Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 22 Iunie 2024

Decontarea abonamentului la sala de sport in cadrul unei societati platitoare de impozit pe profit

12 Apr 2024

Pentru societatile din Romania, decontarea abonamentelor la sala de sport pentru angajati este o practica din ce in ce mai comuna, reprezentand un beneficiu aditional acordat de angajatori pentru imbunatatirea starii de sanatate si a productivitatii angajatilor. Este important de inteles modalitatea de decontare si tratamentul fiscal al acestor beneficii, intrucat acestea pot avea implicatii directe asupra impozitului pe venit si contributiilor sociale datorate atat de angajat, cat si de angajator.

Exemplu practic:

O societate platitoare de impozit pe profit, are in vedere decontarea unui abonament la sala de sport pentru un salariat, abonament platit si achizitionat de catre salariat (factura emisa pe numele salariatului) in valoare de 4.500 lei valoare totala, pentru perioada 01.04.2024 - 31.12.2024.

Implicatii pentru societate si salariat:
Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

1. Conditiile de decontare: Potrivit Codului Fiscal, art. 78, alin. (2) lit. a) pct. (v), abonamentele sportive suportate de angajati reprezinta un venit neimpozabil pentru angajati, insa, incepand cu 01.01.2024, trebuie sa respecte un plafon anual de 100 euro per angajat, calculat la cursul BNR de la data achizitionarii abonamentului. In situatia noastra, valoarea deducibila va fi de aproximativ 497 lei (1 euro = 4,9695).

2. Tratamentul fiscal al abonamentelor sportive: Abonamentele sportive sunt neimpozabile pentru salariat pana la un plafon de 100 euro anual. Totodata, trebuie respectat plafonul de 33%. Veniturile cumulate lunar din abonamentele sportive, impreuna cu alte beneficii, nu trebuie sa depaseasca 33% din salariul de baza corespunzator locului de munca.

3. Reflectarea in statul de plata: Suma reprezentand contravaloarea abonamentului suportat de angajator, reprezinta venit aferent lunii pentru care s-a efectuat plata, pe baza documentelor justificative (aprilie 2024), cu mentionarea valorii neimpozabile de 497 lei, restul sumei de 4.003 lei (4.500 lei – 497 lei) urmand a fi tratat ca venit salarial si taxat conform reglementarilor fiscale.

Mod de calcul:
Pentru un salariu brut de 8.000 lei, exemplul de mai jos arata cum ar putea fi afectat venitul salariatului in urma decontarii abonamentului la sala de sport, decontat in luna aprilie 2024:
  • Salariu brut: 8.000 lei
  • CAS (25% din brut): 2.000 lei
  • CASS (10% din brut): 800 lei
  • Venit net inainte de deduceri: 5.200 lei
  • Deducere pentru abonament (limita de 100 euro): 497 lei
  • Venit impozabil: 4.703 lei
  • Impozit pe venit (10%): 470 lei
  • Venit net dupa impozitare: 4.233 lei
Restul sumei de 4.003 lei din abonament (4.500 lei - 497 lei) poate fi adaugat la venitul salarial brut, dar va fi taxat integral.

Implicatiile fiscale ale abonamentelor la sala de sport achizitionate prin platforme de beneficii

In contextul acordarii de abonamente la sala de sport ca avantaje pentru angajati, este obligatoriu sa se tina cont de modul in care sunt achizitionate aceste abonamente pentru a determina tratamentul lor fiscal.

Art. 76 alin. 4^1 lit. h) din Codului Fiscal, prevede ca abonamentele pentru facilitatile sportive suportate de angajator sunt venituri neimpozabile pentru angajati, in limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de baza si in limita a 100 euro anual, insa acestea trebuie sa fie oferite de furnizori cu activitati clasificate sub codurile CAEN 9311, 9312 sau 9313.

Cand abonamentele la sala de sport sunt obtinute prin intermediul platformelor de beneficii, care adesea opereaza sub alte coduri CAEN (de exemplu, servicii de intermediere sau alte servicii administrative), acestea nu se incadreaza in conditiile prevazute de Codul fiscal pentru a fi tratate ca venituri neimpozabile. In consecinta, abonamentele achizitionate prin aceste platforme nu beneficiaza de scutirea fiscala si devin venituri impozabile pentru angajat, tratate ca parte din salariul brut si supuse impozitului si contributiilor sociale.

Concluzii

Tratamentul fiscal al abonamentelor la sala de sport implica atentie la detalii in ce priveste codul CAEN al furnizorului, plafonul de deductibilitate si modul de inregistrare in contabilitate. Respectarea acestor conditii asigura conformitatea cu legislatia fiscala si contribuie totodata si la o gestionare eficienta a resurselor umane si financiare ale companiei. Aceste verificari, desi pot parea riguroase, sunt esentiale pentru a beneficia de avantajele fiscale oferite de Codul fiscal.

Temei legal: Codul fiscal

Art. 76. - Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor
(4^1) Urmatoarele venituri cumulate lunar nu reprezinta venit impozabil in intelesul impozitului pe venit, in limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de baza corespunzator locului de munca ocupat sau din solda lunara/salariul lunar acordata/acordat potrivit legii:
h) contravaloarea abonamentelor suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita echivalentului in lei a 100 euro anual pentru fiecare persoana, oferite de furnizori ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9311, 9312 sau 9313, care actioneaza in nume propriu in cazul abonamentelor care includ dreptul de a utiliza facilitatile sportive, in vederea practicarii sportului si educatiei fizice cu scop de intretinere, profilactic sau terapeutic, ori in calitate de intermediari pentru serviciile medicale, in cazul in care abonamentele respective includ si servicii medicale;
(11) Sumele reprezentand contravaloarea abonamentelor suportate de angajator pentru angajatii proprii, in conditiile alin. (4^1) lit. h) se considera venituri aferente lunilor corespunzatoare celor pentru care s-a efectuat plata, pe baza documentelor justificative.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"
!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre abonament sala

Apr162024

Tratament contabil si fiscal pentru contravaloarea abonamentelor suportate de angajator pentru angajatii proprii

de Profeanu Laura valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: Societatea deconteaza angajatilor abonamente la sala de sport in suma de 400 euro/ an, suportand taxele suplimentare rezultate din modificarea sumei deductibile fiscal de la 400 euro/an la 100 euro/an. Avem urmatoarele situatii: 1. Angajatul aduce factura emisa pe societate (cu TVA) pe: a) abonament lunar in valoare de 200 lei/luna b) abonament anual in valoare de 2000 lei/an 2. Angajatul aduce ...
Apr062024

Abonament sala de sport. PFA

de Nicolae Liviu valabil la 06 Apr 2024
Intrebare: Este deductibil abonamentul cumparat in februarie, odata pe tot anul 2023, la o sala de sport in valoare de 2.570 lei/an? Pot sa inregistrez ca deductibil 400 euro/an din acest abonament daca factura este facuta odata pentru tot anul? Diferenta pot sa o trec pe nedeductibil? Va multumesc.
Mar152024

Abonamente sportive si abonamente medicale. D 112

de Florentina Buzea valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: Compania noastra suporta abonamente sportive pentru salariati (coduri CAEN stipulate in codul fiscal), respectiv in limita a 100e/an/salariat si nu mai mult de 5% din fondul de salarii. Furnizorul de servicii emite factura in baza contractului incheiat cu compania noastra, precum si a anexei cu salariatii care au beneficiat de aceste servicii; plata este realizata integral de companie. Monografie ...
Ian102024

Deductibilitate TVA pentru servicii administrare platforma electronica acces abonamente salariati

de Amelia Dumitras valabil la 10 Ian 2024
Intrebare: Anul trecut am incheiat un contract pentru abonament tip 7 card pentru angajati (acces nelimitat la salile sportive). TVA-ul aferent acestei facturi l-am considerat nedeductibil fiscal. Pe langa acest abonament, societatea mai platea inca o factura de servcii administrare cont platforma (fara acest cont angajatii nu beneficiaza de abonamentul 7 card). Intrebarea este: TVA-ul aferent serviciului ...
Ian102024

Servicii medicale profilactice necesare pentru supravegherea sanatatii lucratorilor

de Dani Cucu valabil la 10 Ian 2024
Intrebare: In contextul in care medicul de medicina muncii a emis recomandarea ca angajatii societatii sa mearga la sala intrucat fac o munca statica, se poate ca societatea sa acorde cu titlu de beneficiu salarial neimpozabil o suma mai mare de 100 EUR/an/anagajat?
Iun192023

Aplicarea facilitatilor privind contravaloarea abonamentelor pentru utilizarea facilitatilor sportive

de Dani Cucu valabil la 19 Iun 2023
Intrebare: Abonament la sala de sport, 400 de euro, functia de baza, deducerea personala Intrebare: Avand in vedere ca incepand cu 01 Ian 2023 conform Legii 34/2023 abonamentele la salile de sport ce includ atat servicii medicale de intretinere profilactica sau terapeutica se pot deduce pentru angajati, in ce masura poate compania sa aprobe deducerea de 400 euro/an pentru fiecare angajat? Se poate acorda ...
Vezi toate studiile de caz despre abonament sala keyboard_double_arrow_right