Scutirea de TVA aplicabila si firmelor din alte state UE

Profeanu Laura

15 Sep 2025

Spete pe acelasi subiect

Incepand cu 1 septembrie 2025, regimul de scutire de TVA din Codul fiscal a cunoascut schimbari importante, odata cu intrarea in vigoare a OG 22/2025. Modificarile urmaresc alinierea legislatiei romanesti la cerintele europene si introduc un mecanism de reciprocitate: firmele din alte state membre pot beneficia de scutirea de TVA in Romania, iar societatile romanesti pot accesa acelasi regim atunci cand desfasoara activitati in alte state din UE.

Conditii pentru aplicarea scutirii de catre firmele din alte state membre

O persoana impozabila stabilita intr-un alt stat membru UE poate aplica regimul de scutire in Romania doar daca indeplineste cumulativ doua praguri:

- valoarea operatiunilor efectuate in Romania sa nu depaseasca 395.000 lei in aceleasi perioade de referinta.

In lipsa respectarii acestor limite, firma straina este obligata sa aplice regimul normal de TVA.

Cum se aplica efectiv scutirea

Procedura presupune o notificare in statul membru unde firma este stabilita. Pe baza acestei notificari, autoritatea fiscala din statul respectiv comunica persoanei impozabile un cod individual de identificare ce permite utilizarea scutirii in Romania.

Aplicarea scutirii devine efectiva:

- fie din momentul atribuirii codului in urma notificarii initiale;

- fie de la data confirmarii ca un cod deja existent poate fi folosit si pentru Romania, in urma unei actualizari a notificarii.

Incetarea regimului de scutire

Scutirea isi pierde valabilitatea in urmatoarele situatii:

- depasirea plafonului de 100.000 euro sau a plafonului de 395.000 lei, incepand cu data depasirii;

- renuntarea voluntara de catre firma, prin notificarea transmisa statului membru de stabilire.

Daca renuntarea este comunicata, incetarea scutirii opereaza de la inceputul trimestrului urmator sau, daca notificarea se transmite in ultima luna dintr-un trimestru, din a doua luna a trimestrului urmator.
Totodata, o firma straina care a depasit plafoanele in anul anterior nu mai poate aplica regimul de scutire in Romania timp de un an calendaristic.

Reguli practice pentru firmele straine

Atat timp cat se incadreaza in regimul de scutire, firmele din alte state membre:

- nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania;

- nu depun deconturi de TVA la ANAF;

- nu pot deduce TVA la achizitii si nici nu pot inscrie TVA pe facturi.

Astfel, regimul este unul simplificat, dar fara drept de deducere.

Cine administreaza regimul

Competenta de administrare pentru firmele stabilite in alte state UE va reveni unui organ fiscal central desemnat prin ordin ANAF. Ordinul trebuie emis si publicat in Monitorul Oficial pana la 1 octombrie 2025.

Regula tranzitorie

Desi scutirea ar fi trebuit sa se aplice inca de la 1 ianuarie 2025, OG 22/2025 a introdus la art. V alin .6) o regula speciala: Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in alt stat membru care a solicitat aplicarea regimului special de scutire pentru intreprinderi mici in Romania si careia statul membru de stabilire i-a comunicat codul individual de identificare cu sufixul "EX" valabil pentru Romania, pana la data de 1 septembrie 2025, aplica regimul special de scutire pentru operatiunile efectuate in Romania de la data la care i-a fost comunicat codul, in conditiile aplicabile persoanelor impozabile cu sediul activitatii economice in Romania.

Modificarile deschid calea pentru o aplicare uniforma a regimului de scutire de TVA la nivel european si simplifica activitatea companiilor care desfasoara operatiuni transfrontaliere de dimensiuni reduse.

Studii de caz si articole despre scutire tva