Recuperare paguba si incasare despagubire de la asigurator. Regim TVA

Intrebare: Paguba produsa de pasager cu recuperarea partiala a sumei



In luna mai 2016, un pasager sparge 2 geamuri de la intrarea in terminalul aeroportului. Acesta achita ca despagubire suma de 5.000 lei. Documentul intocmit pentru incasarea acestei sume a fost Dispozitie de incasare catre casierie, la care s-a emis si o chitanta. La scopul incasarii este trecut ”Garantie inlocuire geam spart”.

Inregistrare contabila in 2016:

5311 = 462 analitic 5.000 lei

In august 2017, furnizorul la care am apelat pentru inlocuirea geamurilor sparte emite 2 facturi, cate una pentru fiecare geam inlocuit. Fiecare dintre cele 2 facturi contine la explicatii - geamul inlocuit + manopera. Valoarea fiecarei facturi este de 3.795 lei, la care se adauga 721,05 lei TVA (total factura = 4.516,05 lei).

Inregistrarea contabila:

% = 401 9.032,10 lei

628   7.590 lei

4426   1.442,10 lei

In septembrie 2017, se achita furnizorului intreaga valoare (9.032,10 lei) si se trece pe venituri o parte din suma incasata in 2016 de la pasagerul care a produs paguba:

Inregistrare contabila:

Achitare furnizor:

401 = 5121   9.032,10 lei

Si

473 = %   0 lei

7581    3.795 lei

7588   721,05 lei

462.analitic   -4.516,05

Ramane in contul 462 analitic suma de 483,95 lei, nedistribuita.

In luna octombrie 2017, incasam de la societatea de asigurari suma de 3.516,05 lei, ca despagubire pentru paguba produsa de pasager.

Inregistrare contabila:

5121 = 7581   3.516,05



La momentul incasarii pagubei de la pasager, nu trebuia sa se emita factura pe numele pasagerului, inregistrarea sumei incasate pe venituri si colectarea TVA?

Daca raspunsul este pozitiv, ce pot sa fac in acest moment? Autofactura? Cum intocmesc factura? Pe ce suma?

Pentru suma incasata de la asigurari colectez TVA? Pe ce document?

Cum inregistrez suma nedistribuita? (483,95 lei)