Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 25 Februarie 2024

Profitul reinvestit si repartizarea rezultatului exercitiului

Raspuns oferit de
Alexandru Palaghia

Alexandru Palaghia
Expert contabil
Intrebare:
Societatea comerciala cu capital integral de stat achizitioneaza in luna august 2023 o instalatie de preparat beton in valoare de 4.900.000 lei. Investitie inregistrata la grupa 2.1 echipamente tehnologice si pusa in functiune in 10 septembrie 2023.
 
In trim 1 societatea inregistreaza un profit impozabil de 800.000 lei si plateste impozit pe profit in suma de 128.000lei si declarat in declaratia D100.
 
In trim 2 societatea inregistreaza profit impozabil de 1.700.000lei *16% rezultand un impozit pe profit de 272.000 lei si plateste impozit pe profit trim 2 suma de 144.000lei ( 272.000-128.000) si declarat in declaratia D100.
 
La trim 3 societatea inregistreaza profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de  2.020.000lei , si chelt nedeductibile de 180.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.200.000 lei*16% = 352.000lei si ar trebui sa plateasca impozit pe profit in suma de 80.000lei (352.000-128.000-272.000), dar vazand articolul 22, alin.(1) si (2) din codul fiscal privind profitul reinvestit societatea aplica scutirea de impozit a profitului reinvestit.
 Deci la luna septembrie declar in D100 impozit zero deoarece investitia este mai mare decat profitul realizat  si stornez impozitul inregistrat in contabilitate. 691=4411  - 272.000
 
Intrebarea nr.1 Ce se intampla cu impozitul declarat la trim 1 si 2,   si  ce valoare a investitiei se repartizeaza la sfarsitul anului la rezerve?
 
Presupunem ca in trim 4 societatea realizeaza un profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de  2.320.000lei , si chelt nedeductibile de 240.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.560.000 lei*16% = 409.600lei impozit pe profit pe anul 2023 din care scad impozitul pe profit scutit de 352.000lei si ramane impozi pe profit la trim 4 de 57.600 lei care il inregistrez in contabilitate.
 
Intrebarea nr.2 Impozitul pe profit la trim 4 in suma de 57.600 lei nu se achita si nu se mai declara in D100 la luna decembrie?
 
Intrebarea nr.3  Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea comerciala cu capital integral de stat? Rog repartizarea profitului cu sume si monografii contabile,( de exemplu rezerve legale 5%  2.320.000*5%=116.000 lei  ,     in luna decembrie se inregistreaza 129=1061 116.000........).



Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea cu capital integral de stat, rog monografii contabile cu sume.
 
 

Tip societate: S.A.
Numar de angajati: 50-249 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4211

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Profit

Feb232024

Achizitie utilaje agricole din clasa 2.1. Scutire profit reinvestit

de Mariana Prejbeanu valabil la 23 Feb 2024
Intrebare: Scutire de impozit pe profit reinvestit. Achizitie utilaje agricole. Societate cu activitate in sectorul agricol, platitor de impozit pe profit anual, achizitioneaza si pune in functiune in anul 2023 urmatoarele echipamente: - Combina de recoltat 2.1.21.1.2. - Semanatoare 2.1.21.1.2. - Cultivator 2.1.21.1.2.1. Valoarea profitului acopera investitia in utilaje. Intrebare: Investitia facuta in ...
Feb232024

Utilizare rezerve legale, reconstituire, prevederi fiscale

de Elena Ionescu valabil la 23 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, care a utilizat rezervele legale, in diverse operatiuni (divizare, partajare capitaluri proprii ca urmare a retragerii unui asociat etc.), mai poate constitui rezerve legale din profitul anilor ulteriori? Se mai mentin conditiile de deductibilitate fiscala? Este obligatorie constituirea rezervelor legale, in situatia prezentata? Se poate repartiza ...
Feb182024

Rezerva reevaluare mijloace fixe. Calcul impozit profit

de Vera Constantin valabil la 18 Feb 2024
Intrebare: Referitor rezerva din reevaluarea mijloacelor fixe - element asimilat veniturilor, care intra in baza de calcul a impozitului pe profit la momentul vanzarii concomitent cu cheltuiala ocazionata de scoaterea din gestiune. Care este modalitatea de calcul/ cont venituri pentru inregistrarea contabila si calcul impozit profit?
Feb172024

Aplicare impozit minim pe cifra de afaceri

de Elena Ionescu valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Eu am inteles ca incepand cu anul 2024 toate firmele au obligatia de a-si calcula impozitul pe profit si pe stilul vechi, cel aplicat pana la 31.12.2023 cu 16%, dar si pe stilul nou, cel intitulat IMCA = 1%*(VT ? Vs ? I ? A). Daca este pe pierderi va plati IMCA. Dar daca este pe profit si din impozitul datorat se scade facilitatea fiscala privind profitul reinvestit, astfel incat rezulta un ...
Feb102024

Calcul impozit pe profit, profit reinvestit

de Elena Ionescu valabil la 10 Feb 2024
Intrebare: Va solicit un punct de vedere asupra situatiei privind calculul impozitului pe profit, al doilea an dupa scutirea de impozit ca urmare a aplicarii facilitatii art. 22 alin. (1) din Codul fiscal. Multumesc!
Feb112024

Activitati Horeca. Impozit pe veniturile microintreprinderilor 2023 si 2024

de Ionut Jinga valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: SC a trecut in trim.IV la impozit pe profit. CAEN principal 4711, dar are activitate si cu CAEN 5630. Am inteles ca pentru activitatea 4711 si 1071 platesc impozit profit, iar pentru activitatea CAEN 5630 impozit microintreprindere. Intrebarea este cum declar impozitul microintreprindere. Impozitul pe profit in declaratia101, dar unde declar impozitul micro pentru activitatea CAEN 5630? In trim. ...