Soldurile negative in conturile 401 si 461

valabil la 02 Mai 2025

Tags: chirie, refacturare utilitati, sold negativ, inregistrari contabile

Intrebare:

Societatea (platitoare de TVA) are ca obiect de activitate inchirierea de spatii. Activitatea societatii este mica ca cifra de afaceri, nu are alte datorii si de aceea aceasta situatie ne impacteaza ca sume.

Conform Codului Fiscal, societatea factureaza chiria in conformitate cu clauzele contractuale si refactureaza utilitatile catre clienti, (energie, gaze, internet etc) in baza facturilor primite de la furnizorii de utilitati.

La data de 31.12.2024, soldul contului 401 este negativ, concomitent cu soldul contului 461.

Aceasta situatie deriva din decizia luata de societatea Electrica Furnizare de a storna in data de 24.12.2024, facturile aferente lunilor septembrie, octombrie si noiembrie 2024, ca urmare a modificarilor legislative privind contributia CFD-Legea 312 din 16.12.2024.

Concomitent cu aceste stornari primite, soldul contului 461 a devenit si el negativ, deoarece sumele reprezentand utilitatile specifice fiecarei luni (facturi de utilitati care au fost stornate la 24.12.2024) s-au facturat catre client la vremea respectiva.

Cum analizati aceste conturi cu solduri negative- 401 si 461, prin prisma completarii bilantului contabil?

La data de 31.12.2024, soldul contului "401" si al contului "461" este negativ.

Si la aceasta data, 02.05.2025, aceste conturi raman negative deoarece Electrica - in ciuda sesizarilor facute si a confirmarii de solduri - care coincide!, nu a revenit cu facturile pe plus a stornarilor facute.

Ar trebui sa le retratam?

Noi consideram ca ar trebui sa le lasam asa cum sunt - negative, deoarece nu avem niciun document care sa ne permita sa le modificam.

Va rog sa ne argumentati raspunsul cu articolul/articolele din legislatia in vigoare.

Multumesc!

• Tip societate: S.R.L.

• Numar de angajati: 1-9 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 6820

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -

cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania

Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!

- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri

- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate

Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 3 + 2 =

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

de Elena Garofil valabil la 08 Aug 2024

Contabilitate Monografii

Intrebare: La achizitia de bauturi ambalate in ambalaje returnabile garantia pentru acestea (SGR) s-a inregistrat in contul 267, analitic distinct. La intocmirea situatiilor financiare semestriale, la ce rand se evidentiaza garantiile inregistrate in contul 267 in F10, dar in F30?

mai mult