Stoc greu vandabil, vanzare sub cost. Regim fiscal

Intrebare: SRL, microintreprindere de la data de 01.02.2013, platitoare de TVA, avand 4 persoane angajate cu CM, are in stoc din 2004, fara miscare din ianuarie 2007 pana in prezent, produse finite - cont 345 (polite de lemn pentru etajere, ladite de lemn, picioare rafturi de lemn, traverse speciale de fag (impregnate ca si stalpi)) in suma de 40.000 lei. Nu s-a facut nici o ajustare de depreciere asupra acestui stoc, deoarece preturile pe unitate de masura sunt foarte mici (intre 0.18 bani pana la 4,8 lei/buc pentru polite si rafturi, in schimb, stalpii au un pret mult mai mare decat cel de piata actual) dar sunt cateva mii de produse. Aceste produse sunt practic niste semifabricate, sa le spun asa, nu sunt produse finite finalizate, (sunt elemente pentru mai multe produse), sunt dezasamblate (ex. nu este anasamblat un raft intreg - polite picioare) si din elementele aferente stocului pe care il detinem nu se pot asambla rafturi intregi, deoarece sunt desperecheate, nu sunt suficiente picioare etc. Anul acesta am dat anunturi pe site-uri de vanzari pentru a valorifica acest stoc en-gross, la pretul de productie fara a aduce alte imbunatatiri (montaj, suplimentare picioare de lemn) deoarece implicau alte costuri (manopera, achizitie si prelucrare lemn etc.) Am sperat ca le putem vinde la firmele de profil (prelucrare lemn), care sa finalizeze ele produsele finite.



Avand in vedere urmatoarele:

- pana la acest moment nu am primit nici o oferta de cumparare,

- deoarece consideram ca stocul este greu vandabil (nu deteriorat) si uzat din punct de vedere moral (nu mai sunt la moda)

- s-a desfiintat (demolat) locul de depozitare al acestora, neavand alt loc de depozitare, (gradul de ocupare si cantitatea de produse fiind consistenta),

- nu am detinut niciodata si nu detinem magazine de desfacere, societatea avand pana in decembrie 2006 obiect de activitate prelucrarea lemnului si dupa aceasta data inchirierea imobilelor,

- sa nu fim nevoiti sa vindem acest stoc mult sub pretul de achizitie, chiar si sub pret, nu am gasit cumparatori, manipularea, incarcarea si transportul lor intr-o alta locatie ar implica costuri foarte mari;

- nu am detinut si nu detinem casa de marcat, persoanele fizice fiind interesate en detail (1- 2 rafturi) doar de 1 -2 produse finalizate si nu de elemente dezasamblate,

- dorim si suntem nevoiti sa scoatem din gestiune acest stoc.

Am hotarat in luna august predarea acestui stoc ca deseu lemn in intregime, prin valorificarea lui la o firma autorizata si specializata de preluare deseuri de lemn. Valoarea facturii pentru intreaga cantitate catre firma de preluare deseuri este de 2000 lei.

Atentie, nu dorim sa facem casare cu valorificare produse reziduale (ar rezulta tot lemn si in plus holsuruburi), dorim sa valorificam acest stoc asa cum este, ca deseu lemn efectuandu-se astfel retragerea lui de pe piata.



Inregistrarile contabile ar fi: 711 = 345 40.000 lei 4111 = % 2380 lei 703 2000 4427 380

Avand in vedere: art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal alin (3) la norme, art. 304 alin. (2) lit. a Codul fiscal alin (10) la norme si avand in vedere ca totusi stocul nu este degradat calitativ, dar fac dovada predarii catre unitati specializate, care sunt implicatiile fiscale? Cheltuielile sunt deductibile/nedeductibile? (nu influenteaza fiind micro), nu exista riscul de a se reconsidera tranzactia altfel la un control fiscal? Se ajusteaza TVA aferent stocului? Din punct de vedere contabil si fiscal, procedam corect? Ar fi si alte implicatii fiscale?