Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 3 August 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Un produs marca Rentrop&Straton
Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici                                                                             Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Impozit pe venit persoane juridice nerezidente cursuri online

Raspuns oferit de
Amelia Dumitras

Amelia Dumitras
Consultant fiscal si expert contabil
Intrebare: Un O.N.G din Romania, care a primit cod de inregistrare TVA, a achizitionat cursuri de perfectionare online din Ungaria, participantii fiind din Romania, locul prestarii serviciului fiind in Romania. Prestatorul serviciului din Ungaria are de asemenea cod de inregistrare TVA si emite factura in valoarea neta a serviciului prestat. Intrebarea este cine trebuie sa plateasca impozitul pe venit (prestatorul sau beneficiarul) si daca trebuie sa plateasca beneficiarul O.N.G din Romania, cum trebuie sa declare si sa plateasca acest impozit. Multumesc anticipat pentru raspuns.

Raspuns:
Veniturile realizate de catre neredenti din organizarea/sustinerea cursurilor online nu se supun retinerii la sursa a impozitului pe venituri persoane juridice nerezidente conform prevederilor art. 223 alin. (1) din Codul fiscal aplicabil in Romania. Altfel spus, veniturile respective, facturate de catre prestatorul din Ungaria, sunt neimpozabile in Romania din punct de vedere al impozitului pe venituri nerezidenti, motiv pentru care beneficiarul din Romania nu trebuie sa: 
  • solicite prestatorului din Ungaria certificatul de rezidenta fiscala in Ungaria;
  • retina impozit la sursa la momentul platii venitului facturat de catre prestator. 
 
Referitor la serviciul primit, beneficiarul din Romania are doar obligatia impozitarii serviciului din punct de vedere al TVA prin plata efectiva a TVA la bugetul statului deoarece: 
  • este obligat la plata TVA conform prevederilor art. 307 alin. (2) din Codul fiscal;
  • este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 din Codul fiscal. 
 
Practic, beneficiarul din Romania realizeaza o achizitie intracomunitara de servicii a carei valoare se raporteaza, atat prin decontul special de TVA cod 301, cat si prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES, cu simbolul S.
 
Suma TVA datorata bugetului de stat:
  • se determina prin aplicarea cotei standard TVA 19% asupra bazei de impozitare determinate in lei prin aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre prestator, data reprezentand exigibilitatea TVA;
  • reintregeste costul de achizitie al serviciilor primite prin formula contabila:
     628            =     %    cheltuieli cu serviciile primite
                              401  factura prestatorului
                              446  suma TVA datorata

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


x