Reducerea cotei de TVA la cazare – cum se aplica cota pentru serviciile din octombrie si noiembrie
13 Nov 2018
Conform modificarilor aduse de O.U.G. nr. 89/2018 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative, incepand cu 01 noiembrie 2018 se aplica cota de 5% pentru cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping.
Ca regula generala, art. 291 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca, cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator.
Prin exceptie de la aceasta regula, se aplica cota TVA in vigoare la data exigibilitatii taxei in urmatoarele situatii:
- facturi emise inainte de data la care intervine faptul generator (data prestarii).
- avansuri incasate. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii serviciilor, efectuata inainte de data prestarii acestora;
In aceste cazuri se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data prestarii de servicii.
Ca atare, pentru a identifica momentul de la care se aplica cota de 5% trebuie sa identificam faptul generator al acestor servicii. Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de art. 281 din Codul fiscal. Conform alin. (12) al acestui articol, serviciile de cazare se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv, intrucat acestea nu se regasesc reglementate distinct la alin. (7) – (10) ale acestui articol.In cazul serviciilor de cazare ce cuprind mai multe nopti serviciul se considera efectuat la data la care se incheie serviciul.
Astfel, se aplica cota de 9% pentru:
- serviciile de cazare care incep si se incheie in luna octombrie 2018.
Cota de 5% se aplica pentru:
- serviciile de cazare care incep in luna octombrie 2018 dar se incheie in luna noiembrie 2018.
Ex. cazare in perioada 27 octombrie 2018-01 noiembrie 2018. Serviciul se considera finalizat la data de 01 noiembrie si se aplica cota de 5%. Daca pentru acest serviciu a fost emisa o factura in luna octombrie cu TVA 9% se va efectua regularizarea acesteia.
- serviciile de cazare care incep in luna noiembrie 2018.
Pentru serviciile de cazare pentru care faptul generator intervine in luna noiembrie 2018 se efectueaza regularizarea facturilor de avans, atat in cazul in care s-au facturat partial cat si in cazul in care s-au facturat integral serviciile de cazare, astfel:
- factura de avans se reia cu semnul minus (cota 9%)
- se vor factura serviciile prestate la TVA de 5%, cota in vigoare la data faptului generator de taxa.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Studii de caz si articole despre TVA
05Mai2025
Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici
de
Profeanu Laura
valabil la 05 Mai 2025
Intrebare:
O persoana fizica obtine anual venituri considerabile din cedare folosinta bunuri. In ce conditii devine platitor de TVA? Care este plafonul si tipurile de venituri care intra in baza de calcul TVA?
05Mai2025
Neplatitor TVA achizitie autoturism SH de la persoane fizice din UE in vederea inchirierii
de
Gina Popescu
valabil la 05 Mai 2025
Intrebare:
As dori sa ma ajutati cu cateva clarificari privind obligatiile declarative aferente unei societati neplatitoare de TVA, care intentioneaza sa achizitioneze autoturisme second-hand de la persoane fizice din Uniunea Europeana, in scopul inchirierii acestora.
Care sunt obligatiile fiscale si declarative in acest context?
Ne puteti oferi, va rugam, o monografie contabila aferenta atat ...
03Mai2025
Achizitie UE. SAF-T. Ajustare tva
de
Vera Constantin
valabil la 03 Mai 2025
Intrebare:
Va rog sa imi spuneti care vor fi inregistrarile, Tax type, Tax code, Tax amount-urile in SAF-t aferente urmatoarei situatii:
Achizitie intracomunitara de materiale pentru nevoile personale ale administratorului.
Nu se deduce TVA, si se impoziteaza cu cota de 10% toata achizitia, si se declara in 100 la "Venituri din alte surse".
3028 = 401 100
4426 = 4427 19
635.2 = 4426 ...
Inspectii fiscale in constructii: ANAF verifica deducerile si sponsorizarile. Doua cazuri care dau de gandit
de
Profeanu Laura
02 Mai 2025
In contextul intensificarii inspectiilor fiscale din partea ANAF, doua cazuri recente atrag atentia asupra unor greseli frecvente care pot conduce la impuneri suplimentare de TVA si impozit pe profit.
Cazul 1: Lucrari de constructii cladiri – TVA dedusa fara legatura cu operatiuni taxabile
O societate cu activitate principala in constructia de cladiri a fost inspectata pentru ...
02Mai2025
Obligatii PF pentru imobile inchiriate prin AIRBNB si BOOKING
de
Florentina Buzea
valabil la 02 Mai 2025
Intrebare:
Detin in calitate de persoana fizica 4 imobile (apartamente) pe care le inchiriez in regim booking/airbnb (pe perioade scurte - max 30 de zile). Apartamentele sunt locate: 2 in Buc, 1 Constanta si 1 Iasi.
1). Dpdv impozit pe venit anual optiunea ar fi de platit la Norma de venit. Avand in vedere locatiile diferite, practic voi fi in situatia de cumula 4 norme de venit (cate 1 pentru fiecare ...
01Mai2025
Gazda profesionista Booking
de
Profeanu Laura
valabil la 01 Mai 2025
Intrebare:
O persoana fizica este proprietara unui apartament in Romania pe care il inchiriaza pe perioada scurta prin intermediul platformei Booking. Pentru serviciile Booking primeste lunar o factura fara tva cu taxare inversa desi este persoana fizica. Ce ar trebui sa faca persoana fizica in acest caz, e obligata sa se inregistreze ca platitor de TVA? Are si alte obligatii fata de stat? Multumesc.
Vezi toate studiile de caz despre TVA keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 