Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 7 Decembrie 2023

Profitul reinvestit si repartizarea rezultatului exercitiului

Raspuns oferit de
Alexandru Palaghia

Alexandru Palaghia
Expert contabil
Intrebare:
Societatea comerciala cu capital integral de stat achizitioneaza in luna august 2023 o instalatie de preparat beton in valoare de 4.900.000 lei. Investitie inregistrata la grupa 2.1 echipamente tehnologice si pusa in functiune in 10 septembrie 2023.
 
In trim 1 societatea inregistreaza un profit impozabil de 800.000 lei si plateste impozit pe profit in suma de 128.000lei si declarat in declaratia D100.
 
In trim 2 societatea inregistreaza profit impozabil de 1.700.000lei *16% rezultand un impozit pe profit de 272.000 lei si plateste impozit pe profit trim 2 suma de 144.000lei ( 272.000-128.000) si declarat in declaratia D100.
 
La trim 3 societatea inregistreaza profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de  2.020.000lei , si chelt nedeductibile de 180.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.200.000 lei*16% = 352.000lei si ar trebui sa plateasca impozit pe profit in suma de 80.000lei (352.000-128.000-272.000), dar vazand articolul 22, alin.(1) si (2) din codul fiscal privind profitul reinvestit societatea aplica scutirea de impozit a profitului reinvestit.
 Deci la luna septembrie declar in D100 impozit zero deoarece investitia este mai mare decat profitul realizat  si stornez impozitul inregistrat in contabilitate. 691=4411  - 272.000
 
Intrebarea nr.1 Ce se intampla cu impozitul declarat la trim 1 si 2,   si  ce valoare a investitiei se repartizeaza la sfarsitul anului la rezerve?
 
Presupunem ca in trim 4 societatea realizeaza un profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de  2.320.000lei , si chelt nedeductibile de 240.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.560.000 lei*16% = 409.600lei impozit pe profit pe anul 2023 din care scad impozitul pe profit scutit de 352.000lei si ramane impozi pe profit la trim 4 de 57.600 lei care il inregistrez in contabilitate.
 
Intrebarea nr.2 Impozitul pe profit la trim 4 in suma de 57.600 lei nu se achita si nu se mai declara in D100 la luna decembrie?
 
Intrebarea nr.3  Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea comerciala cu capital integral de stat? Rog repartizarea profitului cu sume si monografii contabile,( de exemplu rezerve legale 5%  2.320.000*5%=116.000 lei  ,     in luna decembrie se inregistreaza 129=1061 116.000........).



Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea cu capital integral de stat, rog monografii contabile cu sume.
 
 

Tip societate: S.A.
Numar de angajati: 50-249 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4211

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 70.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Profit

Dec052023

Trecere la impozit pe profit trim IV 2023

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Dec 2023
Intrebare: O societate care in Trim. 4.2023 trece de la sitem MICRO la impozit pe profit ca urmare a depasirii plafonului de 500.000 Euro, in anul 2024 va plati in continuare impozit pe profit sau va aplica sistem MICRO pana ce depaseste din nou cifra de 500.000 Euro? Multumesc.
Nov302023

Regim TVA cheltuieli protocol

de Ela Dumitra valabil la 30 Nov 2023
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit inregistreaza in cursul anului 2023 urmatoarele cheltuieli de protocol: mese servite cu colaboratorii (facturi la care s-a dedus TVA), cadouri oferite colaboratorilor sub plafonul de 100 lei (facturi la care s-a dedus TVA), bauturi alcoolice la care nu s-a dedus TVA. In situatia in care la calculul final de impozit pe profit aferent anului 2023 se constata ...
Nov222023

Termen depunere D700 trecere la impozit pe profit prin depasire plafon 500.000 euro

de Anastasia Bogaciuc valabil la 22 Nov 2023
Intrebare: Care este termenul de depunere a Declaratiei 700 pentru trecerea de la MICRO la Impozit pe profit pentru o societate care aplica sistem Micro si depaseste plafonul de 500.000 Euro in cursul Trim 4 (ex. luna octombrie 2023). Multumesc.
Nov242023

Persoana juridica romana cu sucursala in Italia, recuperare pierdere fiscala

de Elena Ionescu valabil la 24 Nov 2023
Intrebare: Suntem o societate comerciala, persoana juridica romana C. Ro, care are infiintata pe teritoriul Italiei o sucursala C. Itl. Sucursala C. Itl este subunitate fara personalitate juridica supusa legilor italiene. Obiectul de activitate al societatii C. Ro din RO cat si al sucursalei din ITL sunt serviciile de reparatii masini_unelte (gen strunguri, raboteze...) la sediul clientului. Societatea C. ...
Nov122023

Hale inchiriate. Profit reinvestit

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Nov 2023
Intrebare: Societate platitoare de impozit profit si TVA trimestrial, achizitioneaza, in leasing, hale industriale pe care, ulterior, le inchiriaza, conform codului CAEN de inchiriere. In trimestrul 4-2023 achizitioneaza, prin leasing, o noua hala a carei valoare este 20.000.000 lei si care este incadrata in clasa 1.1.1. Rezervele legale ale societaii sunt integral constituite. Intrebari: 1. Aceasta hala ...
Oct312023

Profit reinvestit. Deducere amortizare

de Irina Dumitrescu valabil la 31 Oct 2023
Intrebare: Va rog sa imi spuneti care este regimul fiscal al amortizarii unui echipament tehnologic pentru care am aplicat facilitatea fiscala pentru profit reinvestit. Exemplu: 100.000 lei valoare echipament tehnologic 100.000 x16 % = 16.000 reducere impozit profit reinvestit cont 1068 facilitate fiscala = 100.000 lei amortizare liniara = 100.000/96 luni = 1041 lei /luna Amortizarea in valoare de 1041 lei ...