Transmiterea D406 SAF-T capitolul Active pentru 2022
valabil la 23 Mai 2023
Intrebare: Sunt un contribuabil care a depus SAF-T incepand cu 01.07.2022. Va rog sa ma ajutati cu un raspuns la intrebarea mea: Am obligatie sa depun sectiunea de active aferente anului fiscal 2022 la 31.05.2023? Daca nu, va rog sa-mi spuneti cand o sa declar sectiunea de active si pe ce perioada. Va multumesc si va doresc o zi frumoasa!
Raspuns: Cadrul legal: Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal
Anexa 4
1. Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active";
- la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii "Active";
7. Informatiile privind "Activele" din cadrul Declaratiei informative D406 sunt intocmite la nivelul anului financiar aplicat de catre contribuabili si transmise printr-o singura depunere, respectiv o singura raportare a Declaratiei informative D406, pana la data depunerii situatiilor financiare aferente exercitiului financiar la care se refera.
8. Declaratia informativa D406 pentru "Active" se poate transmite ca o declaratie independenta, nefiind necesara introducerea tuturor sectiunilor/subsectiunilor dintr-o Declaratie informativa D406, ci doar a zonelor indicate ca fiind obligatorii pentru transmiterea acestui tip de informatie.
Prin urmare, termenul de depunere a D406 pentru ACTIVE este data de 31 mai 2023 (termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare aferente exercitiului financiar 2022).
Pe site-ul ANAF exista o clarificare referitoare la termenul de depunere a D406 -Active
CLARIFICARE referitoare la depunerea Declaratiei anuale D406 Active (SAF-T Active)
Avand in vedere intrebarile adresate prin intermediul adresei de email saft@anaf.ro privind depunerea Declaratiei informative D406 active (SAF-T Active), prin care sunt declarate mijloacele fixe, facem urmatoarele precizari:
- Mijloacele fixe se raporteaza anual, iar termenul de raportare este pana la data depunerii situatiilor financiare;
- Raspunsul nr. 5 din sectiunea III ”Intrebari privind contextul legislativ pentru raportarea Declaratiei D406 – SAF-T” a documentului postat pesite-ul ANAF intitulat ”INTREBARI FRECVENTE SI RASPUNSURI SPECIFICE SCHEMEI SAF-T” (pagina 49 din document) se modifica astfel:
”Mijloacele fixe se raporteaza anual, iar termenul de raportare este pana la data depunerii situatiilor financiare. In cazul in care anul financiar se incheie la 31martie (an fiscal modificat), pentru anul fiscal 01.04.2021– 31.03.2022,contribuabilul in cauza (pentru care obligatia de raportare SAF-T a inceput,conform legii, la 01.01.2022) nu va depune D406 active pentru acest an financiar.Acest contribuabil va depune prima Declaratie D406 active pentru anul financiar 01.04.2022 – 31.03.2023, pana la data depunerii situatiilor financiare aferente acestui an (i.e. 150 de zile de la data incheierii exercitiului financiar, sub rezerva modificarilor legislative care pot interveni in ceea ce priveste acest termen).”
- Regula generala pentru depunerea Declaratiei D406 active este aceea ca, aceasta declaratie se depune pana la data depunerii situatiilor financiare in conditiile in care pentru anul financiar aferent au fost depuse anterior toate celelalte declaratii D406 obligatorii (lunare sau trimestriale).
De aici rezulta obligativitatea transmiterii D406 active pentru cele 6 luni aferente anului 2022, precizarea vizand situatiile in care contribuabilul aplica perioada de gratie iar scadenta transmiterii D406 pentru cei cu 01.07.2022 ar deveni 31.01.2023 pentru intreaga perioada 01.07.2022-31.12.2022.
In opinia mea interpretarea clarificarilor aduse de catre ANAF presupune 3 paliere oarceum independente unul fata de celelalte (sunt 3 liniute).
Astfel, prima liniuta clarifica termenul de depunere al D406 Active care este anul, a doua liniuta clarifica raspunsul pentru intrebarea din Ghid vizavi de cei care aplica anul financiar modificat, iar cea de-a treia liniuta statueaza regula generala de transmitere a SAF-T Active si corelarea acesteia cu celelalte D406 obligatorii de transmis pentru exercitiul financiar respectiv (in esenta NU se va putea transmite D406 Active anterior transmiterii tuturor D406 lunare sau trimestriale de la momentul la care agentii economici au aceasta obligatie).
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Impozit pe constructii 2025"!
Intrebari similare din categoria SAF-T
03Mai2025
Achizitie UE. SAF-T. Ajustare tva
de
Vera Constantin
valabil la 03 Mai 2025
Intrebare:
Va rog sa imi spuneti care vor fi inregistrarile, Tax type, Tax code, Tax amount-urile in SAF-t aferente urmatoarei situatii:
Achizitie intracomunitara de materiale pentru nevoile personale ale administratorului.
Nu se deduce TVA, si se impoziteaza cu cota de 10% toata achizitia, si se declara in 100 la "Venituri din alte surse".
3028 = 401 100
4426 = 4427 19
635.2 = 4426 ...
02Mai2025
Cod SAF-T clinica medicala
de
Gina Popescu
valabil la 02 Mai 2025
Intrebare:
Clinica medicala este un SRL incadrata la societ mijlocii si este scutita de TVA cf art.292, lit a din codul fiscal. Nu colecteaza si nu deduce TVA. In cazul asta taxe, cod e 100050, iar taxe type 000 si taxe code 000000?
28Apr2025
Cod SAF-T persoana neimpozabila TVA
de
Gina Popescu
valabil la 28 Apr 2025
Intrebare:
Clinica medicala neplatitoare de TVA. Va rog sa imi spuneti daca in declaratia 406 xml ar trebui sa apara taxe cod 100050 in prima parte iar la restul achizitiilor sau livrarilor sa apara taxe type 000 si taxe code 000000. Programul la achizitii pune cod 308302 iar la livrare 310326, 310327 si 380304.
29Apr2025
Coduri raportare SAF-T deductibil sau nedeductibil si restituire TVA
de
Costin A. Istrate
valabil la 29 Apr 2025
Intrebare:
Erori consistenta testul 2 si testul 4 D406
Va rog sa ma ajutati cu un model de nota contabila pentru cheltuieli deductibile 50% cu codurile de taxa aferente pentru a se genera D406 fara erori de consistenta la testul 2. In registrul jurnal pe ce linie trebuie sa apara codurile de taxa pentru cheltuiala deductibila 50% si pentru cea nedeductibila 50%?
Am primit notificare ANAF cu erori la ...
25Apr2025
Declarare in D406 factura servicii medicale
de
Gina Popescu
valabil la 25 Apr 2025
Intrebare:
Clinica medicala lucreaza cu CAS, iar factura fiscala se emite in luna viitoare prestarii serviciilor.
In luna prestarii servicului pe baza decont CAS, AE inregistrez 418 = 704 cu suma aferenta.
Iar in luna emiaerii facturii fac 411 = 418.
Intrebare: programul de contabilitate inregistreaza AE luna curenta 418 = 704, iar cand dau simulare D406 apare taxe cod 0 iar SCONT = 704.
DAR IN ...
16Apr2025
Declaratia SAF-T intreprindere individuala
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Apr 2025
Intrebare:
Va rog sa-mi spuneti daca se depune D406 SAF-T pentru Intreprinderile Individuale cu cod CAEN 0111.