Reducerea cotei de TVA la cazare – cum se aplica cota pentru serviciile din octombrie si noiembrie
13 Nov 2018
Conform modificarilor aduse de O.U.G. nr. 89/2018 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative, incepand cu 01 noiembrie 2018 se aplica cota de 5% pentru cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping.
Ca regula generala, art. 291 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca, cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator.
Prin exceptie de la aceasta regula, se aplica cota TVA in vigoare la data exigibilitatii taxei in urmatoarele situatii:
- facturi emise inainte de data la care intervine faptul generator (data prestarii).
- avansuri incasate. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii serviciilor, efectuata inainte de data prestarii acestora;
In aceste cazuri se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data prestarii de servicii.
Ca atare, pentru a identifica momentul de la care se aplica cota de 5% trebuie sa identificam faptul generator al acestor servicii. Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de art. 281 din Codul fiscal. Conform alin. (12) al acestui articol, serviciile de cazare se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv, intrucat acestea nu se regasesc reglementate distinct la alin. (7) – (10) ale acestui articol.In cazul serviciilor de cazare ce cuprind mai multe nopti serviciul se considera efectuat la data la care se incheie serviciul.
Astfel, se aplica cota de 9% pentru:
- serviciile de cazare care incep si se incheie in luna octombrie 2018.
Cota de 5% se aplica pentru:
- serviciile de cazare care incep in luna octombrie 2018 dar se incheie in luna noiembrie 2018.
Ex. cazare in perioada 27 octombrie 2018-01 noiembrie 2018. Serviciul se considera finalizat la data de 01 noiembrie si se aplica cota de 5%. Daca pentru acest serviciu a fost emisa o factura in luna octombrie cu TVA 9% se va efectua regularizarea acesteia.
- serviciile de cazare care incep in luna noiembrie 2018.
Pentru serviciile de cazare pentru care faptul generator intervine in luna noiembrie 2018 se efectueaza regularizarea facturilor de avans, atat in cazul in care s-au facturat partial cat si in cazul in care s-au facturat integral serviciile de cazare, astfel:
- factura de avans se reia cu semnul minus (cota 9%)
- se vor factura serviciile prestate la TVA de 5%, cota in vigoare la data faptului generator de taxa.
Cum vi s-a parut articolul?
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Studii de caz si articole despre TVA
04Sep2025
Monografie contabila import
de
Gina Popescu
valabil la 04 Sep 2025
Intrebare:
Am efectuat importuri de marfa din Serbia, pentru care avem facturi furnizor. Separat, pentru fiecare factura de marfa avem factura de transport de la furnizor de servicii din Serbia. Prin DVI am achitat TVA in vama 21% (valoare marfa si valoare transport), fara taxe vamale. Va rugam sa ne precizati monografie contabila si fiscala, inclusiv inregistrare TVA in jurnale si Decont. Avem ...
04Sep2025
Import utilaje din Turcia
de
Vera Constantin
valabil la 04 Sep 2025
Intrebare:
O societate din Turcia, are o sucursala deschisa in Romania pentru efectuarea unor lucrari de constructii.
1. Filiala doreste sa achizitioneze o masina de la o a treia companie din Turcia pe care o va importa (doreste sa o aduca in romania). Poate compania-mama din Turcia sa efectueze plata pentru aceasta masina in numele filialei catre firma terta? Sau este mai bine daca masina va fi ...
03Sep2025
Prestari servicii online catre persoane fizice si juridice din UE
de
Gina Popescu
valabil la 03 Sep 2025
Intrebare:
Daca suntem o companie din Romania, platitoare de TVA, care organizam un curs online la care vor participa atat persoane juridice cat si persoane fizice din diferite tari, cum are loc facturarea? Avand in vedere noile modificari in Codul fiscal de la 01.09.2025, in legatura cu locul serviciior prestate prin internet catre persoane neimpozabile, care ar fi tratamentul acum,pentru cazul ...
03Sep2025
Achizitie intracomunitara facturata cu TVA
de
Gina Popescu
valabil la 03 Sep 2025
Intrebare:
Societatea noastra a achizitionat o tableta electronica pentru uzul intern din companie de la o societate din Olanda care este inregistrata in VIES. Pe factura au fost trecute datele companiei nostre precum si CUI-ul care contine "RO".
Societatea din Olanda nu a verificat in VIES codul nostru de TVA si a facturat bunul cu TVA 19%. In aceste conditii, aplicam regimul de taxare ...
03Sep2025
Agricultor in regim special TVA: ce documente justificative trebuie emise la vanzarea produselor
de
Profeanu Laura
valabil la 03 Sep 2025
Intrebare:
Un producator agricol care este inregistrat in regimul special de TVA, vinde produse unei firme care este platitoare de tva, ce documente de vanzare trebuie sa emita?
Trebuie se emite atat file de carnete comercializate si factura cota forfetara sau emite numai o factura care contine produse si tva?
03Sep2025
Regularizare avans
de
Gina Popescu
valabil la 03 Sep 2025
Intrebare:
Am emis o factura de avans, inainte de 01.08.2025 cu cota de TVA19%. In luna Septembrie 2025 urmeaza sa emit factura de storno avans, ce cota de TVA aplic pe factura?
Vezi toate studiile de caz despre TVA keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 