Profitul reinvestit si repartizarea rezultatului exercitiului
Raspuns oferit deAlexandru Palaghia
Expert contabil
valabil la 16 Oct 2023
Intrebare:
Societatea comerciala cu capital integral de stat achizitioneaza in luna august 2023 o instalatie de preparat beton in valoare de 4.900.000 lei. Investitie inregistrata la grupa 2.1 echipamente tehnologice si pusa in functiune in 10 septembrie 2023.
In trim 1 societatea inregistreaza un profit impozabil de 800.000 lei si plateste impozit pe profit in suma de 128.000lei si declarat in declaratia D100.
In trim 2 societatea inregistreaza profit impozabil de 1.700.000lei *16% rezultand un impozit pe profit de 272.000 lei si plateste impozit pe profit trim 2 suma de 144.000lei ( 272.000-128.000) si declarat in declaratia D100.
La trim 3 societatea inregistreaza profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de 2.020.000lei , si chelt nedeductibile de 180.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.200.000 lei*16% = 352.000lei si ar trebui sa plateasca impozit pe profit in suma de 80.000lei (352.000-128.000-272.000), dar vazand articolul 22, alin.(1) si (2) din codul fiscal privind profitul reinvestit societatea aplica scutirea de impozit a profitului reinvestit.
Deci la luna septembrie declar in D100 impozit zero deoarece investitia este mai mare decat profitul realizat si stornez impozitul inregistrat in contabilitate. 691=4411 - 272.000
Intrebarea nr.1 Ce se intampla cu impozitul declarat la trim 1 si 2, si ce valoare a investitiei se repartizeaza la sfarsitul anului la rezerve?
Presupunem ca in trim 4 societatea realizeaza un profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de 2.320.000lei , si chelt nedeductibile de 240.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.560.000 lei*16% = 409.600lei impozit pe profit pe anul 2023 din care scad impozitul pe profit scutit de 352.000lei si ramane impozi pe profit la trim 4 de 57.600 lei care il inregistrez in contabilitate.
Intrebarea nr.2 Impozitul pe profit la trim 4 in suma de 57.600 lei nu se achita si nu se mai declara in D100 la luna decembrie?
Intrebarea nr.3 Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea comerciala cu capital integral de stat? Rog repartizarea profitului cu sume si monografii contabile,( de exemplu rezerve legale 5% 2.320.000*5%=116.000 lei , in luna decembrie se inregistreaza 129=1061 116.000........).
Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea cu capital integral de stat, rog monografii contabile cu sume.
Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea cu capital integral de stat, rog monografii contabile cu sume.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Profit
Apr222024
Trecere micro la impozit pe profit prin optiune
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare microintreprindere daca nu depaseste cifra de afaceri 500.000 euro, are 3 salariati, poate sa modifice vectorul fiscal prin optiune la platitor de impozit pe profit in cursul anului?
Apr162024
Activitate bar de noapte
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: Unitatea noastra este bar si este deschis pana la ora 1 sau ora 2 noaptea. Se mai datoreaza impozitul specific barurilor care sunt deschise dupa ora 22? Si daca da, cum se calculeaza? Multumesc.
Apr112024
Intreprinderi legate, cumul venituri
de
Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Societate A, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderii, are unic asociat care mai este unic asociat in alta societate B, platitoare de impozit pe profit. Veniturile cumulate pentru A si B la 31.12.2023 depasesc 500.000 euro. Societatea A devine si ea platitoare de impozit pe profit incepand cu 01.01.2024?
Apr082024
Microintreprindere. Constituire rezerva legala
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: Daca o societate are profit ex.1.998.271 RON si este platitoare de impozit pe venit, avand un capital social de 200 RON, in acest caz se constituie rezerva legala? Va multumesc!
Apr032024
Incadrarea a doua companii cu asociat unic la impozitul direct datorat
de
Alexandru Palaghia
valabil la 03 Apr 2024
Intrebare: O persoana este asociat unic la 2 intreprinderi, cu activitati conexe, care, la 31.12.2024 prezinta urmatoarea situatie: Intreprindere A - platitoare de impozit pe profit, CA > 500.000 EURO Intreprindere B - platitioare de impozit pe venit, CA
Mar222024
D700. Trecere de la micro la profit
de
Vera Constantin
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: Ce documente (declaratie, solicitare, cerere etc.) trebuie depuse la ANAF pentru a alege in situatia in care o persoana detine 2 microintreprinderi care vor trece la impozit pe profit?
