129 intrebari si raspunsuri despre rezultatul reportat din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare - pagina 3
Vezi ce nelamuriri si intrebari au utilizatorii Portal Codul Fiscal despre rezultatul reportat si afla care sunt raspunsurile expertilor nostri. Doar pe Portal Codul Fiscal gasesti noutati fiscale despre rezultatul reportat, modele de documente, formulare, declaratii, cele mai recente modificari ale Codului Fiscal si ale Codului de procedura fiscala, spete care iti economisesc timpul, banii si energia in cazul unui control fiscal. Consultanta premium oferita de cei mai buni consultanti fiscali din Romania.
Click aici pentru 493 intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva PortalCodulFiscal.ro
Se afiseaza 61 - 90 din 129 intrebari si raspunsuri
Iul042023
Modernizari nereceptionate. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Iul 2023
Intrebare: La preluarea situatiilor contabile ale unei societati s-a identificat in contul 231 suma de 142448 lei. Analizand vechimea si obiectivul, s-a constatat ca investitia dateaza din anul 2018 si ca s-a procedat la inlocuirea/reparatie acoperis grajd (imobilul apartine societatii). Intrebare: cum se procedeaza in aceasta situatie si care sunt implicatiile fiscale de TVA, impozit si care este ...
Iun252023
Lichidare voluntara microintreprindere
de
Ela Dumitra
valabil la 25 Iun 2023
Intrebare: Context: Societatea X este o microintreprindere (Romanian SRL) infiintata in 2022 cu capital social minim (200 lei). Asociatul unic este o singura persoana fizica straina (neromana) rezident fiscal in strainatate (Cipru) in 2023. Compania a avut un profit de circa 2 milioane lei in 2022 fara distribuire de dividende (alocate ca rezerve in bilant). Ca urmare a unei schimbari a imprejurarilor ...
Iun142023
Rezerve din reevaluare imobil. Schimbare vector fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 14 Iun 2023
Intrebare: S-a creat o rezerva din reevaluarea unuil imobil (la data rezervei societatea era la impozit pe profit). La data vinderii imobilului (2022) societatea era la impozit micro. Nu s-a impozitat rezerva la data vinderii, doar a fost mutata din contul 1058 in 1175. Acum se doreste repartizarea pe dividende a acestei rezerve. Cu ce cota trebuie impozitata aceasta rezerva 1% sau 16%? Trebuia impozitata ...
Iun052023
Corectarea erorilor din perioade anterioare
de
Profeanu Laura
valabil la 05 Iun 2023
Intrebare: La 31.12.2022 in contabilitatea unei societati comerciale nu a fost inregistrat impozitul pe venitul microintrepinderii. Aceasta omisiune nu a fost observata nici la data intocmirii Situatiilor financiare anuale. Cum se poate corecta aceasta omisiune?
Iun042023
Impozit inregistrat eronat. Corectii
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Iun 2023
Intrebare: S-a depus bilantul pentru anul 2022 si s-a constatat o eroare in calculul de impozit pe profit, in sensul calcularii unui impozit pe profit mai mare. Urmeaza sa depunem declaratia 101 pe suma corecta, care va fi diferita de valoarea cu cheltuiala cu impozitul pe profit din bilant. Va rugam sa ne spuneti care sunt inregistrarile contabile care ar trebui facute si daca sunt alte aspecte de care ...
Iun022023
Activ net sub limita minima de jumatate din capitalul social
de
Alexandru Palaghia
valabil la 02 Iun 2023
Intrebare: Datorita rezultatului financiar (care se inchide la 30.06) de pana acum, suntem in situatia in care activul net este mai mic de ½ din valoarea capitalului subscris. Pe contul 105 (Rezerve din reevaluare) avem inregistrata suma care ar fi de ajuns sa creasca rezultatul financiar astfel incat activul net sa fie peste ½ din valoarea capitalului subscris. Exista vreo posibilitate ca ...
Iun012023
Corectarea informatiilor cuprinse in situatiile financiare
de
Alexandru Palaghia
valabil la 01 Iun 2023
Intrebare: Am predat bilanul aferent anului 2022, S1003. Ulterior la completarea D107 aferenta anului 2022, am constatat ca un beneficiar al sponsorizarii a fost radiat in anul 2022 din Registrul entitatilor/unitatilor de cult. Termenul de depunere a D101 este pana pe 25 iunie 2023, deci pot declara corect impozitul pe profit aferent anului 2022. Intrebare: Cum pot corecta Bilantul aferent anului 2022, ...
Mai302023
Corectarea erorilor privind rezerva legala si impozit pe profit datorat
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 30 Mai 2023
Intrebare: Pentru anul 2022 am gresit calculul Impozitului pe profit si a rezervei legale. Eu am depus corect D101, dar as avea de facut corectii in anul 2023. Cum este corect de inregistrat rezerva legala, care este mai mica decat cea inregistrata eronat in decembrie 2022? Cum este corect de inregistrat Impozit pe profit de plata in plus pentru decembire 2022? Multumesc.
Mai282023
Constituirea rezervei legale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Mai 2023
Intrebare: Am o nedumerire privind rezerva legala. In anul N exista rezerva legala constituita in suma de 192.477 lei. In anul N 1 avem Capital social 5.505.000lei Profit brut = 4.091.209.707.933 = 4.799.142.4.799.142 *5% = 239.957 lei? 239.957 - 192.477 (rezerve existente) = 47.480 lei (rezerve constituite). S-a facut corect constituirea rezervei? Sau trebuia constituit 239.957 lei? Va multumesc.
Mai272023
Retragere asociat. Repartizare dividende. Termen de plata dividende. Monografie contabila
de
Profeanu Laura
valabil la 27 Mai 2023
Intrebare: Asociat se retrage din SRL la data de 31.12.2022. In urma impartirii capitalurilor proprii, acestuia ii revin dividende inculsiv din exercitiul aferent anului 2022, CONT 121 in valoare de 450.000 lei. La data de 31.12.2022 cum este corect sa fac inregistrarea decontarii cu asociatul privind dividendele aferente contului 121? Prin nota contabila 129 = 456 sau 121 = 456. In bilant trebuie reflectat ...
Mai232023
Inregistrare facturi omise din perioada precedenta
de
Elena Garofil
valabil la 23 Mai 2023
Intrebare: O companie romaneasca incheie anul 2021 cu un profit brut de 8.000.000 pentru care plateste un impozit pe profit corespunzator, dupa deducerea tuturor facilitatilor fiscale prevazute de lege, in valoare de 1.000.000 lei. La sfarsutl anului 2021, compania isi transfera activitatea pe care o desfasura pana la acel moment urmand ca din anul 2022 sa aiba ca scop recuperarea unor creante aflate in ...
Mai222023
Corectie inregistrare capital social nevarsat
de
Costin A. Istrate
valabil la 22 Mai 2023
Intrebare: O societate a inregistrat in anul 2012 capital subscris nevarsat conform notei contabile: 4551=1011 700000,00 lei. Am putea in anul 2022 sa corectam aceasta nota, sa contabilizam 1011=4551 700000,00 lei? Din anul 2012 si pana in prezent nu s-a varsat capitalul social in contul 1012. Va multumim!
Mai162023
Corectare erori inregistrate in contabilitate
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 16 Mai 2023
Intrebare: Avem 2 societati cu acelasi asociat/administrator. Pe o societate se primesc facturile de utilitati in cursul anului 2022 si omite sa le factureze celei de-a doua societati (cea care este consumatorul efectiv si care la randul lui a facturat utilitati chiriasilor finali pausal si a incasat). Acestea sunt inregistrate pe cont de cheltuieli la prima societate (cand vin facturile de la Enel, Eon) si ...
Mai082023
Distribuire dividende - situatii financiare interimare
de
Costin A. Istrate
valabil la 08 Mai 2023
Intrebare: In cursul anului 2022 am repartizat dividende din soldul creditor al ct 1171, in urma unui control fiscal mi s-au lasat masuri de intocmire bilant intermediar de repartizare dividende si am primit avertisment pentru neintocmirea inventarierii. Baza legala invocata - art. 19, alin. (3 1) si alin. (3 2) din Legea nr. 82/1991, a contabilitatii, cu modificarile si completarile ulterioare: "(3 1) ...
Mai022023
Corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor. Impozit dividende
de
Dana Hristu
valabil la 02 Mai 2023
Intrebare: Impozitarea dividendelor platite in 2023, rezultate in urma corectarii unei erori contabile din 2021 (4411=1174) se face prin aplicarea procentului de 8%?
Mar282023
Corectarea erori declarare impozit profit, aplicare bonificatie crestere capitaluri
de
Elena Ionescu
valabil la 28 Mar 2023
Intrebare: 1. La inchiderea anului 2021 nu am calculat bonificatia conform 153/2020. Daca calculez acum voi depune rectificativa pe anul 2021 (daca depun acum nu va mai exista corelatie cu bilantul) sau voi inregistra pe anul 2022 691 = 441 cu minus? 2. Daca pe trimestrul IV 2022 rezulta impozit pe profit de recuperat beneficiez de bonificatie conform oug 153/2020?
Mar232023
Cumparator cu codul de TVA anulat din oficiu, facturi omise la inregistrare in evidenta contabila si fiscala
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Mar 2023
Intrebare: Pentru o societate aflata in faliment care are cod TVA anulat la aceasta data se constata ca exista niste facturi ale unui furnizor (cu TVA), anterioare deschiderii procedurii (acum 3 ani). Cum se inregistreaza acum aceste facturi (dpdv TVA)? Cum se procedeaza cu TVA neexigibil (furnizori TVA la incasare neachitati la data intrarii in faliment) daca acestor creditori li se platesc sume din ...
Mar222023
Aplicare depreciere imobilizare corporala neamortizata integral; scoatere din evidenta imobilizare corporala amortizata integral in urma inventarierii anuale a patrimoniului societatii
de
Ela Dumitra
valabil la 22 Mar 2023
Intrebare: Mentiune: utilizam OMFP 2844/2016, utilizam metoda costului presupus, ultima reevaluare 2014 in scop contabil, utilizam IFRS din 2018. Speta: Daca o comisie de inventariere in urma constatarilor faptice decopera ca o imobilizare corporala a fost modificata (un gard s-a modificat urmare a unei lucrari care se face de o alta societate de infrastructura pentru ca s-a demontat sina noastra si pentru ...
Mar082023
Corectare erori contabile, marfa nedescarcata din gestiune
de
Elena Garofil
valabil la 08 Mar 2023
Intrebare: O societate comerciala a vandut in anii anteriori 2022 echipamente de comunicatie. Aceste echipamente au rezultat prin asamblarea din gestiune a reperelor (marfa achizitionata de la terti) enumerate in baza unui document intocmit manual in excel. In anul 2022 s-a constatat cu ocazia inventarierii ca anumite repere au fost omise sa fie descarcate din gestiune in momentul emiterii facturii si ...
Feb202023
Utilizare conturi 581 IFN IFRS
de
Costin A. Istrate
valabil la 20 Feb 2023
Intrebare: Pentru o societate de tip IFN, cu activitate de creditare (nu leasing), in contextul migrarii la aplicarea IFRS ca baza a contabilitatii incepand cu 01.01.2023, va rugam sa ne detaliati utilizarea conturilor 5817 si 5818 pentru ajustarile RAS-IFRS aferente exercitiului financiar 2022.
Feb192023
Acoperirea pierderii contabile, constituire rezerva legala
de
Elena Ionescu
valabil la 19 Feb 2023
Intrebare: Compania inregistreaza la final an 2022 profit contabil in valoare de 1200 000 lei, dar are o pierdere de acoperit din anii precedenti de 1 600 000 lei. Din profitul brut se constituie mai intai rezerva legala de 20% (nu mai mult de 1/5 din capital) si apoi diferenta se aloca pentru acoperirea pierderilor din anii precedenti sau nu se constituie rezerva legala inca (pentru ca profitul inregistrat ...
Feb102023
Aplicarea facilitatilor fiscale prevazute de OUG 153/2020 de sucursala unei companii din Olanda
de
Alexandru Palaghia
valabil la 10 Feb 2023
Intrebare: Societatea X este Sucursala in Romania, fara capital social, cu firma mama in Olanda. Dorim sa stim daca se calculeaza bonificatia conform OUG 153/2020 privind cresterea anuala a capitalului propriu ajustat, dar si bonificatia de 2% pentru capital propriu pozitiv. Multumesc!
Feb052023
Corectare situatie cladire reevaluata
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Feb 2023
Intrebare:
Cu ocazia inventarierii patrimoniului la sfarsitul anului sau constatat urmatoarele;
- societatea detine un imobil (anul constructiei 1985) inregistrat in evidentele contabile, dar care nu apare in registrul imobilizarilor;
- acest imobil a avut reevaluari in 2009, 2012, 2016 si 2019
- ultima reevaluare nu este inregistrata in evidentele contabile
- amortizarea acestui imobil a ...
Feb042023
Inchidere sume din cont 471
de
Elena Ionescu
valabil la 04 Feb 2023
Intrebare: Cum putem inchide anumite sume din contul 471 la furnizorii de la care nu am mai primit facturile de storno? Deoarece unii s-au radiat, multi nu mai raspund la telefon, email, cum ar trebui sa procedam? Care este monografia contabila si ce implicatii fiscale sunt, tva?
Ian302023
Schimbare metoda evaluare cost materii prime
de
Elena Garofil
valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Avem un atelier de croitorie de capacitate mica, care realizeaza o gama larga de produse finite (peste 100 modele de genti, camasi, bluze, tricouri, portofele etc). Pana acum materiile prime si cele auxiliare au fost introduse in consum pe baza metodei FIFO. Considerati ca de la 1 ianuarie 2023 putem sa utilizam un pret mediu, datorita faptului ca p.u de achizitie se modifica la fiecare ...
Ian282023
Acoperire pierdere contabila 2022 din profiturile nerepartizate exercitii anterioare
de
Elena Ionescu
valabil la 28 Ian 2023
Intrebare: Societatea noastra a avut profit in anii 2018, 2019, 2020, 2021. In acesti ani societatea a fost platitoare de impozit micro. In anul 2022 societatea a fost platitoare de impozit pe profit si totodata in anul 2022 nu a mai avut profit, deci anul 2022 a inregistrat pierdere anuala. Intrebarea este: aceasta pierdere din anul 2022 se poate acoperi din profitul anilor precedenti, fiind un profit ...
Ian162023
Documente si inregistrari contabile investitii cladiri
de
Costin A. Istrate
valabil la 16 Ian 2023
Intrebare:
Societatea comerciala X:- platitoare de TVA - plata impozit micro in perioada 01.01.2018-31.12.2022; -plata impozit pe profit in perioada 1993-31.12.2017; - incepand cu 01.01.2023- platitoare impozit pe profit; -salariati: 12; - CAEN 4120 - "Lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale".
Societatea X are in proprietate 2 cladiri:
Cladirea A: - PIF - ...
Ian142023
Firma in lichidare. Acoperire contabila si fiscala
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Ian 2023
Intrebare: Firma aflata in dizolvare, este incepand cu 01.01.2023, la impozit pe profit. Pana in anul 2022 inclusiv, a fost microintreprindere. Firma a depus cerere la ONRC pentru prima etapa in vederea radierii in luna noiembrie 2022. La 31 decembrie 2022 a ramas cu urmatoarele solduri 1171 DEBITOR pierdere si contul 4551 CREDITOR datorie. In anul 2023, in urma inchiderii contului 4551 cu venituri, este ...
Mar102023
Capital propriu ajustat. Cont 1175
de
Vera Constantin
valabil la 10 Mar 2023
Intrebare: Capitalul propriu ajustat (CPA) cuprinde urmatoarele elemente: capitalul subscris si varsat (contul 1012), patrimonii (conturile 1015-1018), prime de capital (contul 104), rezerva legala, statutara si alte rezerve constituite din profit (contul 106) si rezultatul net reportat (reprezentand diferenta pozitiva dintre soldurile creditoare si debitoare ale contului 117). Contul 1175 intra in ...
Mai282024
Completarea D101 (rd. 31 si rd.36)
de
Profeanu Laura
valabil la 28 Mai 2024
Intrebare: Conform ORDIN Nr. 3386/2016: Randul 31 reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu diferentele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Randul 36 se completeaza cu sumele ...
