Situatii diverse. Tratament contabil si fiscal
valabil la 02 Apr 2023
Intrebare:
Rugam asistenta de specialitate in urmatoarele spete:
Cazul I.
Societatea comerciala A platitoare de TVA si impozit pe profit, in Martie 2015 are creante neincasate de 100.000 lei la societatea B. In iunie 2015 impotriva debitorului societatea B a dechis procedura generala de insolventa. In decembrie 2015 societatea A inregistreaza creanta neincasata la clienti incerti:
4118= 4111 100.000 lei
In ianuarie 2016 se deschide procedura generala a falimentului impotriva debitoarei societatea B. In septembrie 2016 se constituie provizioane conform art 26(1) lit. j) din Codul fiscal - deductibil 100% si se inregistreaza:
Sunt indeplinite conditiile de la pct 1, 2 si 3:
6814=491 80.645 lei (100.000- TVA(24%); - suma care a fost considerata cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit la 30.09.2016 si nu s-a impozitat cu 16% - procent impozit pe profit.
I-1-INTREBARE
S-a calculat corect impozitul pe profit la 30.09.2016 prin neimpozitarea sumei de 80.645 lei? Daca nu, cum era corect sa se calculeze impozitul pe profit la 30.09.2016 si sa se rezolve aceasta situatie din punct de vedere fiscal?
Incepand cu data de 01.01.2018 societatea A devine platitoare de impozit pe microintreprindere.
In martie 2020 se storneaza facturile in valoare de 100.000 lei (suma cu care societatea A a fost inscrisa la masa credala) si se recupereaza TVA-ul.
S-au facut urmatoarele inregistrari:
6814= 491 19.355 - (suma diferenta (100000-80645) 24% TVA)
491 = 7814 100.000
654=4118 80645
Diferenta de 19355 (TVA 24%) s-a inregistrat in 4118 (credit) 19.355) si 4427 -19.355 - s-a recuperat prin decont TVA)
In trim 1 anul 2020 s-a calculat impozit microintreprindere 1% -14.000 la suma total venituri 1.400.0000 lei din care (1.300.000 lei venituri din alte activitati si 100.000 venituri din ajustarea pentru depreciere active circulante(ct 7814) - suma aferenta creantei de 100.000 lei de la societatea B.
I-2-INTREBARE
Impozitul pe microintreprindere la 31.03.2020 in suma de 14000 lei s-a calculat corect? Daca nu este corect calculata - care este suma corect calculata tinand seama de cele prezentate mai sus?
Cazul II
Societatea X - Calcul impozit microintreprindere 2018-2022
O microintreprindere, impozit 1% (are salariati). In trim 4, anul 2022, realizeaza total venituri in valoare de 1.100.000 lei. In decembrie 2022 inregistreaza in contul 654-Pierderi din creante si debitori diversi -prescrise (mai vechi de 3 ani), nu s-a intreprins nimic pentru recuperarea lor in valoare de 60.000 lei din care:
- 40.000 lei din perioada anului 2017 cind societatea era platitoare de impozit pe profit;
- 20.000 lei din perioada anului 2018 cind societatea este platitoare de impozit pe microintreprindere;
II-1 Intrebare
Care este suma corecta a impozitului pe microintreprindere in trim 4 anul 2022?
1.100.000 *1%= 11.000 lei
Daca nu, care este suma corecta a impozitului pe microintreprindere pe trim 4/2022 (cum se calculeaza)?
Cazul III
Societatea Y are inregistata la imobilizari o cladire? Cladirea este intabulata in anul 2015 ca sediu de firma.
In anul 2018 - schimba destinatia cladirii - reamenajare pentru vanzare ca locuinte. La data schimbarii destinatiei cladirea este inregistrata la imobilizari - din acel moment nu s-a mai calculat amortizare pentru cladirea respectiva.
Valoare inventar (cont-212) = 150.000 lei din care:
- Valoare neamortizata 130.000 lei
- Valoare amortizare 20.000 lei
In prezent lucrarile de reamenajare sunt terminate. Nu s-a reusit inca intabularea cladirii pentru destinatia locuintei.
III-1 INTREBARE
Care sunt inregistrarile contabile in situatia expusa si cind se fac aceste inregistrari?
La schimbarea destinatiei caldirii sau la intabularea cladirii ca locuinte?
CAZUL IV
O societate Z microntreprindere este inregistrata in anul 2019 cu CAEN -4322-Lucrari de instalatii sanitare, de incalzire si aer contitiont cu salariati.
Realizeaza venituri din inchiriere utilaje si vinde diverse material.
Nu beneficiaza de facilitate fiscale acordate angajatilor si angajatorilor din domeniul constructiilor.
IV-1 INTREBARE
Incepand cu data de 01.01.2023,socitatea Z este obligata sa acorde salariatilor salariul brut de incadrare:
salariul minim de 3000 lei/luna sau 4000lei/luna?
IV-2
In luna februarie 2022 societatea a achizitionat un produs de la o firma cu cod de inregistrare in Polonia.
A primit factura cu: valoare neta 1.242 lei; TVA 0; Valoare bruta 1.242 lei (sumele respective sunt inregistrate in facura)
Total de plata = 1.242 lei? Factura nu are nici o valuta trecuta.
IV-2 INTREBARE
Cum inregistram si tratam aceasta facura?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe Profit Microintreprinderi
03Aug2025
Acoperire pierdere fiscala
de
Gina Popescu
valabil la 03 Aug 2025
Intrebare:
Am primit de la ANAF notificare de conformare pentru calculul impozitului pe profit prin declaratia 101. In anul 2024 am avut un profit de 5.000.000 lei, in 2023 o pierdere de 700.000 lei. In declaratia 101 la randul 39 si 39.1 am completat suma de 700.000 (am considerat ca este mai mica decat 70% din 5.000.000 lei). Anaful zice ca la randul 39.1 trebuia sa completez 70% din pierdere, adica ...
26Iul2025
Poate o societate reveni la regimul de microintreprindere dupa ce a fost micro in 2024?
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Iul 2025
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu articol si norme de aplicare pentru urmatoarea intrebare:
O societate care in trecut a fost micro si pentru ca nu a avut angajati a trecut la impozit pe profit, dar in 8 iunie a angajat cu contract de munca de 8 ore, poate trece la impozit micro inapoi? Daca raspunsul este DA, va rog sa ma ajutati cum trebuie facut in acest sens. Multumesc!
00000000
Schimbare regim fiscal: impozit pe profit din aprilie 2025
de
Irina Dumitrescu
valabil la 00 00 0000
Intrebare:
La o societate micro au plecat toti angajati cu 17.06.2025. Cu ce data se trece la impozit pe profit daca nu s-a facut nicio angajare in 30 de zile?
28Iun2025
Exemplu calcul impozit pe profit in conditiile inregistrarii unei pierderi fiscale in anul precedent
de
Gina Popescu
valabil la 28 Iun 2025
Intrebare:
Firma inregistrata la 31.12.2024 pierdere in valoare de 487.000 lei. Trim 1, 2 tot pierdere.
La 30.09.2025 va intregistra profit 396.000 lei.
Venituri: 800.000 lei
Cheltuieli: 400.000 lei.
Nedeductibile 4000 lei. Cum calculez impozit pe profit? Tinand cont de pierderea de anul trecut?
Exemplu, va rog.
05Iun2025
Bonificatia de 3% din impozitul pe profit anual
de
Profeanu Laura
valabil la 05 Iun 2025
Intrebare:
Referitor la bonificatia de 3% stabilita prin OUG 107/2024, la art. XVII, alin. (3) se specifica: "Bonificatia se acorda de catre organul fiscal cu respectarea urmatoarelor conditii de catre contribuabil: b) sunt stinse integral si la termenele prevazute de lege impozitul pe profit anual/impozit pe veniturile microintreprinderilor, aferente anului 2024/anului fiscal modificat care incepe ...
01Iun2025
Impozitarea subventiilor de la AJOFM si a fondurile europene?
de
Profeanu Laura
valabil la 01 Iun 2025
Intrebare:
Firma platitoare de impozit pe profit primeste suventii de la AJOFM pentru salariati si fonduri europene pentru desfasurare activitatii, care este tratamentul fiscal pentru calcul impozitului pe profit? Va multumesc.
Un produs marca 