OUG 79 – Impunerea veniturilor din salarii in 2018
13 Nov 2017
In Monitorul Oficial nr. 885 din 10 noiembrie 2017 a fost publicata OUG 79/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile din salarii, modificarile constau in reducerea cotei de la 16% la 10% si cuantumului deducerilor personale acordate.
Cu privire la contributii sociale, in anul 2018 se datoreaza urmatoarele contributii sociale:
-
contributiile de asigurari sociale, datorate bugetului asigurarilor sociale de stat – salariat. Contributia se datoreaza si de catre angajator doar pentru conditii speciale si deosebite de munca;
- contributia de asigurari sociale de sanatate, datorata bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate- salariat;
- contributia asiguratorie pentru munca, datorata bugetului general consolidat - angajator.
Asupra veniturilor din salarii se aplica prin retinere la sursa urmatoarele contributii:
1. Contributia de asigurari sociale – 25%
2. Contributia de asigurari sociale de sanatate – 10%
La locul unde se afla functia de baza impozitul se determina prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul determinata ca diferenta intre venitul net din salarii calculat prin deducerea din venitui brut a contributiilor sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii in Romania sau in conformitate cu instrumentele juridice internationale la care Romania este parte, precum si, dupa caz, a contributiei individuale la bugetul de stat datorata potrivit legii, si urmatoarele:
deducerea personala acordata pentru luna respectiva; Pentru un venit brut pana la 1.950 lei inclusiv deducerea se acorda astfel:
- pentru contribuabilii care nu au persoane in intretinere 510 lei;
- pentru contribuabilii care au o persoana in intretinere 670 lei;
- pentru contribuabilii care au doua persoane in intretinere 830 lei;
- pentru contribuabilii care au trei persoane in intretinere 990 lei;
- pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane in intretinere 1.310 lei.
Pentru un venit brut intre 1.951 lei si 3.600 lei, inclusiv deducerile se acorda conform tabelului prevazut la art. 77 alin. (2) din Codul fiscal astfel cum va fi modificat prin OUG 79/2017, incepand cu 01 ianuarie 2018.
Pentru un venit brut peste 3.600 lei nu se acorda deducere.
- cotizatia sindicala platita in luna respectiva;
- contributiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si cele la scheme de pensii facultative, calificate astfel in conformitate cu legislatia privind pensiile facultative de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara, administrate de catre entitati autorizate stabilite in state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, suportate de angajati, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro;
- primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, definite conform Legii nr. 95/2006, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, suportate de angajati, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro. Contractul de asigurare, respectiv abonamentul vizeaza servicii medicale furnizate angajatului si/sau oricarei persoane aflate in intretinerea sa.
Pentru veniturile obtinute in afara functiei de baza, impozitul se determina prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul determinate ca diferenta intre venitul brut si contributiile sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii in Romania sau in conformitate cu instrumentele juridice internationale la care Romania este parte, precum si, dupa caz, a contributiei individuale la bugetul de stat datoratepotrivit legii, pe fiecare loc de realizare a acestora.
Pentru veniturile din salarii angajatorul va datora contributia asiguratorie pentru munca. Contributia se determina prin aplicarea cotei de 2,25% asupra bazei de calcul constituita din suma castigurilor brute realizate din salarii si venituri asimilate salariilor.
Pentru conditii deosebite de munca si pentru conditii speciale de munca (astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice) algoritmul de calcul este similar celui pentru conditi normale de munca insa se datoreaza in plus, de catre angajator, contributii de asigurari sociale aplicand urmatoarele cote asupra salariului brut:
- 4% - in cazul conditiilor deosebite de munca.
- 8% - in cazul conditiilor speciale de munca.
Pentru veniturile aferente perioadelor anterioare anului fiscal 2018, contributiile sociale obligatorii sunt cele in vigoare in perioada careia ii sunt aferente veniturile. De asemenea, pentru veniturile realizate in anul fiscal 2017, obligatiile fiscale privind impozitul pe venit sunt cele in vigoare la data realizarii venitului.
Cum vi s-a parut articolul?
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Studii de caz si articole despre contributii
01Nov2025
Cetatean italian angajat in Romania. Diverse aspecte rezidenta fiscala si impozitare
de
Constanta Popa
valabil la 01 Nov 2025
Intrebare:
Cetatean italian, in calitate de proprietar si administrator de peste 10 ani al firmei cu sediul social in Romania. Salarii incasate doar din Romania, taxele aferente achitate in Romania.
In prezent detine Contract de munca, iar salariul obtinut in Romania este singura sursa de venit.
ANAF-ul din Italia solicita sa fie platite si in Italia contributiile aferente salariilor incasate din ...
29Oct2025
Concediu medical cod 06. Reguli privind plata indemnizatiei in primele 5 zile
de
Nicolae Liviu
valabil la 29 Oct 2025
Intrebare:
Concediu medical cod 6, primele 5 zile de medical cine le plateste? Angajatorul sau Casa de Sanatate?
29Oct2025
Obligatii fiscale declarative si de plata privind contributia de asigurari sociale
de
Dani Cucu
valabil la 29 Oct 2025
Intrebare:
Un PFA a depus in declaratia 212 cu venitul estimat pentru 2021 estimat la CAS la un venit ales de 96.000 respectiv CAS de plata 24.000 lei. Dintr-o eroare, pentru anul 2021 in ultima declaratie rectificativa facuta nu s-au mai reluat sumele de plata la impozit pe venit si CAS si astfel ceea ce s-a declarat initial s-a anulat prin aceasta declaratie rectificativa sumele fiind cu 0 pentru anul ...
20Oct2025
Vanzare parti sociale de catre o persoana fizica
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Oct 2025
Intrebare:
O persoana fizica vinde partile sociale a unei societati cu suma de 100 000 lei. De asemenea, persoana fizica achita un comision catre o alta persoana fizica (comision intermediere vanzare societate) de 20 000 lei. In anul urmator cand depune declaratia unica PF achita impozit la venitul realizat de 100 000 lei sau se poate scadea cheltuiala cu comisionul achitat si sa achite impozit de 10% la ...
19Oct2025
Obligatii declarative si de plata CMI
de
Vera Constantin
valabil la 19 Oct 2025
Intrebare:
CMI Cabinet medical individual, in anul 2025, ce obligatii fiscale are?
17Oct2025
Venituri din chirii. Nerezident
de
Vera Constantin
valabil la 17 Oct 2025
Intrebare:
O persoana fizica nerezidenta, cetatean al unui stat membru al Uniunii Europene, detine NIF in Romania si desfasoara o activitate de inchiriere in regim hotelier (prin platforme de tip Airbnb/Booking) pentru 4 camere aflate in proprietate personala, situate in municipiul Oradea.
Se doreste clarificarea urmatoarelor aspecte:
1. Care sunt obligatiile declarative si fiscale aplicabile in anul ...
Vezi toate studiile de caz despre contributii keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 