Servicii de ingrijiri medicale si servicii studii clinice, prestator PFI, regim fiscal TVA
valabil la 01 Apr 2021
Intrebare:
Datele problemei:
-Profersor dr.angajat cu carte de munca intr-un spital de stat.
-Profersor dr.are un PFI prin care obtine venituri din:
A-Consultatii medicale
-consultatiile medicale se desfasoara in cadrul mai multor policlinici/spitale private din tara.
-la finele lunii se intocmeste o factura pt. consultatiile medicale prestate.
-activitatea este scutita de TVA ( fara drept de deducere).
B-Venituri din contracte de studii clinice incheiate cu firme de bio tehnologie medicala din tara si din strainatate (UE si NON UE)
Studiile clinice se desfasoara in Romania.
In contracte exista o clauza prin care se prevede ca toate cheltuielile legate de deplasarea persoanelor care participa la studiI sunt decontate de firma cu care PFI-ul are incheiate contractele de studii.
In contracte nu este specificat daca decontarea se face pe baza de decont sau factura.
Cum este corect- decontarea sa se faca pe baza de decont sau pe baza de factura emisa de PFI ?
Cand se incheie o etapa a studiului clinic- se emite o factura catre beneficiarul studiului din tara/strainatate.
Va rog sa ne precizati dpdv al TVA-lui :
1.-activitatea este scutita de TVA? Daca da scutirea este cu drept de deducere sau fara drept de deducere?
2.-Daca ativitatea nu este scutita de TVA-, PFi-ul - in cazul in care emite o factura catre o firma din :
2.1.-UE trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de a intocmi prima factura? Trebuie sa intocmeasca D301?
2.2.-NON UE trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in momentul in care depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei?
2.3.-RO trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in momentul in care depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei?
C.-Venituri din onorarii ca speaker –fee in tara si in strainatate
Conferintele se tin in tara si in strainatate cu deplasare fizica sau fara deplasare fizica pe internet.
Va rog sa ne precizati daca :
1.Activitatea este scutita de TVA? Daca da scutirea este cu drept de deducere sau fara drept de deducere?
In cazul in care activitatea nu este scutita de TVA apar urmatoarele situatii:
I.Activitatea se desfasoara cu deplasare fizica:
1 -in Romania pentru firme din:
1.1. -UE-(factura se intocmeste catre firma din UE care poate fi :
a)-inregistrata in scop de TVA in UE
b)-neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
c)-inregistrata in scopuri de TVA in Romania
1.2.- NON UE (factura se intocmeste catre firma NON UE care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE
c)-inregistrata in scopuri de TVA in Romania
1.3.- Romania (factura se intocmeste catre firma din Romania care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in Romania
b) -neinregistrata in scop de TVA (nonprofit)
2.-in tari din UE pentru firme din:
2.1.-UE
2.1.1-care au sediu in tara unde se tine conferinta (factura se intocmeste catre firma din UE care poate fi :
a)-inregistrata in scop de TVA in UE
b)-neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
2.1.2- care au sediu in alta tara din UE fata de tara in care se tine conferinta (factura se intocmeste catre firma din alta tara din UE fata de tara in care se tine conferinta care poate fi :
a)-inregistrata in scop de TVA in in tara din UE in care se tine conferinta
b)-inregistrata in scop de TVA in alta tara din UE fata de tara in care se tine conferinta
c)-neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
2.2.-NON UE (factura se intocmeste catre firma NON UE care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE
2.3.-Romania (factura se intocmeste catre firma din Romania care poate comunica :
a)-un cod valid de TVA din Romania
b)-neinregistrata in scopuri de TVA in Romania (nonprofit)
c)-comunica un cod valid de TVA din UE din tara in care are loc conferinta
3. -in tari NON UE pentru firme din:
3.1 -UE -(factura se intocmeste catre firma din UE care poate fi :
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE (nonprofit)
3.2 -NON UE(-factura se intocmeste catre firma NON UE care poate fi:
a) -inregistrata in scop de TVA in UE
b) -neinregistrata in scop de TVA in UE
3.3.- Romania-(factura se intocmeste catre firma din Romania care poate comunica :
a)-un cod valid de TVA din Romania
b)-neinregistrata in scopuri de TVA in Romania (nonprofit)
II.Activitatea se desfasoara on line din Romania dar pentru firme din:
1.- UE (factura se intocmeste catre firma din UE care comunica:
1.1-cod valid de TVA din UE
1.2-cod invalid de TVA pt.UE
2.-NON UE (factura se intocmeste catre firma NON UE care comunica:
2.1-cod valid de TVA in UE
2.2-cod valid de TVA din Romania
2.3-nu comunica un cod valid de TVA
3.-Romania (factura se intocmeste catre firma din Romania care comunica:
3.1.-cod valid de TVA din Romania
3.2-nu comunica un cod valid de TVA(nonprofit)
Va rugam sa ne precizati cand trebuie sa ne inregistram in scopuri de TVA si cum trebuie sa intocmim facturile dpdv al TVA-lui pentru situatiile prezentate la punctil I. si II.
Ce cote de TVA aplicam in cazul II.1 si II.2.1.
Ce elemente intra in stabilirea plafonului de 300.000 lei pentru a devenii platitor de TVA pentru activitatile defasurate la punctele A B C .
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Intrebari similare din categoria Prestari servicii
00000000
Prestari de servicii la domiciliu - fara casa de marcat
de
Irina Dumitrescu
valabil la 00 00 0000
Intrebare:
Avem o societate care efectueaza reparatii de instalarii sanitare, masini de spalat, la domiciliul clientului. Este obligatoriu sa aiba casa de marcat ambulanta daca are clienti persoane fizice?
00000000
Servicii informatice catre o firma din Malta fara cod valid in VIES - implicatii fiscale si obligatii TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 00 00 0000
Intrebare:
Avem un contract (servicii informatice) catre o firma din Malta, a carui VAT nu apare in Vies. Trebuie ca noi sa cerem cod special de TVA pentru aceasta prestare de servicii?
00000000
Inchiriere autocamion din UK. Factura cu tva
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 00 00 0000
Intrebare: Avem o societate platitoare de tva romanesc care inchiriaza un autocamion la o firma din UK, camionul este acolo, se lucreaza pe teritoriul UK. Cum facturam chiria din perspectiva TVA?
26Ian2023
Clienti radiati. Ajustare TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: Cum procedam cu firmele la care s-au intocmit facturi cu tva de colectat si care au dat faliment fara sa aiba hotarare judecatoreasca? Cum recuperam tva? Avem cazuri si cu firme care au hotarare judecatorarea. Care este procedura contabila? Cum facem cu profitul dupa care s-a platit impozit? Avem cazuri cu prestari servicii si cazuri cumparari marfa cu adaos.
00000000
E-factura pentru servicii de cazare
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 00 00 0000
Intrebare: Este obligatorie e-factura de la 1.04.2022 pentru societatile care factureaza cazare?
00000000
Prestari servicii de publicitatate pentru o firma din America. Obligatia emiterii facturii
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 00 00 0000
Intrebare: O societate platitoare de TVA presteaza servicii de publicitate pentru o societate din America. Cum vor emite factura, cu sau fara TVA, si daca au alte obligatii la aceasta prestare?
Un produs marca 