Reducerea cotei de TVA la cazare – cum se aplica cota pentru serviciile din octombrie si noiembrie
13 Nov 2018
Conform modificarilor aduse de O.U.G. nr. 89/2018 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative, incepand cu 01 noiembrie 2018 se aplica cota de 5% pentru cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping.
Ca regula generala, art. 291 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca, cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator.
Prin exceptie de la aceasta regula, se aplica cota TVA in vigoare la data exigibilitatii taxei in urmatoarele situatii:
- facturi emise inainte de data la care intervine faptul generator (data prestarii).
- avansuri incasate. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii serviciilor, efectuata inainte de data prestarii acestora;
In aceste cazuri se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data prestarii de servicii.
Ca atare, pentru a identifica momentul de la care se aplica cota de 5% trebuie sa identificam faptul generator al acestor servicii. Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de art. 281 din Codul fiscal. Conform alin. (12) al acestui articol, serviciile de cazare se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv, intrucat acestea nu se regasesc reglementate distinct la alin. (7) – (10) ale acestui articol.In cazul serviciilor de cazare ce cuprind mai multe nopti serviciul se considera efectuat la data la care se incheie serviciul.
Astfel, se aplica cota de 9% pentru:
- serviciile de cazare care incep si se incheie in luna octombrie 2018.
Cota de 5% se aplica pentru:
- serviciile de cazare care incep in luna octombrie 2018 dar se incheie in luna noiembrie 2018.
Ex. cazare in perioada 27 octombrie 2018-01 noiembrie 2018. Serviciul se considera finalizat la data de 01 noiembrie si se aplica cota de 5%. Daca pentru acest serviciu a fost emisa o factura in luna octombrie cu TVA 9% se va efectua regularizarea acesteia.
- serviciile de cazare care incep in luna noiembrie 2018.
Pentru serviciile de cazare pentru care faptul generator intervine in luna noiembrie 2018 se efectueaza regularizarea facturilor de avans, atat in cazul in care s-au facturat partial cat si in cazul in care s-au facturat integral serviciile de cazare, astfel:
- factura de avans se reia cu semnul minus (cota 9%)
- se vor factura serviciile prestate la TVA de 5%, cota in vigoare la data faptului generator de taxa.
Cum vi s-a parut articolul?
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Studii de caz si articole despre TVA
30Oct2025
Livrare intracomunitara. Conditie transport
de
Vera Constantin
valabil la 30 Oct 2025
Intrebare:
Avem de facturat, un client din Germania. In mod normal factura se emite fara TVA.
Placile importate de noi sunt vandute catre clientul nostru din Germania si sunt destinate transformarii in tevi sudate cu export ulterior in Germania. Marfa pleaca de la noi in fabrica Galati, apoi catre clientul nostru din Germania.
In aceasta situatie prezentata, cum trebuie intocmita factura noastra ...
30Oct2025
Noi formulare ANAF pentru inregistrarea in scopuri de TVA. Certificatul de inregistrare, emis acum si in format electronic
de
Profeanu Laura
30 Oct 2025
La finalul lunii octombrie 2025, Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat in Monitorul Oficial Ordinul nr. 2.420/2025, prin care actualizeaza o serie importanta de formulare fiscale utilizate de contribuabili pentru inregistrarea, modificarea si radierea in scopuri de TVA.
Masura vine ca urmare a modificarilor legislative aduse de Ordonanta Guvernului nr. 22/2025, intrata in ...
30Oct2025
Facturi de cazare si bonuri fiscale din Republica Moldova - tratament fiscal si declarativ in Romania
de
Profeanu Laura
valabil la 30 Oct 2025
Intrebare:
Facturile primite din Republica Moldova se declara in D300? Daca da, la ce rand? Dar bonurile fiscale? In general avem facturi de cazare, de masa, bonuri fiscale de combustibil.
30Oct2025
Poate un PFA deduce TVA pentru un utilaj, daca productia nu a inceput inca?
de
Profeanu Laura
valabil la 30 Oct 2025
Intrebare:
O PFA a achizitionat in anul 2024, printr-un proiect finantat din fonduri europene, o instalatie de fabricat produse din beton.
A fost depusa cererea de plata, iar sumele aferente valorii fara TVA au fost incasate conform cererii aprobate.
Utilajul a fost receptionat, pus in functiune si testat, insa pana in prezent nu a inceput efectiv activitatea de productie.
La momentul achizitiei, ...
30Oct2025
Contract de novatie
de
Gina Popescu
valabil la 30 Oct 2025
Intrebare:
Cesiunea de creante are un anumit tratament fiscal din punct de vedere al TVA (art. nr. 292 din Codul fiscal).
Novatia subiectiva, prin schimbarea cumparatorului intr-un contract comercial, se supune aceleiasi reguli in ceea ce priveste TVA ca si cesiunea de creante?
29Oct2025
Prestari servicii catre beneficiari non UE. Neplatitor de tva
de
Vera Constantin
valabil la 29 Oct 2025
Intrebare:
O firma neplatitoare de tva a incheiat contracte prin care ofera consultanta si intermediere in afaceri unor firme din alt stat membru si din afara UE.
In acest caz care este procedura, facturile de prestare de serviciu vor fi sa nu purtatoare de tva? Trebuie ca firma sa se inregistreze in scop de tva?
Vezi toate studiile de caz despre TVA keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 