RO e-factura, emitere si transmitere facturi de decontare

Incepand cu 01.02.2025 societatea noastra a incheiat un contract de servicii cu societatea B (client). De asemenea s-a facut o anexa la contractul de servicii conform caruia societatea noastra va plati in numele clientului facturile de la Tik-Tok, Google, Facebook-Meta (campanie PPC: pay-per click). Facturile sunt emise avand numele clientului B si la platitor, numele societatii noastre.

Dupa fiecare luna in care avem consum si stim sumele pe care trebuie sa le recuperam pentru platile de servicii, facem factura de decontare conform art 286, alin 4 si Norme metodologice.

La aceasta factura de decontare se vor anexa in spate facturile fiscale emise pentru client si care au fost platite de catre noi.

Aceste facturi de decontare nu se vor inregistra in jurnalul de vanzari al societatii si nici nu se vor inscrie in decontul de TVA.

1. Este corect sa procedam asa, ca inregistrari:

461 Societatea B = 462 Tik Tok; Facebook, Google => sume reprezentand consumul lunii

Incasare suma client:

5121 = 461 facturile de decontare emise catre societatea (B) client

Plati catre furnizor:

462 = 5121 facturile primite de la furnizorii: Facebook, Google, Tik Tok

2. Intrebare pentru taxare inversa, avand in vedere ca facturile sunt in euro, emise de catre societati din UK (nu este membru UE) si Irlanda (membru UE )

Cine face inregistrarea pentru taxare inversa, clientul? Daca da, acesta le declara in 300, 390 (daca e cazul)?

3. Factura de decontare in numele clientului, emise de societatea noastra trebuie raportata in vreo declaratie (300, 394)? Trebuie trimisa aceasta factura prin E-factura, respectiv se declara si in D406?