Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: 1. Cum interpretati prevederile art. 40 2 alin. (5) coroborat cu art. 40 1 pct. 4. din Codul fiscal, in sensul ca o societate comerciala romana cu 2 asociati persoane fizice 40%/60% aplica limitarea deductibilitatii cheltuielilor cu dobanzile pentru imprumuturi/leasinguri/etc. de la terti?
2. In cazul in care exista cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs reportate din anii anteriori care depasesc plafonul deductibil in 2018, precum si cheltuieli din anul 2018 care ar trebui reportate deoarece si acestea depasesc limitele, cum se va efectua deducerea? Vor fi deduse intai partial cheltuielile reportate cele mai vechi - FIFO? Sau se va deduce partea din cheltuielile curente (2018) - FIFO, urmand sa se reporteze diferentele din istoric?
2. In cazul in care exista cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs reportate din anii anteriori care depasesc plafonul deductibil in 2018, precum si cheltuieli din anul 2018 care ar trebui reportate deoarece si acestea depasesc limitele, cum se va efectua deducerea? Vor fi deduse intai partial cheltuielile reportate cele mai vechi - FIFO? Sau se va deduce partea din cheltuielile curente (2018) - FIFO, urmand sa se reporteze diferentele din istoric?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: impozit pe profitavantaje
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Mar082024
Achizitie echipamente sport. Cheltuiala salariala
de
Vera Constantin
valabil la 08 Mar 2024
Intrebare: Inteleg ca valoarea facturii cu tot cu tva se va imparti la doi apoi, valoarea respectiva se va adauga salariului brut aplicandu-se contributiile aferente.
Feb182024
Contabilizare achizitionare titluri de stat cu dobanda/cupon
de
Elena Ionescu
valabil la 18 Feb 2024
Intrebare: In cursul anului 2023 entitatea a achizitionat titluri de stat/obligatiuni, pentru care pana la finalul anului au fost incasate la termen contravaloarea cupoanelor. Care este regimul contabil si fiscal al acestei operatiuni?
Ian302024
Dobanda imprumut intre persoane juridice romane afiliate
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Ian 2024
Intrebare: O firma A platitoare de impozit pe profit primeste un imprumut in valoare de 7.000.000 lei in cursul anului 2023, de la o alta firma B din Romania. O persoana fizica este actionar majoritar atat in firma A cat si in firma B. La firma A este corecta inregistrarea acestui imprumut 1661=5121? Firmele A si B sunt afiliate? In anul 2023 nu s-a calculat dobanda la acest imprumut. Daca in anul 2024 se ...
Ian272024
Dobanda aferenta contractului de imprumut
de
Vera Constantin
valabil la 27 Ian 2024
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit a imprumutat cu 1.000.000 lei un alt SRL pentru deschiderea unui spatiu. Mentionez ca cei doi administratori ai societatilor sunt tata si fiu. In contractul de imprumut este prevazuta o dobanda de 5% si este precizat ca aceasta sa va restitui odata cu ultima rata din imprumut. Va rog sa imi spuneti cand trebuie inregistrata dobanda din imprumut - la sfarsitul ...
Sep072023
Deductibilitate cheltuiala bilete de avion
de
Vera Constantin
valabil la 07 Sep 2023
Intrebare: O societate are angajati din India. La sfarsitul contractului li se suporta biletul de avion de intoarcere acasa. Ce documente sunt necesare astfel incat sa fie deductibila cheltuiala? Facturile de avion trebuie sa fie emise pe numele societatii sau al angajatului? Multumesc.
Iul212023
Deductibilitate cheltuiala cu dobanda dispusa de instanta
de
Vera Constantin
valabil la 21 Iul 2023
Intrebare: In urma derularii unui contract comercial, societatea a fost executata, ca tert poprit pentru unul din furnizorii acesteia, de catre un tert. In urma litigiului, s-au calculat si retinut dobanzi de intarziere. Societatea a constituit provizion pentru acest litigiu, nedeductibil fiscal si pe care il desfiinteaza dupa ce s-au achitat prin executare si respectivele dobanzi, prin inregistrarea ca ...