Impozitarea pentru anul 2023: Definitivarea si plata pana la 25 iunie 2024
![](https://www.portalcodulfiscal.ro/dbimg/pfk_1260x708_notiuni_fiscale.jpg)
09 Iun 2024
Termenul de 25 iunie 2024 reprezinta o data importanta pentru mediul de afaceri. Pana la aceasta data, firmele trebuie sa isi definitiveze si sa plateasca impozitul pe profit pentru anul 2023 si impozitul pe veniturile microintreprinderilor pentru trimestrul patru al aceluiasi an, conform masurii introdusa temporar prin OUG nr. 153/2020.
O privire asupra OUG nr. 153/2020
OUG nr. 153/2020 a fost implementata cu scopul de a stimula mentinerea si cresterea capitalurilor proprii. Conform acestei ordonante, companiile pot beneficia de reduceri de impozit, conditionate de cresterea capitalului propriu si de respectarea unor praguri specifice stabilite de legislatie, astfel:
- Reducere de 2% a impozitului pentru firmele cu capital propriu pozitiv la sfarsitul anului fiscal. Pentru contribuabilii care au obligatia constituirii capitalului social, capitalul propriu contabil trebuie sa indeplineasca concomitent si conditia de a fi la nivelul unei valori cel putin egale cu jumatate din capitalul social subscris;
- Reducere incrementala intre 5% si 10%, in functie de procentul de crestere anuala a capitalului propriu ajustat: daca societatile inregistreaza o crestere anuala a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul precedent si indeplineste concomitent conditia pentru reducerea de 2%, reducerile au urmatoarele valori:
Procentul de reducere a impozitului | Intervalele de crestere anuala a capitalului propriu ajustat | |
5% | pana la 5% inclusiv | |
6% | peste 5% si pana la 10% inclusiv | |
7% | peste 10% si pana la 15% inclusiv | |
8% | peste 15% si pana la 20% inclusiv | |
9% | peste 20% si pana la 25% inclusiv | |
10% | peste 25% |
Procentul de crestere a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul 2020 are urmatoarele valori:
Anul pentru care datoreaza impozitul | Procentul minim de crestere a capitalului propriu ajustat | |
2022 | 5% | |
2023 | 10% | |
2024 | 15% | |
2025 | 20% |
Potrivit art. I alin. 5 din OUG 153/2020, capitalul propriu ajustat cuprinde urmatoarele elemente:
a) capital subscris varsat/capital de dotare;
b) patrimoniul regiei;
c) patrimoniul public;
d) patrimoniul privat;
e) patrimoniul institutelor nationale de cercetare-dezvoltare;
f) prime de capital;
g) rezerva legala, statutara sau contractuala si alte rezerve constituite din profitul net ca urmare a deciziei actionarilor/asociatilor sau potrivit prevederilor legale;
h) rezultatul net reportat - sold creditor, reprezentand diferenta pozitiva dintre soldurile creditoare si debitoare.
Elementele luate in calcul pentru determinarea capitalului propriu ajustat sunt cele prezentate in situatiile financiare anuale.
Aplicabilitate si exceptii
Desi termenul de 25 iunie este unul general valabil pentru majoritatea firmelor, exista exceptii. Institutiile financiare precum bancile si asiguratorii, care sunt reglementate de BNR si de Autoritatea de Supraveghere Financiara, nu sunt supuse acestei reguli, mentinandu-si termenele obisnuite de declarare si plata.
Implicatii pentru afaceri
Termenul unic de 25 iunie este menit sa simplifice administrarea fiscala si sa permita companiilor sa se alinieze mai usor cu cerintele fiscale. Prin concentrarea obligatiilor fiscale intr-o singura data, firmele pot avea o imagine mai clara a obligatiilor lor fiscale anuale si pot planifica mai eficient gestionarea fluxurilor de numerar.
Totodata, beneficiile fiscale introduse prin OUG nr 153/2020 sunt menite sa stimuleze companiile sa isi creasca capitalul propriu, ceea ce poate contribui la o mai mare stabilitate financiara si la cresterea capacitatii de investitii. Firmele care opteaza pentru aceste facilitati trebuie sa fie atente la conditiile impuse si sa se asigure ca indeplinesc toate criteriile pentru a beneficia de reducerile oferite.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Studii de caz si articole despre impozit pe profit
Iul252024
Activitate agricultura, termen declarare impozit profit
de
Elena Garofil
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare:
Societatea X are codul CAEN principal 0111, dar mai realizeaza venituri si din alte activitati. Activitatea in agricultura in anul 2023 a fost de 60% din cifra de afaceri si a fost platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor. Din anul 2024 a trecut la impozit pe profit cu perioada fiscala trimestrul calendaristic.
Tinand cont de faptul ca activitatea principala este agricultura ...
S-a publicat noua procedura privind redirectionarea impozitului pe profit pentru efectuarea de sponsorizari si acte de mecenat
de
Profeanu Laura
24 Iul 2024
ANAF a aprobat recent o noua procedura pentru redirectionarea impozitului pe profit in vederea efectuarii de sponsorizari si acte de mecenat. Procedura este destinata exclusiv platitorilor de impozit pe profit, excluzand astfel platitorii de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Aplicabilitate
Potrivit art. 5 din Ordinul presedintelui ANAF nr. 3.562/2024, noua procedura se ...
Iul242024
Calcul impozit profit la trimestrul 2 2024
de
Vera Constantin
valabil la 24 Iul 2024
Intrebare:
La calculul impozitului pe profit aferent trimestrul II din anul 2024, ce se declara in D100, ce trebuie depusa pana in 25.07.2024, se ia in considerare balanta contabila selectata in intervalul 01.04.2024 - 30.06.2024 sau 01.01.2024 - 30.06.2024?
Iul182024
Tratamentul fiscal al dividendelor primite de catre companii
de
Alexandru Palaghia
valabil la 18 Iul 2024
Intrebare:
O societate platitoare de impozit profit detine un portofoliu de actiuni pe care le tranzactioneaza la bursa. In luna iunie a incasat 30000 lei dividende de la 3 societati la care detine actiuni. Dividendele astfel obtinute sunt scutite de impozit pe profit? (sc in cauza nu detine 10% din capitalul societatilor de la care a incasat dividende) multumesc.
Iul172024
Tranzactii cu unitati de fond. Evidentiere venituri
de
Vera Constantin
valabil la 17 Iul 2024
Intrebare:
O societate comerciala platitoare de impozit pe profit are fonduri de investitii la o banca comerciala. Lunar primesc de la banca un raport cu valoarea fondului la sfarsit de luna. Mentionez ca nu desfiintez fondul de investitii. Actualizarea acestor valori genereaza venituri (ct 768) sau costuri (ct 668). Intrebare: veniturile respectiv costurile sunt exceptate de la plata ...
Iul162024
Impozit micro incepand cu 01.01.2024
de
Alexandru Palaghia
valabil la 16 Iul 2024
Intrebare:
S-a depus bilantul aferent anului 2023 cu intarziere in data de 10.06.2024, e obligata firma sa treaca la impozit pe profit? Daca da, cu ce data? Multumesc.
Vezi toate studiile de caz despre impozit pe profit keyboard_double_arrow_right