Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 5 Iulie 2025

Profitul reinvestit si repartizarea rezultatului exercitiului

Intrebare:
Societatea comerciala cu capital integral de stat achizitioneaza in luna august 2023 o instalatie de preparat beton in valoare de 4.900.000 lei. Investitie inregistrata la grupa 2.1 echipamente tehnologice si pusa in functiune in 10 septembrie 2023.
 
In trim 1 societatea inregistreaza un profit impozabil de 800.000 lei si plateste impozit pe profit in suma de 128.000lei si declarat in declaratia D100.
 
In trim 2 societatea inregistreaza profit impozabil de 1.700.000lei *16% rezultand un impozit pe profit de 272.000 lei si plateste impozit pe profit trim 2 suma de 144.000lei ( 272.000-128.000) si declarat in declaratia D100.
 
La trim 3 societatea inregistreaza profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de  2.020.000lei , si chelt nedeductibile de 180.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.200.000 lei*16% = 352.000lei si ar trebui sa plateasca impozit pe profit in suma de 80.000lei (352.000-128.000-272.000), dar vazand articolul 22, alin.(1) si (2) din codul fiscal privind profitul reinvestit societatea aplica scutirea de impozit a profitului reinvestit.
 Deci la luna septembrie declar in D100 impozit zero deoarece investitia este mai mare decat profitul realizat  si stornez impozitul inregistrat in contabilitate. 691=4411  - 272.000
 
Intrebarea nr.1 Ce se intampla cu impozitul declarat la trim 1 si 2,   si  ce valoare a investitiei se repartizeaza la sfarsitul anului la rezerve?
 
Presupunem ca in trim 4 societatea realizeaza un profit contabil brut cumulat de la inceputul anului de  2.320.000lei , si chelt nedeductibile de 240.000lei, rezultand un profit impozabil de 2.560.000 lei*16% = 409.600lei impozit pe profit pe anul 2023 din care scad impozitul pe profit scutit de 352.000lei si ramane impozi pe profit la trim 4 de 57.600 lei care il inregistrez in contabilitate.
 
Intrebarea nr.2 Impozitul pe profit la trim 4 in suma de 57.600 lei nu se achita si nu se mai declara in D100 la luna decembrie?
 
Intrebarea nr.3  Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea comerciala cu capital integral de stat? Rog repartizarea profitului cu sume si monografii contabile,( de exemplu rezerve legale 5%  2.320.000*5%=116.000 lei  ,     in luna decembrie se inregistreaza 129=1061 116.000........).



Cum se face repartizarea profitului la sfarsitul anului la societatea cu capital integral de stat, rog monografii contabile cu sume.
 
 

Tip societate: S.A.
Numar de angajati: 50-249 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4211

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
 
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
 
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
 
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
 
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Profit

25Iun2025

Redirectionare sume sponsorizare

de Vera Constantin valabil la 25 Iun 2025
Intrebare: Am urmatoarele date la 31.12.2024: Cifra de afaceri = 9.000.000 lei Impozit pe profit inainte de a scadea bonificatia si sponsorizarea din cursul anului = 300.000 lei Bonificatie conform OUG 153/2022 este 33.000 lei Sponsorizare in cursul anului 24.000 lei Va rog sa imi spuneti care este modu de calcul si suma ce mai poate fi redirectionata prin D177. Multumesc anticipat.
18Iun2025

D107 sponsorizare reportata din anii anteriori

de Gina Popescu valabil la 18 Iun 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind declaratia 107. In cazul in care societatea nu are sponsorizari in anul fiscal 2024, nu are nimic dedus din impozitul pe profit deoarece acesta a fost zero in 2024, in schimb a avut impozit minim pe CA, pentru sumele reportate declarate in anii 2022 si 2023 mai depune declaratia 107 pe 2024 cu acele sume reportate? Multumesc frumos.
11Iun2025

Redirectionare sume impozit profit an 2024

de Vera Constantin valabil la 11 Iun 2025
Intrebare: O societate incheie anul 2024 cu profit. In cursul anului 2024 nu a efectuat sponsorizari. Este corecta directionarea prin formularul 177 a sumei corespunzatoare sponsorizarii pentru anul 2024, care un ONG infiintat in data de 5 iunie 2025? Multumesc.
30Mai2025

Repartizare profit. Majorare capital social

de Profeanu Laura valabil la 30 Mai 2025
Intrebare: Avem o societate in care asociatul unic doreste majorarea capitalului social cu o parte din profitul nerepartizat. Cum se poate realiza asta si care este procedura la Recom?
28Mai2025

Calcul impozit pe profit

de Alexandru Palaghia valabil la 28 Mai 2025
Intrebare: La inchiderea anului societatea prezinta urmatoarele informatii la calculul impozitului pe profit: Rezultat contabil: 2.333.354lei Rezerva legala: 116.668lei Venituri neimpozabile: 795.771lei Amortizare fiscala: 0 Cheltuieli nedeductibile: 1.170.569 (din care sponsorizare 180.395)lei Rezultat fiscal: 2.591.484lei Impozit calculat 16%: 414.638lei A) Credit fiscal aferent ...
22Mai2025

Impact sponsorizari in contextul Pillar II

de Gina Popescu valabil la 22 Mai 2025
Intrebare: Sponsorizarile efectuate prin redirectionare (D177) au impact asupra cotei efective de impozitare in contextul Pillar II? Adica, la calcularea impozitului efectiv trebuie luat in considerare (scazut din cheltuiala cu impozitul pe profit) valoarea sponsorizarii redirectionate?
x