Situatii diverse. Tratament contabil si fiscal
valabil la 02 Apr 2023
Intrebare:
Rugam asistenta de specialitate in urmatoarele spete:
Cazul I.
Societatea comerciala A platitoare de TVA si impozit pe profit, in Martie 2015 are creante neincasate de 100.000 lei la societatea B. In iunie 2015 impotriva debitorului societatea B a dechis procedura generala de insolventa. In decembrie 2015 societatea A inregistreaza creanta neincasata la clienti incerti:
4118= 4111 100.000 lei
In ianuarie 2016 se deschide procedura generala a falimentului impotriva debitoarei societatea B. In septembrie 2016 se constituie provizioane conform art 26(1) lit. j) din Codul fiscal - deductibil 100% si se inregistreaza:
Sunt indeplinite conditiile de la pct 1, 2 si 3:
6814=491 80.645 lei (100.000- TVA(24%); - suma care a fost considerata cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit la 30.09.2016 si nu s-a impozitat cu 16% - procent impozit pe profit.
I-1-INTREBARE
S-a calculat corect impozitul pe profit la 30.09.2016 prin neimpozitarea sumei de 80.645 lei? Daca nu, cum era corect sa se calculeze impozitul pe profit la 30.09.2016 si sa se rezolve aceasta situatie din punct de vedere fiscal?
Incepand cu data de 01.01.2018 societatea A devine platitoare de impozit pe microintreprindere.
In martie 2020 se storneaza facturile in valoare de 100.000 lei (suma cu care societatea A a fost inscrisa la masa credala) si se recupereaza TVA-ul.
S-au facut urmatoarele inregistrari:
6814= 491 19.355 - (suma diferenta (100000-80645) 24% TVA)
491 = 7814 100.000
654=4118 80645
Diferenta de 19355 (TVA 24%) s-a inregistrat in 4118 (credit) 19.355) si 4427 -19.355 - s-a recuperat prin decont TVA)
In trim 1 anul 2020 s-a calculat impozit microintreprindere 1% -14.000 la suma total venituri 1.400.0000 lei din care (1.300.000 lei venituri din alte activitati si 100.000 venituri din ajustarea pentru depreciere active circulante(ct 7814) - suma aferenta creantei de 100.000 lei de la societatea B.
I-2-INTREBARE
Impozitul pe microintreprindere la 31.03.2020 in suma de 14000 lei s-a calculat corect? Daca nu este corect calculata - care este suma corect calculata tinand seama de cele prezentate mai sus?
Cazul II
Societatea X - Calcul impozit microintreprindere 2018-2022
O microintreprindere, impozit 1% (are salariati). In trim 4, anul 2022, realizeaza total venituri in valoare de 1.100.000 lei. In decembrie 2022 inregistreaza in contul 654-Pierderi din creante si debitori diversi -prescrise (mai vechi de 3 ani), nu s-a intreprins nimic pentru recuperarea lor in valoare de 60.000 lei din care:
- 40.000 lei din perioada anului 2017 cind societatea era platitoare de impozit pe profit;
- 20.000 lei din perioada anului 2018 cind societatea este platitoare de impozit pe microintreprindere;
II-1 Intrebare
Care este suma corecta a impozitului pe microintreprindere in trim 4 anul 2022?
1.100.000 *1%= 11.000 lei
Daca nu, care este suma corecta a impozitului pe microintreprindere pe trim 4/2022 (cum se calculeaza)?
Cazul III
Societatea Y are inregistata la imobilizari o cladire? Cladirea este intabulata in anul 2015 ca sediu de firma.
In anul 2018 - schimba destinatia cladirii - reamenajare pentru vanzare ca locuinte. La data schimbarii destinatiei cladirea este inregistrata la imobilizari - din acel moment nu s-a mai calculat amortizare pentru cladirea respectiva.
Valoare inventar (cont-212) = 150.000 lei din care:
- Valoare neamortizata 130.000 lei
- Valoare amortizare 20.000 lei
In prezent lucrarile de reamenajare sunt terminate. Nu s-a reusit inca intabularea cladirii pentru destinatia locuintei.
III-1 INTREBARE
Care sunt inregistrarile contabile in situatia expusa si cind se fac aceste inregistrari?
La schimbarea destinatiei caldirii sau la intabularea cladirii ca locuinte?
CAZUL IV
O societate Z microntreprindere este inregistrata in anul 2019 cu CAEN -4322-Lucrari de instalatii sanitare, de incalzire si aer contitiont cu salariati.
Realizeaza venituri din inchiriere utilaje si vinde diverse material.
Nu beneficiaza de facilitate fiscale acordate angajatilor si angajatorilor din domeniul constructiilor.
IV-1 INTREBARE
Incepand cu data de 01.01.2023,socitatea Z este obligata sa acorde salariatilor salariul brut de incadrare:
salariul minim de 3000 lei/luna sau 4000lei/luna?
IV-2
In luna februarie 2022 societatea a achizitionat un produs de la o firma cu cod de inregistrare in Polonia.
A primit factura cu: valoare neta 1.242 lei; TVA 0; Valoare bruta 1.242 lei (sumele respective sunt inregistrate in facura)
Total de plata = 1.242 lei? Factura nu are nici o valuta trecuta.
IV-2 INTREBARE
Cum inregistram si tratam aceasta facura?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Impozit pe constructii 2025"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe Profit Microintreprinderi
06Mai2025
Trecere de la impozit pe profit la impozit pe veniturile microintreprinderilor
de
Gina Popescu
valabil la 06 Mai 2025
Intrebare:
SRL, devenit platitor de impozit pe profit din anul 2023 ca urmare a neindeplinirii conditiilor de a ramane micro, in luna aprilie 2025 angajeaza un salariat cu contract de munca cu norma intreaga. CA de la inceputul anului < 100.000 lei. Nu estimeaza ca va depasi 100.000 euro pana la sfarsitul anului. Poate deveni platitor de impozit pe venit micro din trimestrul 2 sau doar incepand cu ...
18Apr2025
Redirectionarea impozitului pe profit pentru efectuarea de sponsorizari
de
Profeanu Laura
valabil la 18 Apr 2025
Intrebare:
Societatea a platit impozit pe profit 42021 lei in anul 2024 si nu a facut nici o sponsorizare in 2024. Ce suma poate sa redirectioneze catre un copil bolnav de leucemie, care are asociatie, inscrisa in registrul asociatiei si ce documente trebuie sa intocmeasca? Pana la ce termen trebuie depuse acestea? Va multumesc!
10Apr2025
Compensare impozit profit Trim. IV. 2024 cu impozit profit Trim. I. 2025
de
Profeanu Laura
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare:
Societate comerciala conform declaratiei 101 pe anul 2024 are impozit pe profit de recuperat 5000 lei. Pe trimestrul 1 2025 impozitul pe profit datorat este de 12000 lei.
Intrebarea este daca la 25 aprilie 2025 se poate plati diferenta de 7000 lei in conditiile in care declaratia 101 se depune in aprilie2025?
11Feb2025
Suspiciune de neregula
de
Profeanu Laura
valabil la 11 Feb 2025
Intrebare:
O societate are domeniu principal de activitate acvacultura in ape dulci si a beneficiat in anul 2022 de fonduri nerambursabile POPAM pentru construirea de bazine pentru cresterea pestelui.
La doi ani dupa finalizarea proiectului, respectiv in anul 2024, Autoritatea de management a avut o "suspiciune de neregula" si a incheiat un proces verbal prin care stabileste sume necuvenite ...
04Feb2025
Ajustari pentru deprecierea creantelor
de
Profeanu Laura
valabil la 04 Feb 2025
Intrebare:
Societatea a incheiat o polita de asigurare creante clienti. Unul dintre clienti asigurati a intrat in insolventa. NU a fost constituit provizion nedeductibil fiscal pentru clienti incerti pe suma neicasata (inclusiv TVA). Conform contractului incheiat cu firma de asigurare, societatea nu se inscrie la masa credala, ci asiguratorul. Asiguratorul a platit drept despagubire 90% din suma creantei ...
03Feb2025
Impozitul platit unui stat strain
de
Profeanu Laura
valabil la 03 Feb 2025
Intrebare:
Pentru o societate care incepand din anul 2023 si pe tot parcursul anului 2024 a realizat lucrari de pardosire pe teritoriul ELVETIEI (detinand si cod fiscal de TVA elvetian si platind TVA in Elevetia pentru aceste venituri realizate) din punct de vedere al impozitului pe profit trebuie sa plateasca aici in Romania, sau se pune problema de sediu permanent? Multumesc.
Un produs marca 