Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont



Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 18 Mai 2025

Cheltuieli fara justificare si taxe neplatite: concluziile ANAF in doua cazuri de inspectii fiscale

25 Apr 2025

Doua societati active in domenii total diferite – servicii de paza si protectie si jocuri de noroc – au fost supuse inspectiei fiscale, care a evidentiat un ser de nereguli: deduceri nejustificate, lipsa documentelor si nerespectarea obligatiilor declarative. In ambele cazuri, au fost stabilite obligatii fiscale suplimentare, atat in materie de TVA, cat si in privinta impozitului pe profit sau a taxelor specifice domeniului reglementat.

1. Servicii de recrutare fara justificare - cazul SC X SRL
(CAEN 8001 -
activitati de investigatii si servicii private de protectie)

Societatea verificata, cu activitate principala in domeniul investigatiilor si serviciilor private de protectie, a fost supusa unui control fiscal pentru perioada 1 ianuarie 2018 - 31 decembrie 2023.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Principalele constatari:

In perioada 2020 - 2023, SC X SRL a inregistrat in contabilitate facturi privind servicii de recrutare de personal, insa nu a prezentat documente care sa ateste prestarea efectiva a acestora. Singurele documente prezentate au fost tabele cu persoane angajate, copii ale actelor de identitate si diplome, fara raportari de activitate sau contracte relevante. In plus, societatea prestatoare, o perioada nu a avut salariati, iar cei angajati ulterior nu erau specializati in resurse umane, conform informatiilor din baza de date ANAF si documentelor prezentate.

Potrivit datelor din REVISAL, societatea controlata avea propriul departament de resurse umane (director resurse umane, specialist resurse umane, expert legislatia muncii, referent resurse umane, inspector resurse umane etc.), ceea ce anuleaza necesitatea obiectiva a externalizarii serviciilor de recrutare.

In baza acestor constatari, ANAF a concluzionat ca tranzactiile nu au avut continut economic real si au fost efectuate doar in scopul obtinerii de avantaje fiscale, incalcand prevederilor Codului fiscal:

  • Art. 25 alin. (1) Cod fiscal – deductibilitatea cheltuielilor;
  • Art. 297 alin. (4) Cod fiscal – dreptul de deducere a TVA aferenta operatiunilor economice.

Totodata, s-au identificat diferente intre impozitul pe profit declarat si cel calculat conform evidentei contabile pentru anii 2019, 2020, 2021 si 2023, ceea ce a generat obligatii suplimentare din impozit pe profit.

2. Taxe datorate dupa revocarea licentei – cazul SC X SRL (CAEN 9200)

O alta societate, activa in domeniul jocurilor de noroc si pariurilor, a fost verificata pentru perioada 1 februarie 2024 – 31 decembrie 2024. Scopul controlului: stabilirea obligatiilor declarative si de plata privind taxele aferente licentelor si autorizatiilor de exploatare.

Situatia de fapt:

In cursul anului 2024, licenta de organizare a jocurilor de noroc tip slot-machine a fost revocata de Oficiul National pentru Jocuri de Noroc (ONJN);

Potrivit art. 17 alin. (9) din OUG 77/2009, revocarea nu exonereaza organizatorul de la plata taxei anuale – acesta are obligatia de a achita diferenta ramasa de plata.

Obligatii suplimentare stabilite:

  • Taxa anuala aferenta autorizatiei de exploatare;
  • Taxa datorata Comitetului Olimpic si Sportiv Roman;
  • Taxa datorata Comitetului National Paralimpic.

Concluzii: intre lipsa justificarii economice si ignorarea obligatiilor legale

Ambele controale fiscale evidentiaza riscuri frecvente:

  • Deducerea cheltuielilor fara documente care sa reflecte realitatea economica;
  • Utilizarea unor facturi emise de entitati fara capacitate profesionala sau functionala reala;
  • Neplata unor taxe specifice in urma modificarii situatiei juridice (revocare licenta).

Recomandari:

  • Nu inregistrati in contabilitate servicii care nu sunt insotite de documente justificative detaliate si relevante (contracte, rapoarte de activitate, corespondenta, dovezi de livrare);
  • Inainte de externalizarea unor servicii, analizati daca acestea pot fi realizate de catre salariatii proprii – in special atunci cand exista deja un departament specializat in structura (ex. resurse umane, contabilitate, juridic);
  • Verificati capacitatea si istoricul entitatilor furnizoare de servicii;
  • Monitorizati in timp real modificarile privind autorizatiile si licentele si calculati taxele proportional cu perioada de valabilitate;
  • In cazul revocarii licentelor ONJN, analizati obligatiile restante, conform legislatiei speciale din OUG 77/2009.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Impozit pe constructii 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre inspectie fiscala

IT-istii cu PFA! Atentie la codul CAEN si la plafonul de TVA - o inspectie fiscala poate schimba totul

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
In domeniul IT, unde multi contribuabili opteaza pentru organizarea ca PFA si aplicarea normelor de venit, o eroare aparent minora - alegerea gresita a codului CAEN - poate avea consecinte fiscale considerabile. O inspectie recenta a ANAF a scos la iveala exact aceasta situatie, cu implicatii directe atat asupra modului de impozitare, cat si asupra obligatiilor legate de TVA. Cazul ...

Preturile de transfer sub lupa ANAF: analiza deducerii cheltuielilor in functie de profilul functional al contribuabilului

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
Un nou caz din practica ANAF evidentiaza cat de riscant este pentru firmele romanesti din grupuri internationale sa trateze superficial documentarea preturilor de transfer si a cheltuielilor cu furnizorii afiliati. Speta nr. 5 din Informarea ANAF privind cazurile semnificative constatate de inspectia fiscala in luna februarie 2025, aduce in prim-plan o practica fiscala tot mai frecventa: ...

Call center cu probleme fiscale: ANAF a respins consultanta „in aer” si a ajustat preturile de transfer

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
Un nou caz din practica ANAF arata cat de important este ca serviciile de consultanta si asistenta sa fie documentate riguros, in special in relatia cu entitati afiliate. O societate care desfasoara activitati de call center a fost supusa unei inspectii fiscale pentru perioada 2018–2022, iar concluziile trag un semnal de alarma pentru toate companiile care externalizeaza servicii sau fac ...

Inspectii fiscale in constructii: ANAF verifica deducerile si sponsorizarile. Doua cazuri care dau de gandit

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
In contextul intensificarii inspectiilor fiscale din partea ANAF, doua cazuri recente atrag atentia asupra unor greseli frecvente care pot conduce la impuneri suplimentare de TVA si impozit pe profit. Cazul 1: Lucrari de constructii cladiri – TVA dedusa fara legatura cu operatiuni taxabile O societate cu activitate principala in constructia de cladiri a fost inspectata pentru ...

Vindeti constant imobile? Aveti grija, ANAF stie si poate recalifica veniturile!

de Profeanu Laura 01 Mai 2025
Persoanele fizice care realizeaza frecvent tranzactii imobiliare trebuie sa fie extrem de atente: vanzarile succesive de imobile pot atrage o recalificare fiscala si, implicit, obligatii fiscale suplimentare. ANAF urmareste aceste operatiuni prin surse sigure de date, cum ar fi contractele notariale si raportarile lunare, iar inspectiile recente au confirmat acest lucru. Caz concret: ...

TVA dedusa fara justificare: pierderea dreptului de deducere pentru titeiul "disparut" in procesare

de Profeanu Laura 24 Apr 2025
In urma unei inspectii fiscale desfasurate la o societate ce activeaza in domeniul comertului cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi si gazosi (CAEN 4671), denumita in continuare SC X SRL, autoritatile fiscale au identificat deficiente majore in justificarea TVA dedusa pentru o cantitate de titei importat, care nu se regaseste nici in stoc, nici in livrarile catre terti si nici in ...
Vezi toate studiile de caz despre inspectie fiscala keyboard_double_arrow_right