Regim fiscal TVA comision de gestiune colectiva drepturi de autor

Suntem un organism de gestiune colectiva a drepturilor de autor care colaboram cu organisme similare din intrega lume.

Din sumele colectate pe teritoriul Romaniei retinem comisionul de gestiune si impozitul pe venitul nerezidentilor conform Conventiilor de evitare a dublei impuneri (in situatia cand Organismul similar prezinta Certificatul de Rezidenta, in caz contrar 16%).

Pentru comisionul de gestiune retinut noi intocmim factura conform prevederilor codului fiscal (de regula organismele beneficiare aplica taxare inversa pentru tarile UE - organismele fiind inregistrate in scopuri de TVA intracomunitar, iar pentru tarile non-UE conform codului fiscal se aplica aceeasi taxare inversa)

Intrebarea mea este: Avand in vedere ca din suma bruta se retine comisionul de gestiune si impozitul pe venit, iar noi facturam comisionul, organismul de gestiune catre care efectuam plata are obligatia de a intocmi factura pentru:

1. Suma bruta (inclusiv comision si impozit pe venit)

2. Suma neta (Suma bruta minus comision de gestiune minus impozit)

3. Suma neta plus comision de gestiune

4. Suma neta plus impozit

Multumesc !