Impozitarea pentru anul 2023: Definitivarea si plata pana la 25 iunie 2024

09 Iun 2024
Termenul de 25 iunie 2024 reprezinta o data importanta pentru mediul de afaceri. Pana la aceasta data, firmele trebuie sa isi definitiveze si sa plateasca impozitul pe profit pentru anul 2023 si impozitul pe veniturile microintreprinderilor pentru trimestrul patru al aceluiasi an, conform masurii introdusa temporar prin OUG nr. 153/2020.
O privire asupra OUG nr. 153/2020
OUG nr. 153/2020 a fost implementata cu scopul de a stimula mentinerea si cresterea capitalurilor proprii. Conform acestei ordonante, companiile pot beneficia de reduceri de impozit, conditionate de cresterea capitalului propriu si de respectarea unor praguri specifice stabilite de legislatie, astfel:
- Reducere de 2% a impozitului pentru firmele cu capital propriu pozitiv la sfarsitul anului fiscal. Pentru contribuabilii care au obligatia constituirii capitalului social, capitalul propriu contabil trebuie sa indeplineasca concomitent si conditia de a fi la nivelul unei valori cel putin egale cu jumatate din capitalul social subscris;
- Reducere incrementala intre 5% si 10%, in functie de procentul de crestere anuala a capitalului propriu ajustat: daca societatile inregistreaza o crestere anuala a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul precedent si indeplineste concomitent conditia pentru reducerea de 2%, reducerile au urmatoarele valori:
Procentul de reducere a impozitului | Intervalele de crestere anuala a capitalului propriu ajustat | |
5% | pana la 5% inclusiv | |
6% | peste 5% si pana la 10% inclusiv | |
7% | peste 10% si pana la 15% inclusiv | |
8% | peste 15% si pana la 20% inclusiv | |
9% | peste 20% si pana la 25% inclusiv | |
10% | peste 25% |
Procentul de crestere a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul 2020 are urmatoarele valori:
Anul pentru care datoreaza impozitul | Procentul minim de crestere a capitalului propriu ajustat | |
2022 | 5% | |
2023 | 10% | |
2024 | 15% | |
2025 | 20% |
Potrivit art. I alin. 5 din OUG 153/2020, capitalul propriu ajustat cuprinde urmatoarele elemente:
a) capital subscris varsat/capital de dotare;
b) patrimoniul regiei;
c) patrimoniul public;
d) patrimoniul privat;
e) patrimoniul institutelor nationale de cercetare-dezvoltare;
f) prime de capital;
g) rezerva legala, statutara sau contractuala si alte rezerve constituite din profitul net ca urmare a deciziei actionarilor/asociatilor sau potrivit prevederilor legale;
h) rezultatul net reportat - sold creditor, reprezentand diferenta pozitiva dintre soldurile creditoare si debitoare.
Elementele luate in calcul pentru determinarea capitalului propriu ajustat sunt cele prezentate in situatiile financiare anuale.
Aplicabilitate si exceptii
Desi termenul de 25 iunie este unul general valabil pentru majoritatea firmelor, exista exceptii. Institutiile financiare precum bancile si asiguratorii, care sunt reglementate de BNR si de Autoritatea de Supraveghere Financiara, nu sunt supuse acestei reguli, mentinandu-si termenele obisnuite de declarare si plata.
Implicatii pentru afaceri
Termenul unic de 25 iunie este menit sa simplifice administrarea fiscala si sa permita companiilor sa se alinieze mai usor cu cerintele fiscale. Prin concentrarea obligatiilor fiscale intr-o singura data, firmele pot avea o imagine mai clara a obligatiilor lor fiscale anuale si pot planifica mai eficient gestionarea fluxurilor de numerar.
Totodata, beneficiile fiscale introduse prin OUG nr 153/2020 sunt menite sa stimuleze companiile sa isi creasca capitalul propriu, ceea ce poate contribui la o mai mare stabilitate financiara si la cresterea capacitatii de investitii. Firmele care opteaza pentru aceste facilitati trebuie sa fie atente la conditiile impuse si sa se asigure ca indeplinesc toate criteriile pentru a beneficia de reducerile oferite.
Nu uitati: Abonamentul dvs. include si consultanta telefonica. Daca doriti sa discutati direct cu un consultant, va puteti programa oricand, AICI.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Studii de caz si articole despre impozit pe profit
18Iul2025
Regimul fiscal-contabil al activitatii economice desfasurate prin intermediul sediului permanent
de
Alexandru Palaghia
valabil la 18 Iul 2025
Intrebare:
O societate din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, desfasoara o parte din activitate (prestari servicii consultanta) in Bosnia. Pentru activitatea desfasurata in Bosnia, societatea si-a desemnat un reprezentant fiscal.
Prin urmare, facturile emise de furnizorii de servicii din Bosnia sunt emise catre societatea din Ro, prin reprezentant fiscal soc din Bosnia. Facturile sunt ...
17Iul2025
Vanzare imobil. Trecere la impozit pe profit
de
Vera Constantin
valabil la 17 Iul 2025
Intrebare:
Societatea noastra a vandut in iunie 2025 un imobil, care depaseste 250.000 euro.
Pana cand trebuie depusa declaratia 700 pentru modificare vector fiscal cu impozit pe profit si din ce trimestru vom aplica modificarea, cu 1.04.2025 sau 1.07.2025?
Multumim!
16Iul2025
Momentul aplicarii reducerilor de impozit pe profit conform OUG 1532020
de
Alexandru Palaghia
valabil la 16 Iul 2025
Intrebare:
Reducerea la impozitul pe profit conform OUG 153/2020 se calculeaza trimestrial sau anual? Multumesc.
14Iul2025
Redirectionare sume din impozitul pe profit si salarii pentru exercitiul 2024
de
Alexandru Palaghia
valabil la 14 Iul 2025
Intrebare:
Care este termenul de transmitere a declaratiei 177 de redirectionare a unor sume din impozitul pe profit aferent anului 2024?
Ce demersuri trebuie facute pentru redirectionarea impozitului pe veniturile din salarii, pentru anul 2024 se mai poate redirectiona acest impozit pe veniturile salariale, sau mai bine zis care este legislatia pentru redirectionarea impozitului pe veniturile ...
12Iul2025
Asociat unic, achizitie imobil proprietatea firmei
de
Elena Ionescu
valabil la 12 Iul 2025
Intrebare:
Asociatul unic al unui srl, platitor de tva, doreste sa achizitioneze de la firma imobilul - sediu social si terenul aferent. Imobilul a fost construit in anul 2009 si a intrat in patrimoniul firmei in anul 2011.
Va rugam sa ne confirmati, daca dpdv procedural, asociatul poate achizitiona respectivul imobil in rate, la valoarea stabilita de un evaluator autorizat.
Care sunt implicatiile ...
10Iul2025
Reevaluare cladire complet amortizata
de
Gina Popescu
valabil la 10 Iul 2025
Intrebare:
La o societate comerciala avem o cladire administrativa - cod clasificare 1.6.4 durata de amortizare din catalog 40-60 ani - care a fost pusa in functiune in iulie 1974 si a fost amortizata complet la 31.12.2023, valoare amortizata 600.000 lei.
La 31.12.2024 s-a facut reevaluarea cladirii de catre un expert in domeniu si valoarea noua este 2.261.151 lei.
Cum se inregistreaza in ...
Vezi toate studiile de caz despre impozit pe profit keyboard_double_arrow_right