Tratament contabil si fiscal diverse achzitii de bunuri si servicii, facturate sau refacturate catre client extern

Intrebare: Pentru urmatoarele operatiuni refacturate/facturate catre client extern (societate mama) din UE va rugam sa precizati: 1) Monografia contabila (facturi primite furnizori interni / facturi emise client extern UE). Ne intereseaza daca se evidentiaza pe conturile de cheltuieli si venituri sau se foloseste contul 461 si in acelasi timp regimul TVA pentru fiecare speta in parte. 2) La ce randuri din D300 se declara facturile emise catre clientul extern din UE pentru fiecare tip de operatiune; 3) Pentru fiecare tip de operatiune daca se declara sau nu in D390. Operatiuni: 1) factura chirie spatiu cu destinatie birouri primita de la un furnzior neplatitor de TVA din Romania si refacturata catre client extern UE. Refacturarea se face la pret de cost. 2) factura utilitati si servicii de curatenie aferente spatiu inchiriat primita de la un furnzior neplatitor de TVA din Romania si refacturata catre client extern UE. Refacturarea se face la pret de cost. 3) Factura leasing operational auto primita de la furnizor intern cu TVA si refacturata catre client extern UE. Refacturarea se face la pret de cost. Masina se foloseste doar pe teritoriul Romaniei. 4) Factura asigurare auto primita de la furnizor intern fara TVA si refacturata catre client extern UE. Refacturarea se face la pret de cost. 5) Pentru un mijloc de transport (Dacia) detinut de societatea noastra facturare chirie auto catre client extern UE. Mentionam ca masina este inchiriata pe termen lung >90 zile si se foloseste pe teritoriul Romaniei.