Tranzactii cu persoana afiliate. Pretul de piata. Procedura amiabila pentru evitarea dublei impuneri
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare:
Urmare unei inspectii fiscale, s-au stabilit diferente suplimentare de plata la impozitul pe profit, ca estimare a veniturilor rezultate din dosarul preturilor de transfer. Veniturile obtinute din livrarile catre afiliatii indirecti, persoanele juridice, sunt in proportie de 99% din total venituri dintr-un an fiscal.
In dosarul preturilor de transfer s-au prezentat venituri obtinute din prestari servicii pe o perioada de cinci ani ( persoane afiliate direct sunt persoane juridice romane, persoane afiliate indirect sunt persoane juridice straine ( dintr-un stat membru UE)) :
- in primii doi ani (societatea obtine profit contabil din activitatea de exploatare), metoda utilizata pentru a demonstra ca preturile utilizate sunt in intervalul de piata este marja neta, indicatorul financiar este rata rentabilitatii costurilor totale (RRCT);
- in urmatorii trei ani (societatea obtine pierdere contabila din activitatea de exploatare), metoda utilizata pentru a demonstra ca preturile utilizate sunt in intervalul de piata este comparatia interna intre preturi ( prezentare intre: societate si afiliat, pe de o parte; afiliat si o societate independenta pe de alta parte).
Organele de inspectie fiscala au solicitat informatii suplimentare cu privire la faptul ca in analiza nu s-a folosit o singura metoda pentru a determina intervalul de comparabilitate.
Explicatia data de societate a fost ca, societatea nu a mai avut acces la baza de date (programul informatic din primii doi ani de activitate verificati), se necesita antrenarea unui numar mare de persoane in culegerea datelor si acuratetea lor nu era garantata 100%.
Astfel, organele de inspectie fiscala, au stabilit ca societatea a utilizat metoda adecvata in primii doi ani analizati, pentru ceilalti trei ani metoda nu este corecta de a demonstra ca preturile sunt in intervalul de piata si au estimat veniturile (motivele: este o alta metoda, nu este continuitate in analiza, nu sunt preturi de comparare externa...).
Asadar, este corect ca organele de inspectie fiscala sa nu imi ia in considerare analiza efectuata de societate conform prevederilor legale, informatiile prezentate in dosar sunt argumentate de noi?
Daca da, care este baza legala? Va rog!
Daca nu, care este baza legala? Va rog!
Informatiile imi sunt necesare pentru a prezenta obiectiuni la Raportul de inspectie fiscala proiect.
In ce conditii se initiaza o procedura amiabila pentru evitarea/ eliminarea dublei impuneri intre persoanele afiliate, din initiativa societatii si/sau la initiativa ANAF? Cum se procedeaza? Aceste aspecte nu sunt cuprinse in Proiectul raport de inspectie fiscala.
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: fabrica de incaltaminte
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
26Mai2025
Gestionarea stocului de marfa in cazul schimbarii obiectului de activitate
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Mai 2025
Intrebare:
O societate comerciala doreste sa isi modifice obiectul principal de activitate, renuntand la vechiul obiect care presupunea vanzare de marfa si trecand la un obiect care implica doar prestari de servicii.
In aceasta situatie, am avea urmatoarele intrebari:
Care este modul corect din punct de vedere contabil si fiscal de a gestiona stocul de marfa ramas (care nu mai este relevant pentru ...
05Apr2025
Sponsorizare asociatie sportiva infiintata de asociatul si administratorul unei persoane juridice
de
Elena Ionescu
valabil la 05 Apr 2025
Intrebare:
Societatea a incheiat anul fiscal 2024 pe profit, iar in urma depunerii declaratiei 101 pentru anul fiscal incheiat am stabilit suma pe care dorim sa o redirectionam prin formular 177. Administratorul si asociatul majorat al societatii a infiintat o asociatie sportiva in luna martie 2024.
Tinand cont de faptul ca societatea si asociatia sunt persoane afiliate, se poate ca societatea sa ...
13Mar2025
Pierderi din creante legate de participatii
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Mar 2025
Intrebare:
Societatea A este actionar majoritar (93%) la societatea B, restul de 7% este detinut de 2 persoane fizice.
Societatea B se afla in insolventa de cativa ani, urmand in curand sa sa fie radiata si lichidata.
Societatea A a imprumutat societatea B - la inceputul activitatii, dar nu a recuperat nimic din acest imprumut.
Din valorificarea bunurilor detinute de societatea B s-a obtinut o suma ...
31Oct2024
Lichidare voluntara societate cu cladire
de
Vera Constantin
valabil la 31 Oct 2024
Intrebare:
Societate este platitoare de impozit pe profit si nu are activitate din anul 2021.
Soldurile din balanta la data de 31.10.2024 sunt: in credit: contul 1012- 210lei, 1068-11058 lei; 2812 ? 50000lei; 2814- 1994 lei; 378 ? 810lei;4551-116.311 lei;in debit: 117-123794lei; 212- 50000lei; 214-1994lei; 371-3417 lei; 5311-1178lei.
Soldul lui 117 nu mai poate fi folosit fiscal. Marfa si mijloacele ...
31Oct2024
Cheltuieli aferente unui sediu aflat in locuinta proprietate personala a unei persoane fizice
de
Profeanu Laura
valabil la 31 Oct 2024
Intrebare:
O persoana fizica are incheiate doua contracte de inchiriere cu o persoana juridica platitoare de impozit pe profit (persoana fizica este si asociat la persoana juridica respectiva). Primul contract de inchiriere este pentru un imobil unde persoana juridica isi are sediul social, iar al doilea contract de inchiriere este pentru un imobil unde persoana juridica are punct de lucru deschis ...
02Sep2024
Vanzare parti sociale la societate afiliata
de
Vera Constantin
valabil la 02 Sep 2024
Intrebare:
O persoana juridica platitoare de impozit pe profit (A), vinde la data de 01.09.2024 partile sociale detinute la alta entitate afiliata (B), in procent 100%, achizitionate in decembrie 2023 si inregistrate in contul 261, unei alte persoane juridice (C) platitoare de impozit pe profit.
Cheltuiala si Venitul din cedarea partilor sociale se vor lua in calcul la determinarea impozitului pe ...
Un produs marca 