimestrial, date preliminate - in termen de 25 de zile calendaristice de la data incheierii perioadei de raportare, de catre operatorii economici prevazuti la art. 3 alin. (1) lit. a) si b);
 c)semestrul I, date finale - pana la 25 august anul curent, de catre operatorii economici prevazuti la art. 3 alin. (1) lit. a) si b).
Datele finale trebuie sa fie in concordanta cu cele din raportarile contabile semestriale, intocmite potrivit Legii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare;
d)anual, date finale - pana la 25 mai anul curent, de catre operatorii economici prevazuti la art. 3 alin. (1) lit. a) si b). Datele finale trebuie sa fie in concordanta cu cele din situatiile financiare anuale intocmite potrivit Legii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2)Operatorii economici nou-infiintati transmit datele la prima raportare obligatorie dupa data infiintarii.
(3)Toate raportarile contin date cumulate de la inceputul anului pana la sfarsitul perioadei de raportare.
(4)Prima raportare a datelor prevazute la alin. (1) se va efectua pana la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013.
 Art. 6
Nerespectarea prevederilor art. 4 si 5 se sanctioneaza conform dispozitiilor legale in vigoare.
 Art. 7
(1)In vederea respectarii prevederilor art. 58 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare, Ministerul Finantelor Publice elaboreaza o macheta cu indicatorii economico-financiari, care se completeaza de catre operatorii economici prevazuti la art. 1.
(2)Modelul machetei prevazute la alin. (1) se publica pe pagina proprie de internet a Ministerului Finantelor Publice pana la data de 1 aprilie a anului curent pentru raportul anului precedent.
(3)Operatorii economici prevazuti la art. 1 transmit datele potrivit machetei prevazute la alin. (1), pentru centralizare, autoritatilor publice tutelare, pentru a sta la baza intocmirii rapoartelor anuale ale acestora, precum si la baza intocmirii raportului anual de catre Ministerul Finantelor Publice.
(4)Autoritatile publice tutelare ale operatorilor economici prevazuti la art. 1 vor transmite catre Ministerul Finantelor Publice datele centralizate, conform alin. (3), pana in data de 10 iunie a anului curent pentru raportul anului precedent.
 Art. 8
(1)La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.443/2011 privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de catre operatorii economici reclasificati in sectorul administratiei publice si de raportare a unor indicatori economico-financiari prevazuti in bugetele de venituri si cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 618 din 31 august 2011, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2)Directia generala de sinteza a politicilor bugetare, Directia generala de legislatie si reglementare in domeniul activelor statului, Directia generala a tehnologiei informatiei vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
(3)Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

ANEXA nr. 1: DATE privind rezultatele financiare pe perioada ..................
Unitatea:
|_| Date preliminare
|_| Date revizuite
|_| Date finale

Denumirea Indicatorului		Nr. rd.	Realizarile cumulate la sfarsitul perioadei
		B
1.	Cifra da afaceri neta (rd.02+03-04+ 05+06)	01
	Productia vanduta (ct.701+702+703+704+705+706+708]	02
	Venituri din vanzarea marfurilor (ct.707)	03
	Reduceri comerciale acordate (ct.709)	04
	Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile radiate din Registrul general si care mai au in derulare contracte de leasing (766)	05
	Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri neta (ct.7411)	06
2.	Venituri aferente costului productiei in curs de executie (ct.711+712)
	Sold Creditor	07
	Sold Debitor	08
3	Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii si capitalizata (ct.721+722)	09
4	Alte venituri din exploatare (ct.758+7417+7815)	10
	din care:
	- venituri din despagubiri, amenzi si penalitati (contul 7581), din care:	10a
	sume incasate sau de incasat de la bugetul general consolidat	10b
	- venituri din donatii primite (contul 7582)	10c
	- venituri din vanzarea activelor si alte operatiuni de capital (contul 7583)	10d
	- venituri din subventii pentru investitii (contul 7584)	10e
	- alte venituri din exploatare (contul 7588+ alte analitice ale contului 758 nespecificate anterior), din care:	10f
	sume incasate sau de incasat de la bugetul general consolidat	10g
	- venituri din subventii de exploatare aferente altor venituri (ct.7417)	10h
	Venituri din fondul comercial negativ (ct.7815)	11
	VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd.01+07-08+09+10)	12
5a.	Cheltuieli cu materiile prime si materiale (ct.601+602-7412),	13
	din care:
	Venituri din subventii de exploatare pentru materii prime si materiale consumabile (ct.7412)	13a
	Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606+608)	14
5b.	Alte cheltuieli externe (cu energia si apa) (ct.605-7413)	15
	din care:
	Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli externe (ct.7413)	15a
5c.	Cheltuieli privind marfurile (ct.607)	16
	Reduceri comerciale primite (ct.609)	17
6.	Cheltuieli cu personalul (rd.19+20), din care:	18
a).	Salarii si indemnizatii (ct.641+642+643+644-7414),	19
	din care:
	Venituri din subventii de exploatare pentru plata personalului (ct.7414)	19a
b).	Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala (ct.645-7415).	20
	din care:
	Venituri din subventii de exploatare pentru asigurari si protectie sociala (ct.7415)	20a
7a.	Ajustari de valoare privind imobilizarile corporale si necorporale (rd.22-23)	21
	a1) Cheltuieli (ct.6811+6813)	22
	a2) Venituri (ct.7813)	23
7b.	Ajustarea de valoare privind activele circulante (rd.25-26)	24
	b1) Cheltuieli (ct.654+6814).	25
	din care:
	Cheltuieli de exploatare privind ajustarile pentru deprecierea activelor circulante (ct.6814)	25a
	b2) Venituri (ct.754+7814)	26
	din care:
	Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor circulante (ct. 7814)	26a
8.	Alte cheltuieli de exploatare (rd.28 la 31)	27
8.1.	Cheltuieli privind prestatiile externe (ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628- 7416)	28
	din care:
	Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare (ct.7416)	28a
8.2.	Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate (ct.635)	29
8.3.	Alte cheltuieli (ct.652+658), din care:	30
	- Despagubiri, amenzi si penalitati (ct.6581), din care:	30a
	sume datorate bugetului general consolidat	30b
	- Cheltuieli din donatii acordate (ct. 6582)	30c
	- Cheltuieli cu activele cedate si alte operatii de capital (ct.6583)	30d
	- Alte cheltuieli de exploatare (ct. 6588+ alte analitice ale contului 658 nespecificate anterior), din care:	30e
	sume datorate bugetului general consolidat	30f
	- Cheltuieli cu protectia mediului (ct.652)	30g
	Cheltuieli cu dobanzile de refinantare inregistrate da entitatile radiate din Registrul general si care mai au in derulare contracte de leasing (ct.666*)	31
	Ajustari privind provizioanele (rd.33-34)	32
	Cheltuieli (ct. 6812)	33
	Venituri (ct.7812)	34
	CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd.13 la 16-17+18+21+24+27+32]	35
	PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
	- Profit (rd.12-35)	36
	- Pierdere (rd.35-12)	37
9.	Venituri din interese de participare (ct.7611+7613)	38
	din care:
	- dividende incasate	38a
	- din veniturile obtinute da la entitatile afiliate	39
10.	Vulturi din alte investitii si imprumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct.763)	40
	din care, din veniturile obtinute de la entitatile afiliate	41
11.	Venituri din dobanzi (ct.766)	42
	- din veniturile obtinute de la entitatile afiliate	43
	Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768)	44
	din care:
	- dividende incasate (din ct.762)	44a
	- venituri din diferente favorabile de curs valutar (ct.765)	44b
	- venituri din diferente favorabile de curs valutar rezultate din elemente a caror decontare si evaluare se face in functie de cursul unei valute (ct.768)	44c
	VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd.38+40+42+44)	45
12.	Ajustari de valoare privind imobilizarile financiare si investitiile financiare detinute ca active circulante (rd.47-48)	46
	Cheltuieli (ct.686)	47
	Venituri (ct.786)	48
13.	Cheltuieli privind dobanzile (ct.666-7418),	49
	din care:
	- venituri din subventii de exploatare pentru dobanda datorata (ct.7418)	49a
	- cheltuieli in relatia cu entitatile afiliate	50
	Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668)	51
	din care:
	- valoarea imobilizarilor financiare scoase din activ (din ct.664)	51a
	- cheltuieli din diferente favorabile de curs valutar (ct.665)	51b
	- cheltuieli din diferente nefavorabile de curs valutar rezultate din elemente a caror decontare si evaluare se face in functie de cursul unei valute (ct.668)	51c
	CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.46+49+51)	52
	PROFIT SAU PIERDERE FINANCIAR(A)
	- Profit (rd.45-52)	53
	- Pierdere (rd.52-45)	54
14	PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(A)
	- Profit (rd.12+45-35-52)	55
	- Pierdere (rd.35+52-12-45)	56
15.	Venituri extraordinare (ct.771)	57
16	Cheltuieli extraordinare (ct.671)	58
17	PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA
	- Profit (rd.57-58)	59
	- Pierdere (rd.58-57)	60
	VENITURI TOTALE (rd.12+45+57)	61
	CHELTUIELI TOTALE (rd.35+52+58)	62
	PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A)
	- Profit (rd.61-62)	63
	- Pierdere (rd.62-61)	64
18.	IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691)	65
19.	Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.698)	66
20.	PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCITIULUI FINANCIAR:
	- Profit (rd.63-64-65-66)	67
	- Pierdere (rd.64+65+66-63)	68

ANEXA nr. 2: DATE privind stocurile si subventii pentru investitii pe perioada ......................
Unitatea:
|_| Date preliminare
|_| Date revizuite
|_| Date finale
- lei -

		Nr. rd.	Sold la
			inceputul anului	sfarsitul perioadei
	A	B	1	2
I	ACTIVE CIRCULANTE STOCURI
	Materii prime si materiale consumabile (Ct. 301 + 3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025 + 3026 + 3028 + 303 +/- 308 + 351 + 358 + 381 +/-388 - 391 - 3921 - 3922 - 3951 - 3958 - 398)	1
	Productia in curs de executie (ct. 331 + 332 + 341 +/- 3481 + 3541 - 393 - 3941 - 3952)	2
	Produse finite si marfuri (ct. 345 + 346 +/- 3485 +/- 3486 + 3545 + 3546 + 356 + 357 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - 4428)	3
TOTAL		4

II	Subventii pentru investitii	Nr. rd.	Realizari perioada
	Incasari efective in perioada de raportare	1

ANEXA nr. 3: SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE pe perioada .................
Unitatea:
|_| Date preliminare
|_| Date revizuite
|_| Date finale
- lei -



Nota privind modul de completare a formularului
Informatiile care se preiau din evidentele contabile se refera:
- la coloana 3, Achizitii, se trec valoarea la pret de achizitie (fara TVA) a activelor fixe, precum si modernizarea activelor existente. Tot aici se includ si imobilizarile achizitionate in leasing financiar;
- la coloana 4, Achizitii din imobilizari in curs receptionate si transferate la active imobilizate pe naturi (coloana 4 = coloana 15);
- la coloana 19, Avansurile justificate reprezinta avansurile raportate la coloana 10 care s-au materializat in imobilizari in curs si active imobilizate pe naturi (inclusiv restituiri de avansuri);
- la coloana 13, Casari, se trece valoarea bruta (valoarea initiala + modernizari - reevaluari);
- la coloana 12, Vanzari, se trece valoarea de vanzare a activului (fara TVA), din factura de vanzare.


ANEXA nr. 4: DATE privind creantele si angajamentele financiare pe perioada ....
Unitatea:
CUI
|_| Date preliminare
|_| Date revizuite
|_| Date finale
- lei -

	CREANTE	Nr. rand	Sold la inceputul anului	Sold la sfarsitul perioadei
	Avansuri acordate pentru imobilizari corporale (A) ct.232	A01
	- din care companii reclasificate in administratia publica conform listei D publicate de MFP
	Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale (A) ct.234	A02
	Actiuni detinute la entitati afiliate (A) ct. 261	A03
	Interese de participare (A) ct.263	A04
	Alte titluri imobilizate (A) ct.265	A05
	Sume datorate de entitatile afiliate (A) ct. 2671	A06
	Dobanda aferenta sumelor datorate de entitatile afiliate (A) ct. 2672	A07
	Creante legate de interesele de participare (A) ct. 2673	A08
	Dobanda aferenta creantelor legate de interesele de participare (A) ct. 2674	A09
	Imprumuturi acordate pe termen lung (A) ct.2675	A10
	Dobanda aferenta imprumuturilor acordate pe termen lung (A) ct.2676	A11
	Alte creante imobilizate (A) ct.2678	A12
	Dobanzi aferente altor creante imobilitate (A) ct.2679	A13
	Furnizori de imobilizari (P) ct. 404*	A14
	Sume platite in avans pentru stocuri (A) ct. 4091	A15
	Furnizori - debitori pentru prestari de servicii (A) ct. 4092	A16
	Clienti (A) ct. 411	A17
	- din care companii reclasificate in administratia publica conform listei D publicate de MFP
	- din care institutii publice aflate in administratia publica (ministere, gospodarii, centrale, autoritati ale statului etc.)
	Efecte de primit de la clienti (A) ct. 413	A18
	Clienti - facturi de intocmit (A) ct. 418	A19
	- din care companii reclasificate in administratia publica conform listei D publicate de MFP
	- din care institutii publice aflate in administratia publica (ministere, gospodarii, centrale, autoritati ale statului etc.)
	Avansuri acordate personalului (A) ct. 425	A20
	Alte creante in legatura cu personalul (A) ct. 4282	A21
	Asigurari sociale (P) ct. 431*	A22
	Asigurari sociale de somaj (P) ct. 437*	A23
	Alte creante sociale (A) ct. 4382	A24
	Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441 *	A25
	Taxa pe valoarea adaugata de recuperat (A) ct. 4424	A26
	Taxa pe valoarea adaugata neexigibila (A/P) ct. 4428	A27
	Impozit pe venitul din salarii si din alte drepturi (P) ct. 444 *	A28
	Imprumuturi nerambursabile cu caracter de subventii (A) ct. 4452	A29
	Alte sume primite cu caracter de subventii (A) ct. 4458	A30
	Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate (P) ct. 446 *	A31
	Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate (P) ct. 447 *	A32
	Alte creante privind bugetul statului (A) ct. 4482	A33
	Decontari intre entitatile afiliate (A/P) ct. 451	A34
	Decontari privind interesele de participare (A/P) ct.453	A35
	Decontari din operatii in participare (A/P) ct. 4582	A36
	Debitori diversi (A) ct. 461	A37
	- din care companii reclasificate in administratia publica conform listei D publicate de MFP
	- din care institutii publice aflate in administratia publica (ministere, gospodarii, centrale, autoritati ale statului etc.)
	Cheltuieli inregistrate in avans (ct.47l)	A38
	Decontari din operatii in curs de clarificare (A/P) ct. 473	A39
	- din care operatii care nu sunt de natura financiara (preluari de active, plusuri/minusuri de gestiune etc.)
	Actiuni detinute la entitatile afiliate (A) ct. 501	A40
	Obligatiuni emise si rascumparate (A) ct. 505	A41
	Obligatiuni (A) ct. 506	A42
	Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate (A) ct. 508	A43
	Cecuri de incasat (A) ct. 5112	A44
	Efecte de incasat (A) ct. 5113	A45
	Efecte remise spre scontare (A) ct. 5114	A46
	Conturi curente la banci (A) ct. 512	A47
	Conturi la banci in lei (A) ct. 5121	A48
	- din care, la Trezoreria Statului
	Conturi la banci in valuta (A) ct. 5124	A49
	Sume in curs de decontare (A) ct. 5125	A50
	Dobanzi de incasat (A) ct. 5187	A51
	Casa (A) ct. 531	A52
	Casa in lei (A) ct. 5311	A53
	Casa in valuta (A) ct. 5314	A54
	Alte valori (A) ct 532	A55
	Acreditive (A) ct. 541	A56
	Acreditive in lei (A) ct. 5411	A57
	Acreditive in valuta (A) ct. 5412	A58
	Avansuri de trezorerie (A) ct. 542	A59

	ANGAJAMENTE	Nr.` rand	Sold la inceputul anului	Sold la sfarsitul perioadei
	Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni (P) ct.161	P01
	Datorii fata de entitatile afiliate (P) ct.1661	P02
	Datorii fata de entitatile de care compania este legata prin interese de participare (P) ct. 1663	P03
	Alte imprumuturi si datorii asimilate (P) ct. 167	P04
	Dobanzi aferente imprumuturilor din emisiuni de obligatiuni (P) ct. 1681	P05
	Dobanzi aferente datoriilor fata de entitatile afiliate (P) ct. 1685	P06
	Dobanzi aferente datoriilor fata de entitatile de care compania este legata prin interese de participare (P) ct.1686	P07
	Dobanzi aferente altor imprumuturi si datorii asimilate (P) ct. 1687	P08
	Varsaminte de efectuat privind actiunile detinute la entitatile afiliate (P) ct. 2691	P09
	Varsaminte de efectuat privind interesele de participare (P) ct.2692	P10
	Varsaminte de efectuat pentru imobilizari financiare (P) ct. 2693	P11
	Furnizori (P) ct. 401	P12
	- din care companii reclasificate in administratia publica conform listei D publicate de MFP
	- din care institutii publice aflate in administratia publica (ministere, gospodarii, centrale, autoritati ale statului etc.)
	Efecte de platit (P) ct. 403	P13
	Furnizori de imobilizari (P) ct. 404	P14
	Efecte de platit pentru imobilizari (P) ct. 405	P15
	Furnizori - facturi nesosite (P) ct. 408	P16
	- din care companii reclasificate in administratia publica conform listei D publicate de MFP
	- din care institutii publice aflate in administratia publica (ministere, gospodarii, centrale, autoritati ale statului etc.)
	Clienti - creditori (P) ct.419	P17
	Personal - salarii datorate (P) ct. 421	P18
	Personal - ajutoare materiale datorate (P) ct. 423	P19
	Prime reprezentand participarea personalului la profit (P) ct. 424	P20
	Drepturi de personal neridicate ( P) ct. 426	P21
	Retineri din salarii datorate tertilor (P) ct. 427	P22
	Alte datorii in legatura cu personalul (P) ct. 4281	P23
	Asigurari sociale (P) ct. 431	P24
	Ajutor de somaj (P) ct. 437	P25
	Alte datorii sociale (P) ct. 4381	P26
	Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441	P27
	Taxa pe valoare adaugata de plata (P) ct. 4423	P28
	Taxa pe valoarea adaugata neexigibila (A/P) ct. 4428	P29
	Impozit pe venituri de natura salariilor (P) ct. 444	P30
	Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate (P) ct. 446	P31
	Fonduri speciale - taxe varsaminte asimilate (P) ct. 447	P32
	Alte datorii fata de buget (P) ct. 4481	P33
	Decontari intre entitatile afiliate (A/P) ct. 451	P34
	Decontari privind interesele de participare (A/P) ct. 453	P35
	Sume datorate actionarilor/asociatilor (P) ct. 455	P36
	Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul (A/P) ct. 456	P37
	Dividende de plata (P) ct. 457	P38
	Decontari din operatii in participatie - pasiv (P) ct. 4581	P39
	Creditori diversi (P) ct. 462	P40
	- din care companii reclasificate in administratia publica conform listei D publicate de MFP
	- din care institutii publice aflate in administratia publica (ministere, gospodarii, centrale, autoritati ale statului etc.)
	- din constituirea fondului de risc (garantii pentru credite externe)
	Venituri inregistrate in avans (P) ct. 472	P41
	Venituri in avans aferente activelor primite prin transfer de la clienti (P) ct.478
	Decontari din operatii in curs de clarificare (A/P) ct. 473	P42
	- din care operatii care nu sunt de natura financiara (preluari de active, plusuri/minusuri de gestiune etc.)
	Varsaminte de efectuat pentru investitiile pe termen scurt (P) ct. 509	P43
	Dobanzi de platit (P) ct. 5186	P44
	Capital subscris varsat (P) ct.1012	P45
	- cu aport banesc
	- fara aport banesc
	Capital subscris nevarsat (P) ct. 1011	P46
	Patrimoniul regiei (P) ct. 1015	P47
	Capitaluri proprii **	P48

__
*) Solduri debitoare ale conturilor respective.
**) Capitalurile proprii sc calculeaza conform formulei din bilantul contabil.


ANEXA nr. 5: SITUATIA imprumuturilor contractate in nume propriu pe perioada .............
Unitatea:
|_| Date preliminare w
|_| Date revizuite
|_| Date finale
- lei -



Modul de completare a anexei:
Situatia se va raporta lunar pentru imprumuturile in nume propriu, detaliat pe fiecare imprumut in parte, cu prezentarea informatiilor pentru fiecare valuta in care este denominat imprumutul.
Pentru calculul echivalentului in lei al soldului se va folosi cursul de schimb al Bancii Nationale a Romaniei de la sfarsitul lunii de raportare.
Rata dobanzii imprumutului se va raporta astfel: rata de dobanda fixa (de exemplu, 4,5%) sau rata de dobanda variabila (de exemplu, Euribor/Libor 3/6 luni +/-0,5 % reprezentand marja aferenta).
Informatiile privind soldul imprumutului la inceputul lunii de raportare vor coincide cu cele raportate la sfarsitul lunii anterioare.
In cadrul acestei anexe nu se vor raporta: imprumuturile contractate direct de stat si subimprumutate companiei, imprumuturile pentru care a fost acordata garantia de stat prin Ministerul Finantelor Publice sau garantia acordata de unitatile administrativ-teritoriale. Insa prin aceasta anexa se vor raporta informatiile privind imprumuturile contractate in nume propriu pentru care s-au emis de Guvernul Romaniei scrisori de confort.
La pozitia "Soldul creditelor comerciale reclasificate in imprumuturi" potrivit Deciziei Eurostat din iunie 2012, compania reclasificata (considerata pentru acest scop unitate a administratiei publice) se raporteaza creditele comerciale ale companiei reclasificate in urmatoarele situatii:
1.In cazul in care furnizorul de bunuri si servicii al entitatii guvernamentale (compania reclasificata in administratie publica) efectueaza o refinantare fara regres a unei creante pe care o detine asupra unei unitati a administratiei publice (compania reclasificata)
In cazul in care un furnizor de bunuri si servicii, care detine o creanta asupra unei unitati a administratiei publice (compania reclasificata) rezultata dintr-un credit comercial, transfera in totalitate si in mod irevocabil creanta sa catre o institutie financiara, unitatea administratiei publice (compania reclasificata) reclasifica si raporteaza datoria comerciala initiala ca imprumut daca se indeplinesc simultan urmatoarele conditii:
a)unitatea administratiei publice (compania reclasificata) nu mai are nicio obligatie de plata catre furnizorul de bunuri si servicii, si
b)institutia financiara nu are drept de regres (reprezinta actiunea indreptata de catre o institutie financiara fata de furnizorul de bunuri si servicii pentru recuperarea unei sume platite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri si servicii in cazul in care unitatea administratiei publice (compania reclasificata) nu-si poate indeplini obligatiile de plata la scadenta
2.In cazul restructurarii creditelor comerciale
Datoria comerciala a unei unitati a administratiei publice (compania reclasificata) se reclasifica si se raporteaza ca un imprumut daca, in urma negocierilor, unitatea administratiei publice (compania reclasificata) si furnizorul de bunuri si servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv daca se aplica o rata de dobanda si/sau se introduce un grafic de plata in rate a datoriei. Nu se reclasifica datoria comerciala daca se modifica doar termenul de plata a datoriei (de exemplu, se modifica termenul de plata a datoriei de la o luna la 3 luni).
NOTA:
Se transmite lunar pana la data de 25 a lunii urmatoare.

ANEXA nr. 6: MONITORIZARE FMI - DATORII
Operatorul economic

Nr. crt.	Denumirea indicatorului economic	U.M.	Valoarea
1	DATORII TOTALE (1 = 2 + 3) (1 = 7 + 31) din care:	lei
2	curente (2 = 8 + 32)	lei
3	plati restante (3 =4 + 5 + 6) (3=9 + 33) din care:	lei
4	principal (4 = 10 + 34 + 35 + 36 + 39a)	lei
5	dobanzi (5 = 11+ 37)	lei
6	penalitati (6 = 12 + 34a + 35a + 38 + 39b)	lei
7	Buget general consolidat (7 = 8 + 9) (7=13 + 19 + 25) din care:	lei
8	curente (8 = 14 + 20 + 26)	lei
9	plati restante (9 = 10 + 11 + 12) (9 = 15 + 21 + 27) din care:	lei
10	principal (10 = 16 + 22 + 28)	lei
11	dobanzi (11 = 17 + 23 + 29)	lei
12	penalitati (12 = 18 + 24 + 30)	lei
13	Buget de stat (13 = 14 + 15) din care:	lei
14	curente	lei
15	plati restante (15 = 16 + 17 + 18) din care:	lei
16	principal	lei
17	dobanzi	lei
18	penalitati	lei
19	Buget local (19 = 20 + 21) din care:	lei
20	curente	lei
21	plati restante (21 = 22 + 23 + 24) din care:	lei
22	principal	lei
23	dobanzi	lei
24	penalitati	lei
25	Buget asigurari sociale (25 = 26 + 27) din care:	lei
26	curente	lei
27	plati restante (27 = 28 + 29 + 30) din care:	lei
28	principal	lei
29	dobanzi	lei
30	penalitati	lei
31	Alti creditori (31 = 32 + 33) din care:	lei
32	curente (32 = 32a + 32b + 32c + 32d), din care:	lei
32a	companii de stat	lei
32b	companii private	lei
32c	banci	lei
32d	altii	lei
33	plati restante (33 = 34 + 34a + 35 + 35a + 36 + 37 + 38 + 39a + 39b), din care:	lei
34	companii de stat doar principal	lei
34a	companii de stat doar penalitati	lei
35	companii private doar principal	lei
35a	companii private doar penalitati	lei
36	banci doar principal	lei
37	banci doar dobanzi	lei
38	banci doar penalitati	lei
39a	altii principal	lei
39b	altii penalitati	lei
40	Creante totale din care:	lei
40a	creante restante	lei

Datorii curente - sume datorate si neachitate care sunt in termenul de plata prevazut de acte normative, contract/factura sau alt temei.
Plati restante - sume datorate si neachitate de operatorii economici care au depasit termenul de plata prevazut de actele normative, de contract/Factura sau termenul prevazut de alt temei.
Creante totale - total sume de incasat conform documentelor comerciale si/sau actelor normative.
Creante restante - total sume neincasate la termenele prevazute in documentele comerciale si/sau in actele normative.

ANEXA nr. 7: MONITORIZARE FMI - VENITURI SI CHELTUIELI
 1.Operatorul economic

Nr. crt.	Denumirea indicatorului economic	U.M.	Valoarea
2	CHELTUIELI CU PERSONALUL 2=(3+4+5+6+7+8) din care:	lei
3	SALARII DE BAZA	lei
4	CRESTERI SALARIALE	lei
5	BONIFICATII (conform contractului colectiv de munca, de exemplu, sporuri, prime)	lei
6	BONUSURI ACORDATE (participare la profit, tichete de masa, tichete de vacanta, tichete de cresa etc.)	lei
7	REMUNERATIE DIRECTOR GENERAL/DIRECTOR (cf. contract de mandat)	lei
8	INDEMNIZATII AGA, CA CENZORI	lei
9	NUMAR MEDIU LUNAR DE PERSONAL	persoane
9a	NUMAR EFECTIV DE PERSONAL la sfarsitul perioadei de raportare	persoane
10	CASTIG MEDIU BRUT LUNAR PE PERSOANA	lei/pers.
11	CASTIG MEDIU NET LUNAR PE PERSOANA	lei/pers.
12	INVESTITII TOTALE 12=(13+14+15+18) din care:	lei
13	INVESTITII DIN SURSE PROPRII	lei
14	INVESTITII DIN SURSE BUGETARE	lei
15	CREDITE BANCARE 15=(16+17) din care:	lei
16	CREDITE BANCARE INTERNE	lei
17	CREDITE BANCARE EXTERNE	lei
18	INVESTITII DIN ALTE SURSE	lei
19	TOTAL VENITURI, din care:	lei
20	VENITURI DIN EXPLOATARE (fara subventii si transferuri)	lei
21	SUBVENTII SI TRANSFERURI	lei
22	TOTAL CHELTUIELI, din care:	lei
23	CHELTUIELI DE EXPLOATARE	lei
24	REZULTAT BRUT (profit/pierdere +/-) 24=(19-22)	lei
25	Rezultat brut operational 25=(24-21)	lei

Salarii de baza - salariile aferente personalului angajat pe baza de contract individual de munca, neinfluentate cu alte cresteri salariale, bonificatii sau bonusuri.
Cresteri salariale - cresteri de salarii acordate in baza unor acte normative si/sau administrative.
Bonificatii - drepturi banesti, de natura salariala, acordate personalului angajat potrivit prevederilor din Contractul colectiv de munca si in baza prevederilor legale in vigoare, respectiv: sporuri, prime, alte sume de natura acestora etc.
Bonusuri acordate - avantaje materiale acordate personalului angajat, potrivit prevederilor Contractului colectiv de munca, respectiv: cheltuieli sociale prevazute prin Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare (tichete de cresa, tichete cadou), contravaloarea tichetelor de masa si tichetelor de vacanta, stabilite si acordate potrivit prevederilor legale in vigoare; participarea salariatilor la profit.
Remuneratie director general, director - remuneratia directorului general/director conform Contractului de mandat - drepturile banesti cuvenite conducatorului operatorului economic pe baza Contractului de mandat incheiat in baza art. 152 din Legea societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice, cu modificarile si completarile ulterioare.
Indemnizatii AGA, CA, cenzori-drepturile banesti cuvenite membrilor AGA, CA, comisiilor de cenzori, stabilite si acordate in baza prevederilor legale in vigoare.
Numar mediu tunar de personal - numarul mediu calculat la sfarsitul fiecarei perioade de raportare pentru intregul personal, incluzand: personalul angajat cu contract individual de munca, directorul general, directorul.
Investitie - cheltuiala care duce la o crestere a valorii activelor, care nu sunt consumate imediat, ci care sunt folosite ulterior pentru productia viitoare a bunurilor si serviciilor.
Publicat in Monitorul Oficial cu numarul 40 din data de 17 ianuarie 2014