Servicii de ingrijiri medicale si servicii studii clinice, prestator PFI, regim fiscal TVA
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 01 Apr 2021
Intrebare:
Datele problemei:
-Profersor dr.angajat cu carte de munca intr-un spital de stat.
-Profersor dr.are un PFI prin care obtine venituri din:
A-Consultatii medicale
-consultatiile medicale se desfasoara in cadrul mai multor policlinici/spitale private din tara.
-la finele lunii se intocmeste o factura pt. consultatiile medicale prestate.
-activitatea este scutita de TVA ( fara drept de deducere).
B-Venituri din contracte de studii clinice incheiate cu firme de bio tehnologie medicala din tara si din strainatate (UE si NON UE)
Studiile clinice se desfasoara in Romania.
In contracte exista o clauza prin care se prevede ca toate cheltuielile legate de deplasarea persoanelor care participa la studiI sunt decontate de firma cu care PFI-ul are incheiate contractele de studii.
In contracte nu este specificat daca decontarea se face pe baza de decont sau factura.
Cum este corect- decontarea sa se faca pe baza de decont sau pe baza de factura emisa de PFI ?
Cand se incheie o etapa a studiului clinic- se emite o factura catre beneficiarul studiului din tara/strainatate.
Va rog sa ne precizati dpdv al TVA-lui :
1.-activitatea este scutita de TVA? Daca da scutirea este cu drept de deducere sau fara drept de deducere?
2.-Daca ativitatea nu este scutita de TVA-, PFi-ul - in cazul in care emite o factura catre o firma din :
2.1.-UE trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de a intocmi prima factura? Trebuie sa intocmeasca D301?
2.2.-NON UE trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in momentul in care depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei?
2.3.-RO trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in momentul in care depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei?
C.-Venituri din onorarii ca speaker –fee in tara si in strainatate
Conferintele se tin in tara si in strainatate cu deplasare fizica sau fara deplasare fizica pe internet.
Va rog sa ne precizati daca :
1.Activitatea este scutita de TVA? Daca da scutirea este cu drept de deducere sau fara drept de deducere?
In cazul in care activitatea nu este scutita de TVA apar urmatoarele situatii:
I.Activitatea se desfasoara cu deplasare fizica:
1 -in Romania pentru firme din:
1.1. -UE-(factura se intocmeste catre firma din UE care poate fi :
a)-inregistrata in scop de TVA in UE
b)-neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
c)-inregistrata in scopuri de TVA in Romania
1.2.- NON UE (factura se intocmeste catre firma NON UE care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE
c)-inregistrata in scopuri de TVA in Romania
1.3.- Romania (factura se intocmeste catre firma din Romania care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in Romania
b) -neinregistrata in scop de TVA (nonprofit)
2.-in tari din UE pentru firme din:
2.1.-UE
2.1.1-care au sediu in tara unde se tine conferinta (factura se intocmeste catre firma din UE care poate fi :
a)-inregistrata in scop de TVA in UE
b)-neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
2.1.2- care au sediu in alta tara din UE fata de tara in care se tine conferinta (factura se intocmeste catre firma din alta tara din UE fata de tara in care se tine conferinta care poate fi :
a)-inregistrata in scop de TVA in in tara din UE in care se tine conferinta
b)-inregistrata in scop de TVA in alta tara din UE fata de tara in care se tine conferinta
c)-neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
2.2.-NON UE (factura se intocmeste catre firma NON UE care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE
2.3.-Romania (factura se intocmeste catre firma din Romania care poate comunica :
a)-un cod valid de TVA din Romania
b)-neinregistrata in scopuri de TVA in Romania (nonprofit)
c)-comunica un cod valid de TVA din UE din tara in care are loc conferinta
3. -in tari NON UE pentru firme din:
3.1 -UE -(factura se intocmeste catre firma din UE care poate fi :
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
3.2 -NON UE(-factura se intocmeste catre firma NON UE care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE
3.3.- Romania-(factura se intocmeste catre firma din Romania care poate comunica :
a)-un cod valid de TVA din Romania
b)-neinregistrata in scopuri de TVA in Romania (nonprofit)
II.Activitatea se desfasoara on line din Romania dar pentru firme din:
1.- UE (factura se intocmeste catre firma din UE care comunica:
1.1-cod valid de TVA din UE
1.2-cod invalid de TVA pt.UE
2.-NON UE (factura se intocmeste catre firma NON UE care comunica:
2.1-cod valid de TVA in UE
2.2-cod valid de TVA din Romania
2.3-nu comunica un cod valid de TVA
3.-Romania (factura se intocmeste catre firma din Romania care comunica:
3.1.-cod valid de TVA din Romania
3.2-nu comunica un cod valid de TVA(nonprofit)
Va rugam sa ne precizati cand trebuie sa ne inregistram in scopuri de TVA si cum trebuie sa intocmim facturile dpdv al TVA-lui pentru situatiile prezentate la punctil I. si II.
Ce cote de TVA aplicam in cazul II.1 si II.2.1.
Ce elemente intra in stabilirea plafonului de 300.000 lei pentru a devenii platitor de TVA pentru activitatile defasurate la punctele A B C .
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Prestari servicii
Ian232023
Inchiriere autocamion din UK. Factura cu tva
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 23 Ian 2023
Intrebare: Avem o societate platitoare de tva romanesc care inchiriaza un autocamion la o firma din UK, camionul este acolo, se lucreaza pe teritoriul UK. Cum facturam chiria din perspectiva TVA?
Ian262023
Clienti radiati. Ajustare TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: Cum procedam cu firmele la care s-au intocmit facturi cu tva de colectat si care au dat faliment fara sa aiba hotarare judecatoreasca? Cum recuperam tva? Avem cazuri si cu firme care au hotarare judecatorarea. Care este procedura contabila? Cum facem cu profitul dupa care s-a platit impozit? Avem cazuri cu prestari servicii si cazuri cumparari marfa cu adaos.
Apr152022
E-factura pentru servicii de cazare
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 15 Apr 2022
Intrebare: Este obligatorie e-factura de la 1.04.2022 pentru societatile care factureaza cazare?
Apr092021
Prestari servicii de publicitatate pentru o firma din America. Obligatia emiterii facturii
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 09 Apr 2021
Intrebare: O societate platitoare de TVA presteaza servicii de publicitate pentru o societate din America. Cum vor emite factura, cu sau fara TVA, si daca au alte obligatii la aceasta prestare?
Ian202020
Prestari servicii (spalatorie auto) catre o societate din Spania. Intocmirea facturii
de
Olga Crevelescu
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA are o spalatorie auto in Buzau, presteaza servicii catre o societate platitoare de TVA din Spania (spala un camion), cum emite factura din punct de vedere al TVA. Dar daca presteaza servicii unei persoane juridice din Turcia? Multumesc!
Ian082020
Spectacole divertisment. Taxe datorate
de
Vera Constantin
valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala organizeaza spectacole de divertisment de tipul concerte, pentru care emite bilete, cu valori cuprinse intre 50 lei - 150 lei/bilet. Societatea este platitoare de TVA si datoreaza totodata impozit pe spectacole. Va rog sa imi spuneti care este baza de impozitare pentru impozitul pe spectacole? Din totalul incasarilor din vanzarea de bilete se elimina TVA-ul si apoi se ...
