Tratamentul contabil si fiscal al creantelor neincasate de la debitori in faliment

Societatea are in evidenta o creanta fata de un client incert (procedura de insolventa din anul 2021) - provizionat 100 % din care 30% - provizion deductibil. Creanta a fost inscrisa la masa credala. In urma incheierii procedurii de declarare a falimentului prin sentinta Judecatoreasca definitiva - societatea va parcurge pasii pentru scoaterea din evidente a creantei respective si ajustarea TVA-ului.

Va rugam sa ne ajutati cu monografia contabila, impact fiscal privind cheltuielile si veniturile rezultate din operatiunile de scoatere din evidenta a creantei, precum si obligatii privind ajustarea TVA-ului.

In cadrul etapelor societatea va emite o factura pentru ajustarea TVA-ului. Va rugam sa ne comunicati daca factura trebuie/nu trebuie:

- comunicata clientului / lichidatorului judiciar;

- declarata in D300 ? la randul 16 regularizari Taxa Colectata sau? ;

- declarata in D394;

- Transmisa pe e-factura?



Multumesc,