33 intrebari si raspunsuri despre procent de deductibilitate din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare
Vezi ce nelamuriri si intrebari au utilizatorii Portal Codul Fiscal despre procent de deductibilitate si afla care sunt raspunsurile expertilor nostri. Doar pe Portal Codul Fiscal gasesti noutati fiscale despre procent de deductibilitate, modele de documente, formulare, declaratii, cele mai recente modificari ale Codului Fiscal si ale Codului de procedura fiscala, spete care iti economisesc timpul, banii si energia in cazul unui control fiscal. Consultanta premium oferita de cei mai buni consultanti fiscali din Romania.
Click aici pentru 129 intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva PortalCodulFiscal.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 33 intrebari si raspunsuri
Mar202023
Tratament fiscal cheltuieli autoturisme
de
Costin A. Istrate
valabil la 20 Mar 2023
Intrebare: O societate cu 4 sucursale si un sediu central care aplica IFRS incepand cu anul 2018. In urma unui control al Curtii de Conturi s-a constatat urmatoarea abatere: - societatea nu a aplicat o politica unitara in ceea ce priveste deductibilitatea la calculul impozitului pe profit si limitarile la dreptul de deducere a TVA, a cheltuielilor de functionare, intretinere si reparatii autoturismelor ...
Apr132024
Cheltuieli pentru organizarea targurilor pentru locuri de munca
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, cu impozit pe profit, are ca obiect de activitate organizarea unor targuri pentru locuri de munca pentru firme. Factureaza participantilor (firme) taxe de participare, servicii ce includ prin contract si anumite servicii de masa/cafea. 1. Aceste servicii de masa/cafea prevazute in contract se considera cheltuieli de protocol sau sunt considerate deductibile integral? Dar ...
Apr082024
Impumuturi de la persoane afiliate. Deducere costuri excedentare ale indatorarii dupa 1 ianuarie 2024. Exemplu
de
Constanta Popa
valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: Incepand cu 01.01.2024, va rugam sa ne spuneti cum se calculeaza costurile excedentare ale indatorarii atunci cand am cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic, reportate din anii precedenti, potrivit art.40^2 din Codul fiscal reportate si aferente imprumuturilor provenite atat de la persoane afiliate, cat si neafiliate. Mentionam ca nu avem o ...
Apr032024
Societate producatoare de energie solara pentru autoconsum. NEprosumator. Aspecte diverse
de
Otilia Roman
valabil la 03 Apr 2024
Intrebare: Monografie contabila, temei legal si tratament fiscal inregistrare energie electrica produsa de panouri solare montate pe terenul societatii, in scopul consumului propriu. Societatea nu este prosumator. Multumesc! Anca Balaceanu Compania de Apa Oltenia S.A.
Mar132024
Achizitie autoturism din Suedia, regim TVA
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: O societate comerciala din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza un autoturism de la o societate comerciala platitoare de TVA din Suedia, autoturismul este utilizat atat pentru scopuri personale, cat si pentru activitati economice, deducerea sumei TVA deductibile este limitata la un procent de 50%. Avand in vedere ca TVA-ul nu este platit in vama la intrarea in tara, ci este gestionat prin ...
Feb232024
Cheltuielile aferente autoturismelor folosite de persoanele cu functii de conducere si administrare
de
Profeanu Laura
valabil la 23 Feb 2024
Intrebare: O persoana fizica, actionar intr-un SRL platitor de impozit pe profit, poate sa utilizeze un autoturism al fimei, cu utilizare mixta (deductibilitate 50%)? Mentionez ca aceasta persoana fizica este doar actionar, nu este nici administrator si nici angajat al firmei.
Feb152024
Cheltuieli autovevicule si TVA aferenta
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: O persoana juridica romana cu un singur administrator, nu mai are angajat din data de 15.10.2023, motiv pentru care devine platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2023. Societatea detine o autoutulitara si doua autoturisme. Amortizarea lunara a acestor mijloace de transport este: - masina A - folosita de administrator este 2736 lei; - masina B - nefolosita deoarece nu avem ...
Ian292024
Client intrat in faliment, tratament contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Ian 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu aspectele fiscale in sfera TVA si monografia contabila in cazul unei societati care a primit Decizia de intrare in faliment de la unul dintre clienti. Baza de impozitare este de 50.000 lei, iar TVA aferenta este de 9.500 lei. Ce trebuie sa avem in vedere concret: 1. la intrarea in faliment 2. la inchiderea procedurii de faliment. Va multumesc!
Ian082024
TITLUL II - Impozitul pe profit
de
Portal Codul Fiscal
08 Ian 2024
TITLUL II
Impozitul pe profit
CAP. I
Dispozitii generale
ART. 13
Contribuabili
(1) Sunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, urmatoarele persoane, denumite in continuare contribuabili:
a) persoanele juridice romane, cu exceptiile prevazute ...
Ian082024
TITLUL IV - Impozitul pe venit
de
Portal Codul Fiscal
08 Ian 2024
TITLUL IV
Impozitul pe venit
CAP. I
Dispozitii generale
ART. 58
Contribuabili
Urmatoarele persoane datoreaza plata impozitului conform prezentului titlu si sunt numite in continuare contribuabili:
a) persoanele fizice rezidente;
b) persoanele fizice ...
Ian082024
TITLUL V - Contributii sociale obligatorii
de
Portal Codul Fiscal
08 Ian 2024
TITLUL V
Contributii sociale obligatorii
CAP. I
Dispozitii generale
ART. 135
Sfera contributiilor sociale
In sensul prezentului titlu, contributiile sociale definite la art. 2 alin. (2) sunt contributii sociale obligatorii.
ART. ...
Ian082024
TITLUL VII - Taxa pe valoarea adaugata
de
Portal Codul Fiscal
08 Ian 2024
TITLUL VII
Taxa pe valoarea adaugata
CAP. I
Definitii
ART. 265
Definitia taxei pe valoarea adaugata
Taxa pe valoarea adaugata este un impozit indirect datorat la bugetul statului si care este colectat conform prevederilor prezentului titlu.
ART. ...
Dec192023
OUG 115/2023. Modificari aduse Codului fiscal
de
Irina Dumitrescu
19 Dec 2023
Impozit pe profit
- se elimina facilitatile privind deducerea sumelor privind achizitiile caselor de marcat din impozitul pe profit. Cheltuielile cu achizitia caselor de marcat sunt deductibile si pot face obiectul facilitatilor pentru profit reinvestit (de la 01 ianuarie 2024).
- se vor include in categoria cheltuielilor sociale deductibile limitat si ...
Sep292023
Scazaminte si perisabilitati cereale. Tratament contabil si fiscal
de
Profeanu Laura
valabil la 29 Sep 2023
Intrebare: O societate comerciala vinde unui client 50.000 kg de porumb. Cand ajung cerealele la client, se cantaresc, si clientul trece pe tichetul de cantar 48.200 kg (mentionand ca diferenta este impuritate, umezeala). Vanzatorul poate factura doar 48.200 kg, dar pe avizul de insotire a marfii a trecut 50.000 kg. Va rog sa imi prezentati tratamentul contabil si cel fiscal
Mar302023
Deductibilitate cheltuieli ajustari depreciere creante neincasate
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Mar 2023
Intrebare: La final de an 2020 am inregistrat o ajustare depreciere client in procent de 100%, iar cheltuiala a fost 30% deductibila.La final de an 2022 am suplimentat la 50% deductibilitatea cheltuielii, iar diferenta de 220 lei nu am inregistrat-o contabil, doar extracontabil, in Registrul de evidenta fiscala. Va rog sa-mi spuneti daca aceasta cheltuiala deductibila de 220 lei de care am tinut cont la ...
Mar022023
Ajustare depreciere clienti 30%. Suplimentare pentru aplicarea procentului deductibil fiscal de 50%
de
Constanta Popa
valabil la 02 Mar 2023
Intrebare: Suntem o societate platitoare de impozit pe profit care a constituit o ajustare deductibila 30% in decembrie 2020 pentru un client incert care apare pe ONRC radiat pe judetul initial si in functiune pe Bucuresti (avand aceeasi denumire si cod fiscal). Facturile sunt in valoare totala de 1083 lei inregistrate in decembrie 2019 cu data scadenta ianuarie 2020. Extrasul de sold la finalul anului 2021 ...
Feb212023
Tratament fiscal din perspectiva impozitului pe profit al cheltuielilor cu serviciile turistice acordate salariatilor
de
Alexandru Palaghia
valabil la 21 Feb 2023
Intrebare: In cazul in care angajatul societatii aduce factura pentru concediul din strainatate, procentul de 5% din fondul de salarii nu acopera toata suma din factura. Respectiva factura avand in vedere ca e intocmita in luna ianuarie, se recalculeaza luna de luna in cursul anului in vederea decontarii integral sau fiind aferenta lunii ianuarie se raporteaza doar la luna ianuarie? Un salariat are pe ...
Feb132023
Deductibilitate cheltuieli comodat auto. Venituri din drepturi de autor
de
Constanta Popa
valabil la 13 Feb 2023
Intrebare: 1. Administratorul societatii a incheiat contract de comodat pentru autovehicul. Se deplaseaza la evenimente, unde efectueaza filmari si poze. Pentru deplasarea la evenimente, intalniri cu potentiali clienti, intocmeste foi de parcurs, combustibilul consumat fiind aferent numarului de kilometrii parcursi pentru aceste deplasari. Se poate deduce 100% combustibilul? 2. Administratorul, pentru ...
Feb032023
Marfa sparta la receptie sau pe perioada expunerii. Perisabilitati si stocuri degradate calitativ. Tratament fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: Cum trebuie procedat cu marfa constatata sparta(decoratiuni, corpuri de iluminat, globuri si alte ornamente) 1. din cauza expunerii 2. la receptie, posibil de la transport, care nu se imputa? Cu procesul verbal de constatare, semnat de o comisie se poate scade? Trebuie ajustat tva? Ce implicatii fiscale sunt? Trebuie predate aceste sparturi catre firma de valorificare deseuri? Multumesc.
Ian062023
Imprumut acordat de o societatea romaneasca unei filiale straine. Neincasarea creantei. Tratament contabil si fiscal
de
Otilia Roman
valabil la 06 Ian 2023
Intrebare: O societate cu raspundere limitata din Romania este asociat unic al unei persoane juridice nerezidente, participare la capital social 100%. Asociatul unic din Romania a imprumutat Societatea comerciala nerezidenta. Imprumutul a ajuns la scadenta, dar Societatea se afla in dificultate in prezent, nu are disponibilitati pentru acoperirea imprumutului si a dobanzii aferente si nici nu preconizeaza ...
Mai172024
Recunoastere cheltuieli cu dobanzile
de
Elena Ionescu
valabil la 17 Mai 2024
Intrebare: Societatea noastra a devenit din trimestrul IV 2023 platitoare de impozit pe profit. A inregistrat pe parcursul intregului an cheltuieli cu dobanzile pentru creditele bancare contractate, fara a avea si venituri din dobanzi. Care este regimul de deductibilitate la calculul impozitului pe profit pentru cheltuielile privind dobanzile? Va multumesc.
Mar222024
Provizioane ajustari pentru depreciere
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: Firma noastra are in sold o suma reprezentand contul 418, Clienti facturi neintocmite, din anii trecuti ( 2009-2010), reprezentand avize de insotire a marfii, adica marfa livrata conform unui contract de consignatie (facturare pe masura vanzarii). Clientul a intrat in procedura de insolventa in anul 2022 si este in aceeasi situatie si in prezent, urmatorul termen la Tribunal fiind septembrie ...
Mar212024
Sediu SRL PFA aflat in locuinta proprietate personala a unei persoane fizice
de
Vera Constantin
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: Sediul social fiind la asociat acasa, ma intreaba daca poate sa isi deduca pe firma o parte din intretinere si utiliati, pentru camera declarata sediul social. Este obligat sa declare la DITL ca locuinta mixta si apoi sa plateasca alt impozit pentru acel sediu social? Nu presteaza serviciile acolo, le are declarate la terti. Iar pentru PFA pe servicii de IT, dar care lucreaza la sediul declarat, ...
Mar012024
Ajustare creante neincasate. Deductibilitate in 2024
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 01 Mar 2024
Intrebare: Incepand cu 01.01.2024 ajustarea creantelor clientilor care au scadenta depasita cu 270 de zile este deductibila fiscal in procent de 30%. Deci daca avem un client la care in februarie 2024, avem facturi depasite cu 270 de zile de la scadenta, ajustarea 30% din valoarea creantei inclusiv TVA este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit aferent trim 1 an 2024. Daca avem un client la ...
Dec262023
Modificari referitoare la salarii, beneficii extrasalariale prin OUG nr. 115/2023
de
Nicolae Liviu
valabil la 26 Dec 2023
Intrebare: As dori o centralizare a tuturor modificarilor legislative, legate de calculul si raportarea veniturilor salariale si asimilate, aduse de OUG 115/2023. Multumesc!
Dec132023
Ajustari pentru deprecierea creantelor
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Dec 2023
Intrebare: Un angajat al societatii, care a avut functia de agent de vanzari, a incasat de la clienti c/valoarea mai multor facturi de vanzare, bani pe care nu i-a depus la societate. In aceste conditii a fost actionat in judecata si in luna noiembrie 2023 societatea a primit Comunicarea de Incheiere finala, prin care se admite executarea silita pentru debitorul respectiv, pentru plata sumei respective ...
Oct232023
Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu beneficiile salariale
de
Alexandru Palaghia
valabil la 23 Oct 2023
Intrebare: Societatea doreste sa acorde salariatilor o petrecere de Craciun pe care sa o incadreze la art. 76(4) - "Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit: (i) cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Craciunului "in limita celor 300 ron/persoana. Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuielile cu ...
Aug052023
Contract de comodat auto. Deductibilitate cheltuieli asigurari
de
Constanta Popa
valabil la 05 Aug 2023
Intrebare: As dori sa stiu daca cheltuiala cu Casco si RCA pentru o masina inchiriata printr-un contract de comodat (masina pe numele administratorului) este deductibila daca scrie in contractul de comodat si in ce baza legala? Cheltuielile cu autoturismul aflat in comodat sunt deductibile in procent de 50%. Va multumesc.
Mai202023
Folosire autoturism in inters personal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Mai 2023
Intrebare: Societatea detine autoturisme care sunt folosite doar in interes de serviciu. Un angajat a folosit autoturismul, fara acordul societatii, in interes personal. Cum privim din punct de vedere fiscal, atat din partea societatii (avem deductibilitate 100% la cheltuielile auto) cat si al salariatului (trebuie sa consideram aceasta suma venit de natura salariala chiar daca noi nu am fost de acord?). ...
Apr072023
Acordare ajutor social unei persoane bolnave
de
Elena Ionescu
valabil la 07 Apr 2023
Intrebare: Care este tratamentul fiscal al cheltuielii cu acordarea unui ajutor social pentru boli grave si incurabile unei persoane care nu este salariata a societatii si nu este membra a familiei unui salariat (o terta persoana)? Ajutorul este acordat de o societate comerciala platitoare de impozit pe profit. Multumesc!
