Plata in plus impozit pe profit

Societatea A platitoare de impozit pe profit a depus D100 in data de 25.07.2024, declarand suma de 723 lei impozit pe profit aferent perioada ianuarie - iunie 2024.

Suma s-a completat la capitolul B - Date privind creanta fiscala, la punctul 103 - Impozit pe profit /plati anticipate in contul impozit pe profit anual dat de persoane juridice romane cu sediul social in Romania (altele decat cele de la punctul 1).

Din suma declarata societatea A a platit in:

26.07.24 suma de 493 lei

26.07.24 suma de 100 lei

16.08.24 suma de 130 lei

- D100 in data de 25.10.2024 declarand suma de 109 impozit pe profit aferent perioada iulie - septembrie 2024

Suma s-a completat la capitolul B - Date privind creanta fiscala, la punctul 103 - Impozit pe profit /plati anticipate in contul impozit pe profit anual dat de persoane juridice roamane cu sediul social in Romania (altele decat cele de la punctul 1).

Din suma declarata societatea A a platit in 15.11.24 suma de 109 lei.

In luna noiembrie 2024 am observat ca s-a declarat gresit suma de 723 lei la impozitul pe profit la raportarea din iunie 2024 si s-a depus D710 rectificativa aferenta iunie in data de 04.11.24 completand astfel:

La suma initiala am trecut 723 lei si la suma corectata am trecut 603 lei.

In urma corectiei a ramas o diferenta de 120 lei platita in plus.

In fisa pe platitor extrasa la data de 11.01.2025, ce are culoarea albastru exista suma de 120 repartizata astfel:

94 lei la 3 Impozit pe profit - pe coloana 13 intitulata diferenta

9 lei la 9902 Venituri ale bugetului de stat incasate in contul unic, in curs de distribuire - pe coloana 13 intitulata diferenta

12 lei la 9903 Venituri ale bugetelor asigurarilor sociale de stat incasate in contul unic, in curs de distribuire - pe coloana 13 intitulata diferenta

5 lei la 9909 Venituri ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, incasate in contul unic, in curs de distribuire - pe coloana 13 intitulata diferenta.

In balanta de verificare a societatii A la data de 31.12.2024 apare la soldul contului 441 suma de 120 lei ca fiind sold debitor,deci suma platita in plus.

Pe fisa de platitor suma de 120 lei este repartizata altfel fata de cum societatea A a declarat si are in contabilitate la 31.12.2024.

Avand in vedere cele mentionate mai sus, cum este corect sa ramanem in balanta la data de 31.12.2024?

Sa punem suma de 120 in contul 4482 ca fiind creante de recuperat si la scadenta obligatiilor fiscale din 25.01.25 (taxe salariale, impozit dividende, impozit premii) sa platim mai putin cu 120 lei la una dintre acestea?

Sau ramanem cu suma de 120 lei in contul 4482 pana la scadenta impozitului pe profit aferent an 2024, respectiv data de 25.06.2025 si platim atunci mai putin cu suma de 120?