Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 23 Februarie 2024

Tranzactii imobiliare derulate de o persoana fizica. Aspecte fiscale si procedurale

Raspuns oferit de
Otilia Roman

Otilia Roman
Consultant fiscal
Intrebare: O persoana fizica A - cu cod fiscal, impozabila doar din punct de vedere a TVA pentru activitatea de tranzactii imobiliare (nu PFA, II, IF), in perioada 2020-2023 face urmatoarele tranzactii: - In anul 2020 cumpara mai multe parcele de teren arabil asupra carora realizeaza mai multe operatiuni de dezlipire alipire, certificare destinatie (scoate autorizatie de construire in sept 2023) si formeaza 2 parcele pe care le vinde in nov 2023 in aceeasi tranzactie (un singur contract vanzare-cumparare) unui singur cumparator B, persoana juridica platitoare de TVA. - In mai 2021 intocmeste un antecontract de vanzare cumparare cu viitorul cumparator B prin care se stipuleaza incasarea unui avans de 43.800 euro in nov 2021 si 282.000 euro in nov 2022, cu conditia ca la data tranzactiei (nov 2023) sa fie emisa autorizatie de construire pentru un centru comercial. - In iunie 2021 se inregistreaza ca platitor de TVA prin optiune, depunand declaratia 020, si obtine cod fiscal de TVA ca persoana fizica cu CNP, (avand in vedere valoarea mare a viitoarei tranzactii, incasarea avansurilor, obtinerea autorizatiei de construire). - In nov 2021 incaseaza de la cumparatorul B avansul de 43.800 euro facturat in regim de taxare inversa. - In iulie 2021 factureaza si vinde pentru suma de 100.000 euro cu contract de vanzare cumparare notarial unei persoane fizice C, in regim TVA scutit cu drept de deducere (avand in vedere ca detinea cod fiscal de tva) un imobil cu aceeasi carte funciara (casa si anexe teren arabil intravilan) obtinute ca mostenire din anul 2004 cu contract de vanzare cump cu clauza de uzufruct si intretinere. - In nov 2022 incaseaza de la cumparatorul B avansul de 282.000 euro facturat in regim de taxare inversa. - In sept 2023 se emite autorizatie de construire pentru tot terenul stipulat in antecontract cu cump. B. - In nov 2023 se perfecteaza un singur contract de vanzare cumparare notarial cu cumparatorul B si se factureaza in regim de taxare inversa suma de 1.000.000 euro, scazandu-se avansurile incasate. - In dec 2023 la cererea cumparatorului B, se depune notificare de taxare cu TVA a tranzactiei, deoarece B motiveaza ca in contract si in extrasele de CF apare teren arabil si nu construibil, chiar daca detine autorizatie de construire pe intreaga suprafata. Avand in vedere ca persoana fizica A, cu cod fiscal realizeaza cate o singura tranzactie in 2022 (vanzarea catre C) si o singura tranzactie in anul 2023 (vanzarea catre B) si pentru ca am primit solicitare de informatii din partea ANAF, rugam sa ne argumentati urmatoarele: 1. din punct de vedere al impozitului pe venit, cum se incadreaza cele 2 tranzactii? Tranzactiile au fost impozitate de catre notar cu 1 si 3%. Avand in vedere ca sunt activitati economice (indeosebi tranzactia catre B) fara caracter de continuitate si regularitate (o singura tranzactie pe an) acestea s-au incadrat la venituri obtinute conform art. 111 Codul fiscal. 2. persoana A, chiar daca i s-a schimbat statutul din neimpozabila in impozabila din punct de vedere TVA, avea obligatia sa se inregistreze ca persoana impozabila PFA, II, IF, din punct de vedere al veniturilor obtinute conform art. 67 Codul fiscal pentru tranzactia catre B? 3. tranzactia unica catre B din anul 2023 se poate interpreta ca venit obtinut conform art. 67 Codul fiscal si poate face obiectul declaratiei unice DU, adica sa se impoziteze cu 10% fara ca persoana A sa se autorizeze ca PFA? Unde s-ar declara in DU aceasta tranzactie? Avansurile incasate de la B pot constitui venit si trebuiau declarate in DU, unde? Intrebarile de la pct 3 sunt puse ca urmare a discutiei si interpretarii de catre ANAF. 4. din punct de vedere al TVA s-a procedat corect? (am avut in vedere art. 269 alin (1) si (2) CF norme, art. 292, alin (2), lit. f, CF pct. 55, alin (6) din norme, art. 316, alin (1), lit. a) pct 1 si 2, art. 310 alin. (1) CF pct. 83 alin (3) din norme, art. 331 alin (1), lit. g CF pct. 109 alin (1) din norme) - este suficient un raspuns scurt.

Tip societate: P.F.
Numar de angajati: 0 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 6810

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Venituri impozabile

Feb162024

Tratamentul fiscal al tichetelor cadou primite de membrii de sindicat de la organizatie

de Alexandru Palaghia valabil la 16 Feb 2024
Intrebare: Regim fiscal tichete sociale acordate de catre o organizatie sociala. O organizatie sindicala acorda membrilor sai tichete sociale cu ocazia sarbatorilor de Paste si Craciun. Valoarea acestora este de 300 lei/membru sindicat/sarbatoare. Dorim sa intrebam care este regimul fiscal al tichetelor sociale acordate membrilor? Daca acestea sunt supuse impozitarii, cum putem sa retinem la sursa ...
Feb162024

Impozitarea veniturilor din transferul dreptului de proprietate si al dezmembramintelor acestuia

de Profeanu Laura valabil la 16 Feb 2024
Intrebare: O societate are contracte de superficie incheiate cu persoane fizice catre care face platile veniturilor generate de acoradarea dreptului de superficie. Avand in vedere modificarea legislativa de la art. 84^1 din Codul fiscal coroborata cu Normele metodologice de la pct. 19 alin. (1) si (2), va rugam sa ne comunicati opinia dumneavoastra cu privire la obligatia de a retine impozit la sursa in ...
Feb082024

Chiria si utilitatile platite unei persoane fizice de o persoana juridica

de Nicolae Liviu valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: Pentru anul 2024, la impozitarea veniturilor din chirii se iau in calcul inclusiv cheltuielile cu utilitatile aferente imobilului inchiriat, daca acestea sunt suportate de chirias, dar decontarea se face prin intermediul proprietarului? Am vazut multe raspunsuri in favoarea acestei aberatii, dar eu nu inteleg logica. Tot recitesc articolele si nu pricep. ART. 84 - Stabilirea venitului net anual ...
Feb042024

Obligatii intreprindere individuala pentru activitati independende si SRL microintreprindere

de Profeanu Laura valabil la 04 Feb 2024
Intrebare: Administratorul unei societati platitoare de impozit pe cifra de afaceri 3% din 01.01.2024 mai are o intreprindere individuala din 2023 inregistrata la ANAF cu cod fiscal pentru activitate de asistent brokeraj. La 2023 a depus declaratie unica cu venit estimat pentru II. Care sunt impozitele care le va plati in 2024: pe SRL unde e singur asociat si administrator si pe intreprindere individuala? ...
Feb012024

Tratament fiscal venituri din alte surse

de Profeanu Laura valabil la 01 Feb 2024
Intrebare: S-a incheiat un contract de publicitate cu o persoana fizica (influencer, neorganizat juridic). Contractul prevede prestari de servicii de reclama si publicitate de catre prestator "Ionescu X" pentru brandul beneficiarului "Y" prin: - postare pe retelele de socializare/luna; - aplicarea logo-ului produsului "Y" pe masina si jacheta; - organizarea si promovarea a 2 ...
Ian242024

Aspecte minime privind lichidarea unei societati

de Otilia Roman valabil la 24 Ian 2024
Intrebare: ABC SRL, asociat unic persoana fizica, a initiat procedura de lichidare in octombrie 2023, a depus hotararea AGA de lichidare la ONRC si formularul S1039 pentru etapa 1 la ANAF. Incepand cu 01 noiembrie nu mai are salariati. Are urmatoarele solduri in decembrie 2023: 1012C =1000 1061C=200 1068C= 128785 (fara informatii despre constituire si componenta sold) 1171D=174863 (dividende interimare din ...