Situatii diverse. Tratament contabil si fiscal
Raspuns oferit deIrina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 02 Apr 2023
Intrebare:
Rugam asistenta de specialitate in urmatoarele spete:
Cazul I.
Societatea comerciala A platitoare de TVA si impozit pe profit, in Martie 2015 are creante neincasate de 100.000 lei la societatea B. In iunie 2015 impotriva debitorului societatea B a dechis procedura generala de insolventa. In decembrie 2015 societatea A inregistreaza creanta neincasata la clienti incerti:
4118= 4111 100.000 lei
In ianuarie 2016 se deschide procedura generala a falimentului impotriva debitoarei societatea B. In septembrie 2016 se constituie provizioane conform art 26(1) lit. j) din Codul fiscal - deductibil 100% si se inregistreaza:
Sunt indeplinite conditiile de la pct 1, 2 si 3:
6814=491 80.645 lei (100.000- TVA(24%); - suma care a fost considerata cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit la 30.09.2016 si nu s-a impozitat cu 16% - procent impozit pe profit.
I-1-INTREBARE
S-a calculat corect impozitul pe profit la 30.09.2016 prin neimpozitarea sumei de 80.645 lei? Daca nu, cum era corect sa se calculeze impozitul pe profit la 30.09.2016 si sa se rezolve aceasta situatie din punct de vedere fiscal?
Incepand cu data de 01.01.2018 societatea A devine platitoare de impozit pe microintreprindere.
In martie 2020 se storneaza facturile in valoare de 100.000 lei (suma cu care societatea A a fost inscrisa la masa credala) si se recupereaza TVA-ul.
S-au facut urmatoarele inregistrari:
6814= 491 19.355 - (suma diferenta (100000-80645) 24% TVA)
491 = 7814 100.000
654=4118 80645
Diferenta de 19355 (TVA 24%) s-a inregistrat in 4118 (credit) 19.355) si 4427 -19.355 - s-a recuperat prin decont TVA)
In trim 1 anul 2020 s-a calculat impozit microintreprindere 1% -14.000 la suma total venituri 1.400.0000 lei din care (1.300.000 lei venituri din alte activitati si 100.000 venituri din ajustarea pentru depreciere active circulante(ct 7814) - suma aferenta creantei de 100.000 lei de la societatea B.
I-2-INTREBARE
Impozitul pe microintreprindere la 31.03.2020 in suma de 14000 lei s-a calculat corect? Daca nu este corect calculata - care este suma corect calculata tinand seama de cele prezentate mai sus?
Cazul II
Societatea X - Calcul impozit microintreprindere 2018-2022
O microintreprindere, impozit 1% (are salariati). In trim 4, anul 2022, realizeaza total venituri in valoare de 1.100.000 lei. In decembrie 2022 inregistreaza in contul 654-Pierderi din creante si debitori diversi -prescrise (mai vechi de 3 ani), nu s-a intreprins nimic pentru recuperarea lor in valoare de 60.000 lei din care:
- 40.000 lei din perioada anului 2017 cind societatea era platitoare de impozit pe profit;
- 20.000 lei din perioada anului 2018 cind societatea este platitoare de impozit pe microintreprindere;
II-1 Intrebare
Care este suma corecta a impozitului pe microintreprindere in trim 4 anul 2022?
1.100.000 *1%= 11.000 lei
Daca nu, care este suma corecta a impozitului pe microintreprindere pe trim 4/2022 (cum se calculeaza)?
Cazul III
Societatea Y are inregistata la imobilizari o cladire? Cladirea este intabulata in anul 2015 ca sediu de firma.
In anul 2018 - schimba destinatia cladirii - reamenajare pentru vanzare ca locuinte. La data schimbarii destinatiei cladirea este inregistrata la imobilizari - din acel moment nu s-a mai calculat amortizare pentru cladirea respectiva.
Valoare inventar (cont-212) = 150.000 lei din care:
- Valoare neamortizata 130.000 lei
- Valoare amortizare 20.000 lei
In prezent lucrarile de reamenajare sunt terminate. Nu s-a reusit inca intabularea cladirii pentru destinatia locuintei.
III-1 INTREBARE
Care sunt inregistrarile contabile in situatia expusa si cind se fac aceste inregistrari?
La schimbarea destinatiei caldirii sau la intabularea cladirii ca locuinte?
CAZUL IV
O societate Z microntreprindere este inregistrata in anul 2019 cu CAEN -4322-Lucrari de instalatii sanitare, de incalzire si aer contitiont cu salariati.
Realizeaza venituri din inchiriere utilaje si vinde diverse material.
Nu beneficiaza de facilitate fiscale acordate angajatilor si angajatorilor din domeniul constructiilor.
IV-1 INTREBARE
Incepand cu data de 01.01.2023,socitatea Z este obligata sa acorde salariatilor salariul brut de incadrare:
salariul minim de 3000 lei/luna sau 4000lei/luna?
IV-2
In luna februarie 2022 societatea a achizitionat un produs de la o firma cu cod de inregistrare in Polonia.
A primit factura cu: valoare neta 1.242 lei; TVA 0; Valoare bruta 1.242 lei (sumele respective sunt inregistrate in facura)
Total de plata = 1.242 lei? Factura nu are nici o valuta trecuta.
IV-2 INTREBARE
Cum inregistram si tratam aceasta facura?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 70.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!
Intrebari similare din categoria Impozit pe Profit Microintreprinderi
Mai222023
Sponsorizare reportate din anul 2021. Completare D 101
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Mai 2023
Intrebare: Societate comerciala platitoare de impozit pe profit, in anul 2021 a depasit valoarea sponsorizarii cu suma de 1237 lei care se vor amortiza in 7 ani. Va rog frumos sa ma ajutati cu pozitia din declaratia 101 unde trebuie trecuta suma de 177 lei/an si eventualele monografii contabile. Multumesc anticipat!
Mai132023
Sponsorizare reportata an 2021
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Mai 2023
Intrebare: Din anul 2021 am reportat 9.000 lei din sponsorizari. In anul 2022 am acordat sponsorizari in suma de 13.000 lei. In urma calcului impozitului pe profit rezulta ca pot sa deduc doar 15.000 lei. Mai putem reporta ceva? Si daca nu, pot sa depun formularul 177? Multumesc.
Mai032023
Microintreprindere aflata in insolventa, modificare vector fiscal, impozit profit
de
Elena Garofil
valabil la 03 Mai 2023
Intrebare: Societatea ALFA S.R.L. in insolventa, aflata in perioada de reorganizare judiciara microintrepridere, fara angajati, in luna decembrie 2022 vinde imobilele aflate in proprietate cu suma de 8 000 000 lei. Avand in vedere faptul ca este in insolventa, in plan de reorganizare, societatea devine platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV al anului 2022? Multumesc!
Apr282023
Trecere la impozit pe profit in trimestul II 2023
de
Dana Hristu
valabil la 28 Apr 2023
Intrebare: Pentru o societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, care trece la impozit pe profit incepand cu trimestrul II 2023 urmare a depasirii plafonului de 500.000 EUR am rugamintea sa ma ajutati cu urmatoarele aspecte: - cum se face calculul impozitului pe profit incepand cu trimestrul II 2023?; - se iau in calcul veniturile si cheltuielile cumulat de la 01.01.2023 sau cele ...
Apr152023
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor este optional in anul 2023
de
Dana Hristu
valabil la 15 Apr 2023
Intrebare: Suntem o firma care nu a avut angajati la 31 dec.2022 si am avut obiectul de activitate cod CAEN 0125 Cultivarea fructelor, arbustilor. Am platit pana la 31.12.2022 impozit pe veniturile microintreprinderilor. Am facut, conform legii, Declaratia 700 pentru trecerea la impozit pe profit. Acum, in luna aprilie 2023, am schimbat domeniul principal de activitate in cod CAEN 5590 Alte servicii de ...
Apr072023
Deductibilitate combustibili. Tratament fiscal si contabil
de
Dana Hristu
valabil la 07 Apr 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit achizitioneaza benzina cu deductibilitate TVA 50%. Este deductibila cheltuiala cu 50% TVA nedeductibil?
