Regim fiscal TVA pentru refacturare servicii publicitate prestate de Google, Facebook
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 14 Iun 2023
Intrebare: Societatea pe care o reprezint (A SRL-CUI RO4) are obiect de activitate comertul online cu produse de incaltaminte, incepand activitatea in luna octombrie 2022. Pana atunci comertul online s-a desfasurat pe societatea C SRL, inregistrata in scopuri de TVA, aceasta avand incheiate contracte cu Google, Facebook, pentru reclamele afisate pe internet pentru site-ul www.aa.ro. Din luna octombrie 2022, societatea C SRL nu mai are activitati de comert online, acestea fiind preluate de A SRL, iar pana la data incetarii contractului de servicii incheiat intre C SRL si Google, aceasta din urma emite facturi cu serviciile intracomunitare (reclama) prestate pentru site-ul www.aa.ro catre societatea C SRL, fara TVA. Societatea C SRL inregistreaza factura primita de la Google, Facebook, prin mecanismul taxarii inverse (4426=4427), dupa care refactureaza serviciile catre societatea A SRL, cu TVA. Mentionez ca societatea C SRL, prin refacturare, nu urmareste decat recuperarea cheltuielii si nu are relatii de afiliere cu societatea A SRL. In contextul prevederilor art.286 alin.(4) din Legea nr.207/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, coroborat cu pct.31 (4)-(6) ale Capitolului VII-Baza de impozitare din Normele de aplicare ale codului fiscal, aprobate prin HG 1/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, va rog sa imi comunicati daca: 1. Facturile emise de societatea C SRL pentru cheltuielile cu reclama efectuate in numele sau dar in contul societatii A SRL trebuiesc emise cu TVA? Daca da, societatea A SRL are drept de deducere a TVA pentru cheltuielile refacturate? 2. Sau, cheltuielile trebuie refacturate de C SRL fara TVA, intelegand din textul de lege mentionat anterior ca, pentru fiecare cheltuiala refacturata se va aplica regimul fiscal al operatiunii de refacturate, in speta fiind vorba despre achizitii de servicii intracomunitare care sunt supuse mecanismului taxarii inverse iar Google, Facebook, factureaza serviciile cu reclama fara TVA? In acest caz A SRL declara achizitiile in 390 si 394? Cele doua societati sunt din Romania si sunt platitoare de TVA. Multumesc mult.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 70.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!
Intrebari similare din categoria Regimuri de taxare
Sep212023
Regim fiscal TVA pentru servicii de editare software la comanda, beneficiari din state terte si din state membre
de
Amelia Dumitras
valabil la 21 Sep 2023
Intrebare: O societate care presteaza servicii de editare - cod CAEN 6201, atat pentru persoane fizice si juridice, UE si NON UE. S-a hotarat inregistrarea societatii ca platitoare de TVA pentru intreaga activitate. Care este regimul de TVA aferent fiecarui client?
Sep182023
Achizitie cu regimul marjei de la o societate din Romania
de
Olga Crevelescu
valabil la 18 Sep 2023
Intrebare: O societate civila de avocatura achizitioneaza un autoturism rulat de la o firma din Romania. Factura nu are tva si are mentiunea ca se aplica "regimul marjei de bunuri second hand cf art 312 alin 2 lit D" din Codul Fiscal. Societatea civila de avocatura inregistreaza autoturismul la valoarea fara tva din factura sau mai are si alte obligatii fiscale in legatura cu regimul de tva ...
Sep132023
Achizitii si livrari pe teritoriul altui stat membru
de
Olga Crevelescu
valabil la 13 Sep 2023
Intrebare: Avem echipamente achizitionate de la furnizor din Franta, care au ramas in Franta si pentru care am platit factura de achizitii cu TVA 20% (de Franta). Aceste utilaje trebuie sa le facturam la client din RO. Le vom factura fara TVA insa dorim sa stim cum declaram aceasta tranzactie: "Vanzare fara TVA, catre client din RO a unor bunuri localizate in Franta?". Multumim anticipat.
Sep092023
Livrare intracomunitara de bunuri pentru client din stat tert
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Sep 2023
Intrebare: Partile implicate: 1. A (Norvegia) - persoana impozabila stabilita in Norvegia avand cod valid de TVA; 2. B (Romania) - persoana impozabila stabilita in Romania avand cod valid de TVA 3. C (Olanda) - terta parte si locul de destinatie al bunurilor livrate; 4. Mentiune speciala: A (Norvegia) este inregistrat in scop de TVA in Romania, prin Representant Fiscal, avand un cod valid de TVA din ...
Sep072023
Conditia pentru aplicarea cotei 5% TVA la livrarea peletilor din lemn
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Sep 2023
Intrebare: Suntem o firma producatoare de peleti din lemn. Operatiunea de vanzare de peleti de catre producator catre persoane juridice (en gros), care nu sunt utilizatori finali, intrucat la randul lor vor vinde peletii catre persoane fizice (en detail) sau catre alte persoane juridice (en gros) va fi taxata cu cota normala de 19% sau cu cota redusa de 5%? Precizam ca firma producatoare nu primeste din ...
Sep072023
Cota TVA 5% la import produse ecologice. Restituire ambalaj SGR
de
Constanta Popa
valabil la 07 Sep 2023
Intrebare: Avem rugamintea de a ne ajuta cu privire la urmatoarele doua spete: 1. Cota redusa de TVA 5% pentru produsele bio se aplica doar pentru cele romanesti, traditionale (locale) autorizate de Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale? Sau aceasta cota se aplica si pentru produsele bio din import? 2. Avand in vedere faptul ca Sistemul de Garantie-Returnare (SGR) va deveni functional in Romania ...
