237 intrebari si raspunsuri despre perioada de ajustare din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare
Vezi ce nelamuriri si intrebari au utilizatorii Portal Codul Fiscal despre perioada de ajustare si afla care sunt raspunsurile expertilor nostri. Doar pe Portal Codul Fiscal gasesti noutati fiscale despre perioada de ajustare, modele de documente, formulare, declaratii, cele mai recente modificari ale Codului Fiscal si ale Codului de procedura fiscala, spete care iti economisesc timpul, banii si energia in cazul unui control fiscal. Consultanta premium oferita de cei mai buni consultanti fiscali din Romania.
Click aici pentru 953 intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva PortalCodulFiscal.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 237 intrebari si raspunsuri
Mai082024
Operatiuni scutite de TVA - inchirierea de bunuri imobile
de
Profeanu Laura
valabil la 08 Mai 2024
Intrebare: Firma noastra a achizitionat in anul 2003 un spatiu cu destinatie inchiriere. Am optat pentru taxarea privind TVA a inchirierilor facute si am depus si notificare la ANAF in acest sens. Ne aflam acum in situatia in care au trecut 20 de ani de la achizitia spatiului, perioada de ajustare in cazul in care am fi efectuat operatiunile scutite de TVA. Intrebarea este daca putem factura de acum inainte ...
Mai112023
Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu, regim fiscal TVA pentru vanzare autoturism
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Mai 2023
Intrebare: Care este tratamentul fiscal in cazul vanzarii unui autoturism, in cazul in care societatea are activitatea suspendata si are codul de tva anulat? Pentru acest autoturism s-a calculat amortizare contabila, in prezent fiind complet amortizat. Autoturismul nu se mai afla in perioada de ajustare. Va multumesc!
Feb252023
Inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, ajustare pozitiva TVA autoturism
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Feb 2023
Intrebare: Microintreprindere neplatitoare de TVA, depaseste plafonul de scutire de 300.000 lei in luna noiembrei 2022. Incepand cu luna ianuarie 2023 devine platitor de TVA. Societatea detine un autoturism care a fost achizitionat in luna septembrie 2022, cu perioada de amortizare 4 ani, in valoare de 100.000 lei (TVA inclus). Valoare TVA: 15.966,39 lei. Conform art. 305 Cod fiscal, societatea are dreptul ...
Ian152024
Cladire persoana fizica platitoare de TVA. Incetare activitate. Transfer in patrimoniul personal. Regim TVA
de
Constanta Popa
valabil la 15 Ian 2024
Intrebare: PFA care a fost platitor de TVA pe CNP a edificat o cladire in perioada 2014-2017 si PV si inregistrarea la SPIT a fost pe CNP, a cerut si rambursare de tva pe care i-a primit in urma unui control fiscal. In anul 2018 avand in vedere clarificarile aduse privind constructia cladirilor de persoanele fizice, a fost deschis un PFA, care a luat in patrimoniu prin declaratia de afectatiune acest imobil ...
Sep152023
Inchiriere in regim de scutire, ajustare negativa suma TVA deductibila dedusa
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Sep 2023
Intrebare: O societate comerciala platitoare de tva, a construit un imobil, unde a dedus tva aferent achizitiilor efectuate pentru construirea si punerea imobilului in stare de functionare, imobilul este proprietatea sa. Ulterior este inchiriat la o alta societate, in domeniul medical, neplatitoare de tva. Intrebare: Care este procedura de ajustare a TVA, de la ce data incepe si pe ce perioada de timp se ...
Ian192023
Inchiriere bun imobil in regim de scutire, obligatia ajustarii negative a taxei deduse la achizitie
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Ian 2023
Intrebare: Cladire achizitionata cu taxare inversa, in valoare de 341.000, in anul 2015. Valoarea neamortizata 259049 lei si perioada de amortizare ramasa 396 luni. Cladirea a trecut de la categoria sediu societate in investitii imobiliare in anul 2022. In anul 2022 a fost inchiriata cu TVA. Incepand cu anul 2023 se va modifica contract inchiriere si se va factura chiria fara TVA. Va rog sa ne indicati cum ...
Mai202024
Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila
de
Profeanu Laura
valabil la 20 Mai 2024
Intrebare: Va rog, o opinie referioare la tva, jurnal cumparari al societatii A, inainte si dupa inchirierea imobilului 3, in toate cazurile: 1. Imobil 1 si 2 achizitionate cu taxare inversa, inchiriate cu tva, inclusiv facturare utilitati; imobil 3 achizitionat cu taxare inversa, amenajari cu tva (intreaga cladire si specific clientilor), inchiriat cu tva; 2. Imobil 1 si 2 achizitionate cu taxare inversa, ...
Mai192024
Renuntare la cod de tva
de
Vera Constantin
valabil la 19 Mai 2024
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la trimestru de 2 ani (2022, 2023) are CA sub 300.000 lei si doreste sa renunte la calitatea de platitor de TVA. Cand si in ce conditii poate sa solicite aceasta? Poate sa solicite scoaterea din evidenta ca platitor de TVA in orice perioada, in cursul anului 2024? Mentionez ca si in acest an se estimeaza CA sub plafonul de 300.000 lei. Daca se poate, ce ...
Mai192024
Limitari speciale ale dreptului de deducere
de
Profeanu Laura
valabil la 19 Mai 2024
Intrebare: O societate a achizitionat un autoturism in anul 2018, autoturismul a fost folosit doar in interesul firmei pentru care s-au intocmit foi de parcurs, societatea a dedus integral tva-ul aferent cheltuielilor cu autoturismul. In cazul in care, dupa 5 ani, societatea vrea sa utilizeze autoturismul si in scop personal, ce obligatii ii revin societatii, din punctul de vedere a tva-ului trebuie facuta ...
Mai162024
Ajustarea taxei deductibile aferenta unui autoturism
de
Profeanu Laura
valabil la 16 Mai 2024
Intrebare: O societate comerciala (microintreprindere) a achizitionat in iunie 2021, din UE, un autoturism in valoare de 30.000 euro, respectiv 150.000 lei. Autoturismul a fost inregistrat in evidenta contabila astfel: 2133 = 404 150.000 lei, 4426 = 4427 28.500 lei, 2133 = 4426 14.250 lei. Societatea a optat pentru amortizare liniara pe durata de 4 ani. Autoturismul nu era nou si nu a fost utilizat doar ...
Mai072024
Asociere in participatie. Aport
de
Profeanu Laura
valabil la 07 Mai 2024
Intrebare: Societati afiliate: Societatea A detine 25% din societatea B, acestea sunt si afiliate. Societatea B va construi un hotel, insa asociatii persoane juridice vor aduce aport in societatea B conform procentelor detinute pana la finalizarea hotelului. Cum va putea fi contabilizat acest aport daca banii nu se doresc a fi restituiti in urma vanzarii/inchirierii hotelului? Care sunt conturile care se ...
Apr262024
Impozitarea contravalorii bunurilor din patrimoniul afacerii care trec in patrimoniul personal al contribuabilului
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: IF ABC constituita din 2 membri, sot si sotie, solicita din motive personale incetarea definitiva a activitatii, respectiv radierea IF. IF ABC are in patrimoniu o cladire construita pe durata activitatii. Se doreste lichidarea patrimoniului de afectatiune constituit prin trecerea acestei cladiri in proprietatea celor 2 membri, conform cotelor prevazute in acordul de constituire. Intrucat nu are ...
Apr192024
Demolare cladire. Aspecte fiscale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: In 01.07.2007 am achizitionat un teren pe care era o cladire. TVA taxare inversa. In 09.11.2023 am demolat cladire-proces verbal (am avut autorizatie de la primarie si o societate care s-a ocupat de demolare si eliberare teren). Societatea a achizitionat terenul si cladirea, impreuna cu alte terenuri si cladiri, cu scopul de a dezvolta o activitate profitabila in zona respectiva, chiar ...
Apr172024
Tratament fiscal TVA vanzare imobil de catre societate medicala
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: In situatia in care o societate medicala, ce este scutita de TVA pentru serviciile prestate, vinde un imobil, achizitionat cu TVA si pentru care si-a exercitat dreptul de deducere la vremea respectiva, vanzarea actuala se va face cu sau fara TVA? Este necesara ajustarea TVA dedus - achizitia a avut loc in urma cu 10 ani? Societatea prestand actualmente exclusiv servicii medicale scutite de TVA, ...
Apr162024
Ajustarea TVA in cazul bunuri de capital
de
Profeanu Laura
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: O societate nou infiintata (srl, platitoare de tva), achizitioneaza imobile noi, in vederea inchirierii. In prima luna de la infiintare, achitioneaza un apartament nou. Avand in vedere ca il achizitioneaza de la un SRL, platitor de tva la randul sau, care este regimul tva? Factura de achizitie va fi cu taxare inversa conform art. 331 alin. 2 lit. g sau va avea tva inscris care va putea fi dedus? ...
Apr042024
Depasire plafon de scutire TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 04 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa imi spuneti care este procedura de declarare a unei societati ca platitoare de tva care a depasit plafonul de 300.000 lei in luna 10.2023 si nu s-a inregistrat ca platitoare de tva. Si, de asemenea, va rog sa imi spuneti daca si cum se poate recalcula tva colectat si daca se poate tine cont de tva de dedus. De la ce data poate deveni platitoare de tva? Va multumesc.
Mar312024
Regim fiscal TVA pentru vanzare hala depozitare si modernizarea aferenta
de
Amelia Dumitras
valabil la 31 Mar 2024
Intrebare: Societatea cumpara in 2016, cu taxare inversa, o hala depozitare construita in 2009 si terenul aferent (intravilan extins). Face modernizari atat in regie proprie cat si prin contracte externe si receptioneaza lucrarile de modernizare in septembrie 2018 si ianuarie 2022. Care este regimul TVA pentru vanzarea catre persoane juridice, dar catre persoane fizice? Daca cumparatorul este afiliat ...
Mar292024
Transfer active. Cod TVA anulat. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Societatea X (SRL), inregistrata in scopuri de TVA, a cumparat, in noiembrie 2013, de la societatea Y (SRL), inregistrata in scopuri de TVA, FONDUL DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE alcatuit din: - cladiri (intabulate in Cartea Funciara. Aceste cladiri nu sunt noi); - drumuri si platforme betonate - curte pietruita; - gard imprejmuire ; - put apa; - motostivuitor; - materiale de natura obiectelor de ...
Mar262024
Inregistrare aport contract de asociere in participatie
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Societatea A, platitoare de TVA, este lider de asociere ("Lider") pentru o asociere in participatiune ("Asociere"), care are ca obiect dezvoltarea unui proiect rezidential ("Proiect"). Asocierea este formata din trei societati cu raspundere limitata - A, B, C, fiecare dintre acestia detinand cote de participare diferite (Asociatii). Pentru dezvoltarea Proiectului, ...
Mar222024
Repartizarea pe baza de decont a veniturilor asocierii
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: Doua societati au participat la o procedura de achizitie publica organizata de o primarie, s-a executat o lucrare de reparatii si intretinere strazi. S-a incheiat un contract de asociere intre cele doua srl-uri (ambele platitoare de tva), in care societatea noastra este asociat 1, iar cealalta societate este lider de asociere. Cele 2 societati au convenit cote de participare la profit de 50% ...
Mar152024
Ajustare negativa sau ajustare pozitiva la imobil inchiriat in regim de scutire
de
Georgeta Serban-Matei
valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: Societatea are un imobil la care s-a dedus TVA la cumparare si se inchiriaza in regim de scutire. Daca intr-un an se inchiriaza doar 8 luni, in celelalte 4 luni neavand chiriasi, la ce valoare se face ajustarea tva: valoarea anuala calculata ca fiind a douazecea parte din TVA dedus, sau aceasta valoare anuala se calculeaza proportional cu lunile in care se inchiriaza. Cand se face ajustarea: la ...
Mar132024
Facturare inchiriere imobile ONG
de
Vera Constantin
valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: O fundatie cu activitate economica si platitoare de TVA incheie un contract de comodat cu o alta Fundatie (B), neplatitoare de TVA, avand ca obiect darea in comodat a unui imobil, proprietatea Fundatiei (A). In contract se stipuleaza faptul ca plata utilitatilor si a impozitului pe cladire cade in sarcina comodatarului (fundatia B). Va rog sa-mi spuneti cum trebuie sa factureze aceste cheltuieli ...
Mar062024
Apartamente achizitionate in scopul inchirierii neutilizate
de
Olga Crevelescu
valabil la 06 Mar 2024
Intrebare: Societatea cumpara in anul 2022, luna martie, 4 apartamente, in vederea inchirierii catre terti. Doua apartamente le inchiriaza din luna iunie 2022, celelalte doua ramanand neinchiriate pana in prezent. La achizitie, din punct de vedere al tva au avut taxare inversa. Societatea are obligatia ajustarii tva la apartamente? Si daca da, la care din ele?
Mar032024
Transfer de active, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Mar 2024
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA, in anul 2010 modernizeaza o constructie achizitionata in anul 1991. Valoarea lucrarilor este de 186.000 lei (din care TVA 36.000 - taxa dedusa) si reprezinta > 20% din valoarea imobilului dupa transformare. De asemenea, achizitioneaza in anul 2022 un utilaj in valoare de 119.000 lei (din care TVA 19.000 lei - taxa dedusa). Care sunt perioadele de ...
Feb272024
Ajustare TVA bunuri de capital la scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 27 Feb 2024
Intrebare: Societatea doreste vanzarea a 2 autoturisme din patrimoniu pentru care a exercitat deducerea de tva la momentul achizitiei lor. Cum se factureaza vanzarea autoturismelor din punct de vedere al tva-lui avand in vedere ca societatea este acum neplatitoare de tva?
Feb272024
Vanzare imobile si terenuri catre un ONG neplatitor de tva
de
Olga Crevelescu
valabil la 27 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de tva in RO detine in proprietate o cladire - constructii industriale si edilitare si terenul ocupat de aceasta (CF1) si o alta suprafata de teren adiacenta cladirii, teren tip curti-constructii (CF2). Acestea detin nr cadastrale separate, carti funciare separate CF1 si CF2. Proprietatea a intrat in patrimoniul societatii printr-un proiect de fuziune (in anul 2006). Ce ...
Feb192024
Operatiunile asocierii in participatiune
de
Alexandru Palaghia
valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala (X) desfasoara activitatea principala pentru cod CAEN 4711 avand si activitate secundara CAEN 9200, are un contract de asociere in participatiune cu o societate autorizata sa desfasoare activitati de jocuri de noroc/pariuri (Y). Pana la 31.12.2023 in baza contractului de asociere in participatiune inregistram in contabilitate conform DECONTULUI cheltuielile si veniturile ...
Feb172024
Ajustarea taxei deductibile aferenta bunurilor de capital
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Avem o societatea care a finalizat un contract de leasing financiar pentru un autoturism. La finalizarea acestui contract, se doreste ca inmatricularea masinii sa se faca direct pe persoana fizica. Va rog sa-mi spuneti conform legii care este procedura? Societatea este platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva. Persoana fizica este de fapt asociatul unic si administratorul. Eu vad asa: ...
Feb082024
TVA pentru bunuri distribuite la radierea P.F.A.
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: Este in regula sa cumpar o garsoniera pe PFA, pentru punct de lucru? Fiind platitor de TVA voi achizitiona de la un dezvoltator cu TVA cu taxare inversa? Iar pe viitor daca inchid PFA-ul si vreau sa imi trec garsoniera pe numele meu voi face factura cu TVA, intre PFA si mine? Va multumesc!
Ian262024
Vanzare apartament catre persoana fizica
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: Societatea are cumparat un apartament din anul 2019 pe care nu il foloseste pentru activitatea economica si il inchiriaza ca locuinta la persoane fizice. Apartamentul a fost cumparat de la o societate cu factura cu TVA 19%. In toti acesti ani s-a optat pentru taxarea inchirierii dupa ce s-a depus notificare la organul fiscal. Daca anul acesta societatea vinde apartamentul la o persoana fizica, ...
