Profit reinvestit in trimestrul III 2023. Constituire provizion de buna executie. Aplicare facilitate fiscala
Raspuns oferit deOtilia Roman

Consultant fiscal
valabil la 03 Sep 2023
Intrebare: La o societate comerciala din domeniul constructiilor in luna iulie 2023 s-a constituit si a fost inregistrata in contabilitate garantia de buna executie pentru lucrarile de constructii realizate si facturate in aceasta luna catre un beneficiar conform clauzelor din contractul incheiat intre parti. Perioada de garantie este de 2 ani. Pentru aceasta garantie de buna executie societatea comerciala intentioneaza sa inregistreze constituirea unui provizion pentru garantii de buna executie in luna decembrie 2023 si nu in trimestrul III din anul 2023. In situatia in care provizionul pentru garantii de buna executie s-ar inregistra in contabilitate in trimestrul III prin articolul contabil 6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele = 1512 Provizioane pentru garantii acordate clientilor la data de 30.09.2023 s-ar inregistra pierdere in loc de profit, situatie in care nu ar mai fi posibil sa se beneficieze de facilitatea fiscala pentru profitul investit, respectiv scutirea de impozit pe profit, pentru active de natura celor mentionate la art. 22 alin. (1) din Codul fiscal, fara luarea in considerare a surselor proprii sau atrase de finantare ale acestora. Societatea comerciala are cunostinta de prevederile legale aplicabile in situatia data referitoare la provizioanele pentru garantii de buna executie, respectiv art. 26 alin. (1) lit b) din Codul fiscal si pct 19 alin.(2) din Normele metodologice privind aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal. Echipamentele tehnologice puse in functiune in trimestrul III 2023 se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotarare a Guvernului si sunt utilizate pentru desfasurarea activitatii economice. In luna septembrie 2023 societatea comerciala pune in functiune un echipament tehnologic si pentru profitul realizat in anul 2023, pana la data de 30.09.2023, intentioneaza sa aplice facilitatea pentru profitul investit, respectiv scutirea de impozit pe profit. De asemenea, societatea comerciala are cunostinta de prevederile legale aplicabile in situatia data referitoare la scutirea de impozit pentru profitul reinvestit, respectiv art. 22 alin. (1) si alin. (2) din Codul fiscal, precum si pct.11 din Normele metodologice privind aplicarea prevederilor art. 22 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea comerciala aplica sistemul trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit. Fata de aceasta situatie: 1. Societatea comerciala poate sa beneficieze de scutirea de impozit a profitului reinvestit la data de 31.09.2023, valoarea investitiei puse in functiune in luna septembrie 2023 fiind acoperita in cea mai mare parte de profitul contabil brut la data de 31.09.2023, in situatia in care in perioada trimestrului III 2023 nu se constituie provizioane pentru garantii de buna executie si nici nu se considera ca fiind deductibila cheltuiala cu provizionul respectiv la trimestru III 2023? 2. In trimestrul IV din anul 2023 este deductibil la calculul rezultatului fiscal pentru anul 2023 provizionul pentru garantii de buna executie constituit in luna decembrie 2023, prin inregistrarea in contabilitate prin articolul contabil 6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele = 1512 Provizioane pentru garantii acordate clientilor, pentru care garantia de buna executie s-a constituit si inregistrat in contabilitate in luna iulie 2023 pentru lucrarile de constructii realizate si facturate in aceasta luna iulie 2023?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 70.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Sep212023
Facilitate profit reinvestit
de
Profeanu Laura
valabil la 21 Sep 2023
Intrebare: Scutirea de impozit pe profit reinvestit! Societatea noastra in trim I si II a inregistrat profit si a facut si investitii in valoare de 4.000.000 lei. Avand in vedere ca societatea noastra SA este cu capital 100 consiliul local si ca de fapt profitul reinvestit nu este scutit, ci este doar amanat si nu se doreste inregistrarea de profit reinvestit, este obligatoriu sa facem acest calcul?
Sep132023
Sponsorizare ONG
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 13 Sep 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, doreste sa sponsorizeze un ONG in luna septembrie 2023, dar a inteles ca platile se fac prin trezoreria statului, adica: face plata spre bugetul de stat si solicita ca, ulterior aceasta sponsorizare sa fie platita catre ONG pe care doreste sa il sponsorizeze. Nu inteleg exact aceasta procedura. Este corecta aceasta procedura? Puteti dvs. sa imi ...
Aug312023
Sponsorizari efectuate in anul 2023. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 31 Aug 2023
Intrebare: Care este tratamentul fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de calcul, declarare si plata a impozitului pe profit, incepand cu anul 2023 pentru sume nerecuperate din anii precedenti 2022, 2020, 2021? Inteleg ca suma cheltuielilor cu sponsorizarea care nu poate fi scazuta din impozitul pe profit, intrucat depaseste nivelul valorii ...
Aug262023
Sponsorizarea in cadrul programelor de internship
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Aug 2023
Intrebare: Societatea noastra doreste sa sponsorizeze, prin intermediul unui ONG, renovarea unei incaperi din cadrul unei universitati cu scopul de a deveni mai vizibili pentru studenti (absorbtie de personal calificat in cadrul companiei). Societatea ofera programe de internship pentru acestia. Renovarea se refera la: lucrari de reparatii, mobilier, lipire stickere decorative cu sigla companiei, etc. In ce ...
Aug242023
Ajutor IMM. Achizitie piese, combustibil
de
Vera Constantin
valabil la 24 Aug 2023
Intrebare: Societate comerciala platitoare de impozit pe profit incaseaza in anul 2021 granturi pentru capital de lucru conform OUG 130/2020 in valoare de 150.000 in baza unui contract de acordare a ajutorului de stat pentru IMM-uri. Ajutorul primit a fost folosit pentru achizitie piese, combustibil si plati de taxe si impozite la bugetul de stat (cheltuieli deductibile). Aceasta suma primita este ...
Aug232023
Tratament fiscal acordare teren cu titlu gratuit
de
Profeanu Laura
valabil la 23 Aug 2023
Intrebare: O societate in baza unui contract translativ de proprietate autentificat la notariat, transmite cu titlu gratuit catre o primarie dreptul de proprietate asupara unui teren. Pe terenul respectiv primaria va demara un proiect de investitii constand in infiintarea unei platforme de depozitare gunoi, in folosul comunitatii. Terenul ce face obiectul transmiterii cu titlu gratuit a fost dobandit de ...