Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 5 Decembrie 2022

Factura avans marfa import. Tratament TVA

Raspuns oferit de
Constanta Popa

Constanta Popa
Consultant fiscal
valabil la 18 Nov 2022

Intrebare: Firma platitoare de TVA lunar doreste sa achizitioneze marfa din Turcia, niste fotolii, pentru care firma din Turcia factureaza un avans de 30%. Pe factura de avans nu apare un numar de factura, scrie doar "INVOICE" iar la datele firmei apare denumirea firmei si adresa, webist-ul yatsan.com. Intrebarile noastre sunt: 1. Cum se declara aceasta factura? Este considerat serviciu acest avans? Ce declaratii fiscale se intocmesc? Care este tratamentul privind TVA? 2. Atunci cand va veni factura de marfa, va fi considerat import de bunuri si vom plati taxe vamale? Care va fi tratamentul fiscal al TVA-ului?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 10-49 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 7112

Raspuns: Factura de avans aferenta unui import de marfa primita de la furnizorul din Turcia nu este considerata serviciu, nu se declara in vreo declaratie fiscala si pentru ea nu se calculeaza TVA, ci doar se inregistreaza in contabilitate prin formula contabila 4091 Furnizori-debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor = 401 Furnizori.
Se va avea in vedere ca avansul vizeaza un import de marfuri, iar conform art. 285 din Codul fiscal faptul generator si exigibilitatea TVA la importul de bunuri intervin la data importului bunurilor, adica la data cand declaratia vamala de import este acceptata si se naste datoria vamala.

Ulterior, la momentul transmiterii bunurilor si primirii facturii, societatea va realiza un import de bunuri dintr-un stat tert UE (Turcia) in Uniunea Europeana (Romania) si va datora, eventual, taxe vamale, in functie de incadrarea tarifara a marfurilor importate si de tariful vamal aplicabil. precum si TVA aferenta. TVA la import se datoreaza inclusiv in situatia in care nu se datoreaza taxe vamale, in temeiul art. 268 alin. (2), art. 277 alin. (1), art. 285 alin. (1), art. 289, art. 291 alin. (7), art. 309 si art. 326 alin. (3) din Codul fiscal. Baza impozabila a TVA la import va contine si contravaloarea avansului facturat initial si dedus din factura de marfa aferenta marfii importate, la care se adauga eventualele taxe vamale si alte elemente, asa cum sunt ele precizate la art. 289 din Codul fiscal.

TVA astfel datorata si achitata la import va putea fi dedusa daca marfurile sunt achizitionate in scopul realizarii de operatiuni taxabile (vanzare la intern cu colectare de TVA) sau de operatiuni scutite cu drept de deducere (spre exemplu, pentru livrari intracomunitare de bunuri) in baza art. 297 alin. (4) lit. a) si b) din Codul fiscal. Dreptul de deducere se exercita pe baza delaratiei vamale de import si a documentului care atesta plata TVA in vama, dupa cum se prevede la art. 299 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal. TVA deductibila aferenta importului se inscrie in jurnalul de cumparari si se declara doar in decontul de TVA D300 la rd. 24 din formular.

De asemenea, la momentul importului se va proceda si la regularizarea avansului, pe baza formulei contabile 401 Furnizori = 4091 Furnizori-debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Import / Achizitii servicii

Nov092022

Achizitie intracomunitara software si modificarea perioadei TVA prin depasirea cifrei de afaceri

de Alexandru Palaghia valabil la 09 Nov 2022
TVA
Intrebare: O firma devine platitoare de tva prin optiune din 01.07.2022. In septembrie achizitioneaza softuri necesare activitatii. Noi le-am inregistrat ca imobilizari si ca servicii, iar in decont la pozitia 7 suma totala iar la 7.1 doar serviciile. Trebuia sa depunem 700 pentru tva lunar? In octombrie depaseste plafonul si realizeaza o cifra de afaceri in valoare de 555000lei. Ar trebui pana pe 15 ...
Sep292022

Facturare servicii transport legate de import

de Alexandru Palaghia valabil la 29 Sep 2022
TVA
Intrebare: Suntem o societate de transport rutier si am facut un transport din Turcia in Romania. Factura trebuie sa emitem catre o firma de expeditie si nu direct catre importarul bunurilor. Va rog sa-mi spuneti daca factura catre casa de expeditii trebuie sa facem cu TVA sau fara TVA si pe baza caror legi. Multumesc.
Sep152022

Achizitii servicii de tiparire din Turcia si operatiuni cu locul in Turcia

de Olga Crevelescu valabil la 15 Sep 2022
TVA
Intrebare: O solutie la speta de mai jos daca se poate, multumim 1. Firma platitoare de TVA din Romania, achizitioneaza servicii de tiparire carti din Turcia, cartile apoi sunt vandute tot in Turcia catre persoane fizice si juridice (manipularea si transportul fiind facute de catre o societate din Turcia). Cum se emit facturile de vanzare catre clientii din Turcia, din punct de vedere al TVA-ului? Unde se ...
Sep102022

Achizitie si livrare in afara Romaniei. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 10 Sep 2022
TVA
Intrebare: Firma X SRL platitoare de TVA, achizitioneaza o marfa din Qatar, pe care o revinde unei firme Y SRL romaneasca si platitoare de TVA. Marfa este livrata direct din Qatar in Peru, in conditii CIF, asa cum a solicitat clientul Y SRL., fara sa tranziteze Romania. De transportul acestei marfi se ocupa furnizorul din Qatar, conform contractului. Cum trebuie intocmita factura de catre X SRL catre Y SRL, ...
Aug282022

Achizitii servicii legate direct de un bun imobil dintr-un stat tert, regim fiscal TVA in Romania

de Amelia Dumitras valabil la 28 Aug 2022
TVA
Intrebare: Societatea noastra are incheiat un contract cu un freelancer din Bulgaria pentru prestarea unor servicii de supervizare a unor lucrari in Republica Moldova si emite factura. Care sunt obligatiile declarative pentru aceste servicii? Trebuie declarate in D390? Se aplica sistemul taxarii inverse sau fiind aferente unor bunuri imobile nu sunt taxabile in Romania?
Aug042022

Regim TVA achizitii servicii IT nonUE pe relatia B2B facturate cu TVA de pe cod UE OSS

de Alexandru Palaghia valabil la 04 Aug 2022
TVA
Intrebare: Un SRL din Romania achizitioneaza de la o firma din UK cu cod TVA EU VAT MOSS number is EU3720.... drepturi de utilizare a unei aplicatii informatice. Factureaza cu TVA 19 pp. de ex 100 19 = 119 euro. Cum inregistram si declaram acest TVA? Atasam factura furnizor. Multumim anticipat.
x
0 - /factura-avans-marfa-import-tratament-tva-54011.htm