Stoc greu vandabil, vanzare sub cost. Regim fiscal
Raspuns oferit deElena Garofil
Consultant fiscal
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare: SRL, microintreprindere de la data de 01.02.2013, platitoare de TVA, avand 4 persoane angajate cu CM, are in stoc din 2004, fara miscare din ianuarie 2007 pana in prezent, produse finite - cont 345 (polite de lemn pentru etajere, ladite de lemn, picioare rafturi de lemn, traverse speciale de fag (impregnate ca si stalpi)) in suma de 40.000 lei. Nu s-a facut nici o ajustare de depreciere asupra acestui stoc, deoarece preturile pe unitate de masura sunt foarte mici (intre 0.18 bani pana la 4,8 lei/buc pentru polite si rafturi, in schimb, stalpii au un pret mult mai mare decat cel de piata actual) dar sunt cateva mii de produse. Aceste produse sunt practic niste semifabricate, sa le spun asa, nu sunt produse finite finalizate, (sunt elemente pentru mai multe produse), sunt dezasamblate (ex. nu este anasamblat un raft intreg - polite picioare) si din elementele aferente stocului pe care il detinem nu se pot asambla rafturi intregi, deoarece sunt desperecheate, nu sunt suficiente picioare etc. Anul acesta am dat anunturi pe site-uri de vanzari pentru a valorifica acest stoc en-gross, la pretul de productie fara a aduce alte imbunatatiri (montaj, suplimentare picioare de lemn) deoarece implicau alte costuri (manopera, achizitie si prelucrare lemn etc.) Am sperat ca le putem vinde la firmele de profil (prelucrare lemn), care sa finalizeze ele produsele finite.
Avand in vedere urmatoarele:
- pana la acest moment nu am primit nici o oferta de cumparare,
- deoarece consideram ca stocul este greu vandabil (nu deteriorat) si uzat din punct de vedere moral (nu mai sunt la moda)
- s-a desfiintat (demolat) locul de depozitare al acestora, neavand alt loc de depozitare, (gradul de ocupare si cantitatea de produse fiind consistenta),
- nu am detinut niciodata si nu detinem magazine de desfacere, societatea avand pana in decembrie 2006 obiect de activitate prelucrarea lemnului si dupa aceasta data inchirierea imobilelor,
- sa nu fim nevoiti sa vindem acest stoc mult sub pretul de achizitie, chiar si sub pret, nu am gasit cumparatori, manipularea, incarcarea si transportul lor intr-o alta locatie ar implica costuri foarte mari;
- nu am detinut si nu detinem casa de marcat, persoanele fizice fiind interesate en detail (1- 2 rafturi) doar de 1 -2 produse finalizate si nu de elemente dezasamblate,
- dorim si suntem nevoiti sa scoatem din gestiune acest stoc.
Am hotarat in luna august predarea acestui stoc ca deseu lemn in intregime, prin valorificarea lui la o firma autorizata si specializata de preluare deseuri de lemn. Valoarea facturii pentru intreaga cantitate catre firma de preluare deseuri este de 2000 lei.
Atentie, nu dorim sa facem casare cu valorificare produse reziduale (ar rezulta tot lemn si in plus holsuruburi), dorim sa valorificam acest stoc asa cum este, ca deseu lemn efectuandu-se astfel retragerea lui de pe piata.
Inregistrarile contabile ar fi: 711 = 345 40.000 lei 4111 = % 2380 lei 703 2000 4427 380
Avand in vedere: art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal alin (3) la norme, art. 304 alin. (2) lit. a Codul fiscal alin (10) la norme si avand in vedere ca totusi stocul nu este degradat calitativ, dar fac dovada predarii catre unitati specializate, care sunt implicatiile fiscale? Cheltuielile sunt deductibile/nedeductibile? (nu influenteaza fiind micro), nu exista riscul de a se reconsidera tranzactia altfel la un control fiscal? Se ajusteaza TVA aferent stocului? Din punct de vedere contabil si fiscal, procedam corect? Ar fi si alte implicatii fiscale?
Avand in vedere urmatoarele:
- pana la acest moment nu am primit nici o oferta de cumparare,
- deoarece consideram ca stocul este greu vandabil (nu deteriorat) si uzat din punct de vedere moral (nu mai sunt la moda)
- s-a desfiintat (demolat) locul de depozitare al acestora, neavand alt loc de depozitare, (gradul de ocupare si cantitatea de produse fiind consistenta),
- nu am detinut niciodata si nu detinem magazine de desfacere, societatea avand pana in decembrie 2006 obiect de activitate prelucrarea lemnului si dupa aceasta data inchirierea imobilelor,
- sa nu fim nevoiti sa vindem acest stoc mult sub pretul de achizitie, chiar si sub pret, nu am gasit cumparatori, manipularea, incarcarea si transportul lor intr-o alta locatie ar implica costuri foarte mari;
- nu am detinut si nu detinem casa de marcat, persoanele fizice fiind interesate en detail (1- 2 rafturi) doar de 1 -2 produse finalizate si nu de elemente dezasamblate,
- dorim si suntem nevoiti sa scoatem din gestiune acest stoc.
Am hotarat in luna august predarea acestui stoc ca deseu lemn in intregime, prin valorificarea lui la o firma autorizata si specializata de preluare deseuri de lemn. Valoarea facturii pentru intreaga cantitate catre firma de preluare deseuri este de 2000 lei.
Atentie, nu dorim sa facem casare cu valorificare produse reziduale (ar rezulta tot lemn si in plus holsuruburi), dorim sa valorificam acest stoc asa cum este, ca deseu lemn efectuandu-se astfel retragerea lui de pe piata.
Inregistrarile contabile ar fi: 711 = 345 40.000 lei 4111 = % 2380 lei 703 2000 4427 380
Avand in vedere: art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal alin (3) la norme, art. 304 alin. (2) lit. a Codul fiscal alin (10) la norme si avand in vedere ca totusi stocul nu este degradat calitativ, dar fac dovada predarii catre unitati specializate, care sunt implicatiile fiscale? Cheltuielile sunt deductibile/nedeductibile? (nu influenteaza fiind micro), nu exista riscul de a se reconsidera tranzactia altfel la un control fiscal? Se ajusteaza TVA aferent stocului? Din punct de vedere contabil si fiscal, procedam corect? Ar fi si alte implicatii fiscale?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!
Intrebari similare din categoria Stocuri
Mar172024
Reduceri comerciale acordate. Prevederi contabile si OG 992000
de
Dana Hristu
valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: Pentru a stimula vanzarile, se acorda unor clienti care au achizitionat marfuri de valori mari de la societatea noastra, produse care sunt facturate cu discount 100%, astfel ca pe factura apar 2 pozitii (exemplu) 1- marfa cu o valoare de vanzare cu adaos 1100 lei 2- discount 100% 1100 lei Total factura 0.00 lei Monografie contabila: Descarcarea de gestiune 607=371 1000 lei Vanzare 411= % 707 1100 ...
Ian172024
Lipsa la inventar, inregistrare
de
Elena Garofil
valabil la 17 Ian 2024
Intrebare: Cazul A. In urma inventarierii a rezultat un minus la materii prime care nu va fi imputat nimanui. Monografia contabila in aceasta situatie va fi cea de mai jos? 601=301 100 Bon Consum? 461=7588 100 Pv constatare? 635= 4426 19 4551=461 100 Pv compensare? Cei 19 lei vor fi evidentiati in D300 la rd 35 - 19 lei, ar mai fi de efectuat altceva? Nu cred ca este cazul efectuarii vreunei operatiuni ...
Nov252023
Vanzare marfa sub pret
de
Profeanu Laura
valabil la 25 Nov 2023
Intrebare: O societate a achitionat in septembrie 2022 marfuri din China la pretul de 600 euro/tona, pe care nu a reusit sa le valorifice, intrucat acestea, in timp, au inceput sa aiba probleme de calitate. Pentru a evita deprecierea accentuata a acestora, se doreste vanzarea rapida catre un client, insa, in prezent, pretul de piata a acestor marfuri a scazut cu 60% (cresterea pretului in 2022 fiind pe ...
Nov032023
Posibilitatea vanzarii sub costul de achizitie a stocului de marfuri greu vandabile, tehnici comerciale de vanzare
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Nov 2023
Intrebare: Firma platitoare de TVA si impozit pe profit, detine un stoc vechi, nevandabil, mai vechi de 3 ani. Exista posibilitatea vanzarii acestuia mult sub pretul de achizitie?
Sep262023
Obtinere produse agricole. Transformare in furaje. Costuri de inregistrare in contabilitate. Ajustari
de
Otilia Roman
valabil la 26 Sep 2023
Intrebare: Societatea in cauza obtine productie agricola constand in diverse tipuri de cereale, de pe terenuri proprietatea societatii si de pe terenuri concesionate de la ADS (Agentia Domeniile Statului), dupa cum urmeaza: 1. In baza unor contracte de prestari servicii incheiate cu diversi prestatori de servicii agricole mecanizate, cu punerea la dispozitia acestora a input-urilor (samanta, ingrasaminte, ...
Aug312023
Scoatere din evidenta marfuri expirate
de
Olga Crevelescu
valabil la 31 Aug 2023
Intrebare: Cum se scad din gestiune medicamentele expirate? Care sunt implicatiile fiscale tinand cont ca acestea se distrug de unitati specializate, conform legii. Cheltuiala cu scoaterea din gestiune este o cheltuiala deductibila? Ce conditii trebuie indeplinite pentru a nu colecta TVA aferenta?