Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA pentru client intrat in insolventa, criteriu de selectie a creantelor neincasate
Raspuns oferit deAmelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
valabil la 19 Iul 2020
Intrebare:
Societatea A se inscrie in tabelul creditorilor al societatii B intrate in insolventa. Creanta inscrisa in tabelul definitiv al creditorilor este de 3.000.000 lei creanta simpla si 700.000 lei creanta sub conditie suspensiva. Creanta provine din facturi neincasate cu cote de TVA 24%, 20% si 19%.Planul de reorganizare al societatii B, admis si confirmat prin sentinta judecatoreasca, prevede ca societatea A sa primesca 70% din suma inscrisa in tabelul definitiv, adica 2.590.000 lei cu precizarea ca aceasta suma include si creanta sub conditie suspensiva. Rezulta ca societatea A poate sa ajusteze facturi in valoare de 1.110.000 lei.
Avand in vedere ca nu exista o precizare a componentei pe facturi a sumei de primit si de asemenea a faptului ca avem cote diverse de TVA pe facturile neincasate, ce facturi trebuie ajustate? (facturi in ordinea vechimii pana la concurenta sumei de 1.110.000 lei, 37% (1.110.000 lei /3.000.000 lei) din fiecare factura sau alta regula?)
Se declara facturile de ajustare in Declaratia 394?
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Ajustarea deducerii TVA
Apr222024
Scont. Ajustare TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: Vindem catre clientul nostru produse finite avand conditia de plata: in termen de 14 zile cu 2 % discount sau 30 de zile, toata valoarea. Noi declaram tot TVA-ul, fara sa ajustam baza, iar clientul nostru, plateste cu 2% discount si ajusteaza si baza, declarand conform. Astfel, sunt diferente pe D394. Care este procedura corecta? Multumesc.
Mar312024
Inregistrare achizitie intracomunitara actualizare soft, declarare
de
Elena Garofil
valabil la 31 Mar 2024
Intrebare: In luna ianuarie 2024 am achizitionat o licenta software de la furnizor Germania (cod valid TVA) si a fost vanduta in aceeasi luna clientului nostru, in urma comenzii acestuia. In martie 2024, clientul nostru realizeaza ca doreste un upgrade la acest soft, iar firma noastra face comanda la furnizor Germania. Pe factura externa, primita in 20.03.2024, apare mentiunea "diferenta de pret la ...
Mar302024
Regim mijloace fixe neamortizate la inchidere intreprindere individuala
de
Ela Dumitra
valabil la 30 Mar 2024
Intrebare: Daca am o intreprindere individuala si in registrul imobilizarilor avem masina si utilaje neamortizate, vreau sa inchid intreprinderea si cu aceste mijloace fixe vreau sa fiu asociat la un SRL, care este metodologia corecta din punctul de vedere TVA si al impozit?
Mar202024
Inregistrare decizie de impunere
de
Elena Garofil
valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: Societate comerciala, cu cod CAEN agentie imobiliara, a achizitionat in anii 2019-2021 trei apartamente de la dezvoltatori imobiliari pe care le inchiriaza tertilor (apartamentele sunt inregistrate in cont 215 si s-a aplicat taxarea inversa la achizitie). Inchirierea se face cu tva, societatea avand depusa notificare pentru aplicare tva la chirie. Societatea avea la luna decembrie 2023 de ...
Mar222024
Tratament fiscal pentru acordare produse gratuit
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: O societate acorda cu titlu gratuit spitalelor publice de stat anumite consumabile pentru care intocmeste aviz cu mentiunea "marfa acordata cu titlu gratuit". Cum trebuie tratat TVA-ul aferent acestor marfuri si cum trebuie tratata cheltuiala aferenta marfii acordate cu titlu gratuit, din punct de vedere fiscal? Multumesc.
Mar182024
Inchidere procedura faliment, ajustare TVA
de
Elena Garofil
valabil la 18 Mar 2024
Intrebare: In anul 2021 am avut un client in insolventa. In anul 2022 am primit notificare pentru deschiderea procedurii generale a falimentului. In anul 2024 -luna februarie- Tribunalul dispune inchiderea procedurii insolventei si radierea societatii debitoare din evidentele ONRC. Mentionez ca a fost facuta ajustare pentru depreciere creante la data de 30.09.2023. INTREBARE: Daca se poate efectua ajustare ...