Certificatul de atestare a impozitului platit de nerezidenti in Romania
Raspuns oferit deProfeanu Laura
Consultant fiscal
20 Mar 2024
Art. 232 din Codul Fiscal reglementeaza procedura de obtinere a certificatului de atestare a impozitului platit catre bugetul de stat, de catre nerezidenti.
Cererea pentru certificatul de atestare a impozitului platit de nerezidenti in Romania
Orice nerezident poate depune o cerere la organul fiscal competent (organul fiscal teritorial in raza caruia platitorul de venit este inregistrat ca platitor de impozite si taxe) pentru a solicita eliberarea certificatului de atestare a impozitului platit catre bugetul de stat. Aceasta cerere este un instrument vital pentru nerezidenti in demonstrarea respectarii obligatiilor fiscale in Romania si in alte jurisdictii in care acestia desfasoara activitati.
Formularele certificatelor se completeaza in limba romana si/sau engleza si se elibereaza de catre organul fiscal competent, semnate de conducatorul unitatii fiscale, potrivit competentelor, sau cu semnatura electronica extinsa, bazata pe un certificat calificat, dupa caz.
Certificatele semnate cu semnatura electronica extinsa, bazata pe un certificat digital calificat, prin SPV, pot fi verificate pe site-ul ANAF, la sectiunea «Servicii Online», serviciul «Verificare documente electronice eliberate in SPV, pe baza numarului de inregistrare al documentului si codului de identificare fiscala al persoanei, fiind disponibile in aceasta sectiune pe durata de un an de la data emiterii.
Obligatia de eliberare a certificatului
Organul fiscal competent are obligatia de a elibera certificatul de atestare a impozitului platit de catre nerezidenti. Certificatul se elibereaza pe baza cererii depuse de beneficiarul venitului sau de platitorul de venit in numele acestuia. In acest fel, nerezidentii au acces la documentatia necesara pentru a-si gestiona afacerile si pentru a face dovada platii impozitelor in Romania.
Detalii privind cererea si certificatul
Conditiile si forma cererii, precum si a certificatului de atestare a impozitului platit de nerezidenti, sunt stabilite printr-o procedura clara si transparenta aprobata prin Ordinul ministrului finantelor nr. 583/2016 pentru aprobarea formularisticii prevazute de art. 230 si 232 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Cererea pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straine se regaseste in Anexa nr. 9 a Ordinului 583/2016.
Cererea poate fi intocmita si depusa la organul fiscal de catre persoana juridica straina, personal sau prin representant ori imputernicit, caz in care se anexeaza si actul de imputernicire in original sau in copie legalizata sau de catre platitorul de venit, in numele persoanei juridice straine.
Pentru persoanele juridice straine care solicita eliberarea unui certificat pentru venituri care sunt scutite de impozit, conform legislatiei fiscale romane, conventiilor sau acordurilor de evitare a dublei impuneri sau directivei UE, in coloana 3 a formularului "Cota de impozit" se va inscrie "0%".
Pentru a se elibera certificatul, se vor anexa la cerere copii ale documentelor prin care se face dovada realizarii venitului si a platii impozitului datorat de persoana juridica straina, solicitate de organele fiscale (de exemplu, facturi, contracte, dispozitii de plata valutare externe, ordine de plata a impozitelor si alte documente care pot fi utile organului fiscal pentru atestarea impozitului platit in Romania de persoanele juridice straine). In situatia in care s-au aplicat prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, se va anexa si copia legalizata a certificatului de rezidenta fiscala al persoanei juridice straine, insotita de o traducere autorizata in limba romana.
Cererea pentru eliberarea certificatului insotita de atasament se va transmite organului fiscal electronic, prin posta sau se va depune la registratura organului fiscal. Marimea atasamentului dupa arhivare nu poate depasi 10 MB. In situatia in care se depaseste aceasta marime, totalitatea documentelor se vor transmit organului fiscal prin posta sau se va depune la registratura acestui organ.
Certificatul privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straine se regaseste in Anexa nr. 10 a Ordinului 583/2016.
Certificatul se elibereaza de catre organul fiscal in a carui evidenta contribuabilul este inregistrat sau de catre organul fiscal unde platitorul de venit este inregistrat, in cazul impozitelor retinute prin stopaj la sursa, respectiv de catre organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla situat sediul permanent desemnat, dupa caz.
Sumele ce se inscriu in acest certificate au la baza datele din documentele aflate in posesia platitorului de venit rezident roman/nerezident sau oricarei altei entitati inregistrate in Romania, platitoare de venituri, prin care se face dovada realizarii veniturilor de catre persoana juridica straina si a platii impozitelor datorate de aceasta, potrivit conventiei de evitare a dublei impuneri sau a Codului fiscal, date solicitate de organele fiscale si aflate in evidenta fiscala a acestor autoritati.
Certificatul se completeaza in doua exemplare, dintre care unul se inmaneaza persoanei juridice straine sau reprezentantului, respectiv imputernicitului persoanei juridice straine, si unul ramane la organul fiscal emitent. Organul fiscal poate elibera, la cerere, un duplicat al certificatului, in sensul eliberarii unei copii certificate dupa certificatul existent in evidenta fiscala, cu mentiunea "duplicat".
Prin respectarea prevederilor stabilite de art. 232 din Codul fiscal se asigura o relatie transparenta si de incredere intre nerezidenti si autoritatile fiscale din Romania.
Cererea pentru certificatul de atestare a impozitului platit de nerezidenti in Romania
Orice nerezident poate depune o cerere la organul fiscal competent (organul fiscal teritorial in raza caruia platitorul de venit este inregistrat ca platitor de impozite si taxe) pentru a solicita eliberarea certificatului de atestare a impozitului platit catre bugetul de stat. Aceasta cerere este un instrument vital pentru nerezidenti in demonstrarea respectarii obligatiilor fiscale in Romania si in alte jurisdictii in care acestia desfasoara activitati.
Formularele certificatelor se completeaza in limba romana si/sau engleza si se elibereaza de catre organul fiscal competent, semnate de conducatorul unitatii fiscale, potrivit competentelor, sau cu semnatura electronica extinsa, bazata pe un certificat calificat, dupa caz.
Certificatele semnate cu semnatura electronica extinsa, bazata pe un certificat digital calificat, prin SPV, pot fi verificate pe site-ul ANAF, la sectiunea «Servicii Online», serviciul «Verificare documente electronice eliberate in SPV, pe baza numarului de inregistrare al documentului si codului de identificare fiscala al persoanei, fiind disponibile in aceasta sectiune pe durata de un an de la data emiterii.
Obligatia de eliberare a certificatului
Organul fiscal competent are obligatia de a elibera certificatul de atestare a impozitului platit de catre nerezidenti. Certificatul se elibereaza pe baza cererii depuse de beneficiarul venitului sau de platitorul de venit in numele acestuia. In acest fel, nerezidentii au acces la documentatia necesara pentru a-si gestiona afacerile si pentru a face dovada platii impozitelor in Romania.
Detalii privind cererea si certificatul
Conditiile si forma cererii, precum si a certificatului de atestare a impozitului platit de nerezidenti, sunt stabilite printr-o procedura clara si transparenta aprobata prin Ordinul ministrului finantelor nr. 583/2016 pentru aprobarea formularisticii prevazute de art. 230 si 232 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Cererea pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straine se regaseste in Anexa nr. 9 a Ordinului 583/2016.
Cererea poate fi intocmita si depusa la organul fiscal de catre persoana juridica straina, personal sau prin representant ori imputernicit, caz in care se anexeaza si actul de imputernicire in original sau in copie legalizata sau de catre platitorul de venit, in numele persoanei juridice straine.
Pentru persoanele juridice straine care solicita eliberarea unui certificat pentru venituri care sunt scutite de impozit, conform legislatiei fiscale romane, conventiilor sau acordurilor de evitare a dublei impuneri sau directivei UE, in coloana 3 a formularului "Cota de impozit" se va inscrie "0%".
Pentru a se elibera certificatul, se vor anexa la cerere copii ale documentelor prin care se face dovada realizarii venitului si a platii impozitului datorat de persoana juridica straina, solicitate de organele fiscale (de exemplu, facturi, contracte, dispozitii de plata valutare externe, ordine de plata a impozitelor si alte documente care pot fi utile organului fiscal pentru atestarea impozitului platit in Romania de persoanele juridice straine). In situatia in care s-au aplicat prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, se va anexa si copia legalizata a certificatului de rezidenta fiscala al persoanei juridice straine, insotita de o traducere autorizata in limba romana.
Cererea pentru eliberarea certificatului insotita de atasament se va transmite organului fiscal electronic, prin posta sau se va depune la registratura organului fiscal. Marimea atasamentului dupa arhivare nu poate depasi 10 MB. In situatia in care se depaseste aceasta marime, totalitatea documentelor se vor transmit organului fiscal prin posta sau se va depune la registratura acestui organ.
Certificatul privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straine se regaseste in Anexa nr. 10 a Ordinului 583/2016.
Certificatul se elibereaza de catre organul fiscal in a carui evidenta contribuabilul este inregistrat sau de catre organul fiscal unde platitorul de venit este inregistrat, in cazul impozitelor retinute prin stopaj la sursa, respectiv de catre organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla situat sediul permanent desemnat, dupa caz.
Sumele ce se inscriu in acest certificate au la baza datele din documentele aflate in posesia platitorului de venit rezident roman/nerezident sau oricarei altei entitati inregistrate in Romania, platitoare de venituri, prin care se face dovada realizarii veniturilor de catre persoana juridica straina si a platii impozitelor datorate de aceasta, potrivit conventiei de evitare a dublei impuneri sau a Codului fiscal, date solicitate de organele fiscale si aflate in evidenta fiscala a acestor autoritati.
Certificatul se completeaza in doua exemplare, dintre care unul se inmaneaza persoanei juridice straine sau reprezentantului, respectiv imputernicitului persoanei juridice straine, si unul ramane la organul fiscal emitent. Organul fiscal poate elibera, la cerere, un duplicat al certificatului, in sensul eliberarii unei copii certificate dupa certificatul existent in evidenta fiscala, cu mentiunea "duplicat".
Prin respectarea prevederilor stabilite de art. 232 din Codul fiscal se asigura o relatie transparenta si de incredere intre nerezidenti si autoritatile fiscale din Romania.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Stiri economico-financiare
Apr212024
Modalitatea de contabilizare a impozitului minim si a impozitului suplimentar datorat de persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale
de
Profeanu Laura
21 Apr 2024
Recent, Ministerul Finantelor a propus un proiect de ordin care vizeaza stabilirea modalitatii de contabilizare a impozitului minim pe cifra de afaceri si a impozitului suplimentar pentru activitatile din sectoarele petrol si gaze naturale. Aceasta initiativa vine in contextul implementarii noilor prevederi fiscale introduse de Legea 296/2023, raspunzand cerintei de a avea proceduri si norme de ...
Apr212024
Limitari privind dreptul contribuabilului de a dispune asupra destinatiei unei sume din impozit
de
Profeanu Laura
21 Apr 2024
De la 1 ianuarie 2024, Codul Fiscal a fost modificat cu privire la dreptul contribuabililor de a dispune asupra destinatiei unei sume din impozitul pe venit. Astfel, optiunea de a redirectiona pana la 3,5% din impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor ramane activa, in timp ce alte surse de venit au fost excluse.
Conform art. 123^1 din Codul fiscal, contribuabilii pot decide ...
Apr162024
Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
de
Profeanu Laura
16 Apr 2024
Contribuabilii care desfasoara activitate sunt obligati sa depuna la organul fiscal declaratia unica pentru venitul estimat a se realiza, pana la data de 25 mai, inclusiv a fiecarui an.
Potrivit art. 120 alin. 1) din Codul fiscal, fac exceptie contribuabilii care realizeaza venituri pentru care impozitul se retine la sursa.
Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit, ...
Apr122024
Decontarea abonamentului la sala de sport in cadrul unei societati platitoare de impozit pe profit
de
Profeanu Laura
12 Apr 2024
Pentru societatile din Romania, decontarea abonamentelor la sala de sport pentru angajati este o practica din ce in ce mai comuna, reprezentand un beneficiu aditional acordat de angajatori pentru imbunatatirea starii de sanatate si a productivitatii angajatilor. Este important de inteles modalitatea de decontare si tratamentul fiscal al acestor beneficii, intrucat acestea pot avea implicatii ...
Apr042024
Pierderile inregistrate de microintreprinderile platitoare de impozit micro nu sunt pierderi fiscale dupa trecerea la impozitul pe profit
de
Profeanu Laura
04 Apr 2024
Recentele modificari ale Codului Fiscal, in special cele referitoare la art. 47 si art. 31, au reconfigurat semnificativ regimul fiscal pentru microintreprinderile din Romania, impunand noi responsabilitati in cadrul procesului de conformare fiscala.
Conform art. 47 din Codul Fiscal, definitia unei microintreprinderi se bazeaza pe mai multe conditii cumulative, la 31.12.2023:
- a realizat ...
Apr052024
Noutati Fiscale: Facilitati fiscale pentru donatorii de sange si persoanele cu dizabilitati
de
Profeanu Laura
05 Apr 2024
Recent, Parlamentul Romaniei a adoptat Legea nr. 74/2024, o lege prin care se aduc modificari si completari importante Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Publicata in Monitorul Oficial nr. 290 din 3 aprilie 2024, aceasta lege introduce facilitati fiscale semnificative, cu scopul de a incuraja donarea de sange si de a sprijini persoanele cu dizabilitati.
Noi reduceri la impozitul pe ...
