Achizitii intracomunitare de bunuri, corectare declaratia recapitulativa cod 390 VIES si decont de TVA cod 300
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 22 Sep 2021
Intrebare:
Societatea A din Romania, platitoarea de TVA, achizitioneaza bunuri de la furnizori din UE, deci efectueaza achizitii intracomunitare. Unele bunuri/materiale/mijloace fixe ajung in aceeasi luna in care sunt emise facturile, altele sunt inregistrate in contul 321/322/223, deoarece nu sunt ajunse in gestiunea companiei la sfarsitul lunii.
Lunar, societatea depune declaratia 300, unde completeaza valoarea achizitiilor intracomunitare de bunuri, astfel:
- randul 5? toate achizitiile intracomunitare de bunuri (inclusiv livrarile din alta tara UE fata de cea din care se emite factura? de exemplu furnizorul detine cod de tva VALID Danemarca, cod de pe care emite si factura, insa transportul intracomunitar se efectueaza din Italia in Romania)
- randul 5.1? achizitii intracomunitare de bunuri care sunt livrate din tara de unde are codul de TVA furnizorul, care emite factura de pe codul din tara respectiva
In luna urmatoare, bunurile inregistrate anterior in contul 321/322/223, ajung in gestiunea societatii A. Sunt unele cazuri, in care se constata ca, marfurile au fost expediate din alta tara fata de cea in care furnizorul are codul de TVA si de pe care emite factura (exemplu: furnizor cu cod TVA din Danemarca, emite factura de pe acest cod, dar livrarea bunurilor se face din Italia in Romania). Operatiunea cu furnizorul din Danemarca a fost declarata in luna anterioara la randurile 5 si 5.1. Dar, conform documentului de transport, achizitia intracomunitara ar fi trebuit declarata doar la randul 5.
Avand in vedere ca la randul 6? Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)? , conform ghidului, se inscriu regularizarile ulterioare datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate la rd. 5 din decont in alta perioada, precum: modificarea pretului generata de alte situatii decat cele prevazute la art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operatiunilor respective in perioada in care intervine exigibilitatea etc, si factura furnizorului din Danemarca este declarata in perioada corecta, valoarea declarata este conforma cu factura emisa, va adresam urmatoarea intrebare:
Se impune corectarea declararii in D300/D390 si daca da, care sunt randurile din decont si/sau procedura aplicata?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!
Intrebari similare din categoria Achizitii intracomunitare
Mar282024
TVA achiziii efectuate de neplatitor de tva
de
Georgeta Serban-Matei
valabil la 28 Mar 2024
Intrebare: Am gresit cu titulatura societatii. Este Wix.com Ltd., o companie israeliana de software, listata public in SUA, care ofera servicii de dezvoltare web bazate pe cloud, nu Wizz.
Mar262024
TVA achizitii efectuate de neplatitor de tva
de
Georgeta Serban-Matei
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Societatea, neplatitoare de TVA, achizitioneaza sevicii de la Wizz.Com LTD-israel si Tiktok-UK. Cum se contabilizeaza aceste facturi si ce declaratii se depun? Daca are luat un cod special de tva (are prestari servicii webdesing Spania), facturile de mai sus ar trebui declarate pe acel cod?
Mar212024
Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
de
Profeanu Laura
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: De la ANAF ni s-a raspuns ca: La calculul plafonului nu se iau in considerare achizitiile de bunuri a caror livrare este o vanzare la distanta. Art 268 alin 3 lit b si c. Nu sunt foarte sigura daca aceste vanzari se incadreaza aici si daca raspunsul se aplica spetei de mai sus. Astept cu interes raspunsul dvs.
Mar212024
Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
de
Profeanu Laura
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA achizitioneaza bunuri din UE pe care le vinde online clientilor din Romania. Marfa nu ajunge in depozitul societatii, ci direct clientilor. Din punct de vedere al TVA societatea ar trebui sa-si ia cod special si sa achite in Romania? Mai sunt alte aspecte din punct de vedere fiscal de care ar trebui sa tinem cont?
Mar192024
Regim fiscal TVA achizitie intracomunitara de bunuri taxate in statul membru de livrare
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Am achizitionat prin Dante International doua produse de la o companie poloneza. Invice-ul primit contine TVA polonez, specificat pe factura atat in lei cat si in moneda locala. Am doua nelamuriri: mai inregistrez taxare inversa? Completez declaratia 390? Aplicatia nu mi-a permis sa atasez invoice-ul. Multumesc!
Mar132024
Achizitie autoturism din Suedia, regim TVA
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: O societate comerciala din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza un autoturism de la o societate comerciala platitoare de TVA din Suedia, autoturismul este utilizat atat pentru scopuri personale, cat si pentru activitati economice, deducerea sumei TVA deductibile este limitata la un procent de 50%. Avand in vedere ca TVA-ul nu este platit in vama la intrarea in tara, ci este gestionat prin ...