Reguli aplicabile sumelor forfetare pentru deplasari finantate din fonduri nerambursabile

Intrebare: ONG primeste finantari (fonduri nerambursabile din UE) care prevad ca si cheltuieli eligibile decontarea cheltuielilor de transport si cazare conform unor cote forfetare impuse de proiect, atat pentru salariati cat si pentru speakeri si participanti, altii decat cei angajati ai asociatiei. Conform ORDIN nr. 348 din 27 aprilie 2018 eliberat de Min Fondurilor Europene: Cheltuielile de deplasare acordate pe baza de sume forfetare se justifica prin prezentarea documentelor care probeaza efectuarea deplasarii, respective tichetele de imbarcare si raportul de deplasare aprobat de conducatorul organizatiei trimitatoare. Dovada transportului se face prin prezentarea biletelor de imbarcare (boarding pass) - deplasari externe/interne, pentru toate zborurile efectuate pana la destinatie si retur), sau documente echivalente care probeaza efectuarea deplasarii, dupa caz. Mentionam faptul ca sumele forfetare se vireaza in conturile persoanelor ce efectueaza deplasarea (suma forfetara trebuie sa includa baremele aferente cazarii, diurnei si transportului conform art. 4 din Ordinul 348/2018. Suma forfetara se acorda individual fiecarui participant pentru deplasarea respectiva). Exemplu de cheltuieli forfetare pentru o persoana: cazare 100 euro/zi, diurna 50 euro/zi si transport 500 euro/deplasare. 1. In cazul angajatilor ONG-lui, trebuie sa tinem cont de limitele nationale in ceea ce priveste diurna si indemnizatia de cazare conform Anexa la Hotararea Guvernului nr. 518/1995? In cazul in care sumele forfetare depasesc limitele nationale, diferenta se va considera avantaj salarial? 2. Tot in contractul de finantare se precizeaza ca se deconteaza cheltuieli de transport si cazare si altor persoane participante, ce nu sunt salariati ai ONG-lui atat persoane fizice romane cat si din afara Romaniei. Ce obligatii fiscale are ONG-ul in aceste cazuri si ce taxe trebuie achitate (daca e cazul)?