Impozitarea pentru anul 2023: Definitivarea si plata pana la 25 iunie 2024

09 Iun 2024
Termenul de 25 iunie 2024 reprezinta o data importanta pentru mediul de afaceri. Pana la aceasta data, firmele trebuie sa isi definitiveze si sa plateasca impozitul pe profit pentru anul 2023 si impozitul pe veniturile microintreprinderilor pentru trimestrul patru al aceluiasi an, conform masurii introdusa temporar prin OUG nr. 153/2020.
O privire asupra OUG nr. 153/2020
OUG nr. 153/2020 a fost implementata cu scopul de a stimula mentinerea si cresterea capitalurilor proprii. Conform acestei ordonante, companiile pot beneficia de reduceri de impozit, conditionate de cresterea capitalului propriu si de respectarea unor praguri specifice stabilite de legislatie, astfel:
- Reducere de 2% a impozitului pentru firmele cu capital propriu pozitiv la sfarsitul anului fiscal. Pentru contribuabilii care au obligatia constituirii capitalului social, capitalul propriu contabil trebuie sa indeplineasca concomitent si conditia de a fi la nivelul unei valori cel putin egale cu jumatate din capitalul social subscris;
- Reducere incrementala intre 5% si 10%, in functie de procentul de crestere anuala a capitalului propriu ajustat: daca societatile inregistreaza o crestere anuala a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul precedent si indeplineste concomitent conditia pentru reducerea de 2%, reducerile au urmatoarele valori:
Procentul de reducere a impozitului | Intervalele de crestere anuala a capitalului propriu ajustat | |
5% | pana la 5% inclusiv | |
6% | peste 5% si pana la 10% inclusiv | |
7% | peste 10% si pana la 15% inclusiv | |
8% | peste 15% si pana la 20% inclusiv | |
9% | peste 20% si pana la 25% inclusiv | |
10% | peste 25% |
Procentul de crestere a capitalului propriu ajustat al anului pentru care datoreaza impozitul fata de capitalul propriu ajustat inregistrat in anul 2020 are urmatoarele valori:
Anul pentru care datoreaza impozitul | Procentul minim de crestere a capitalului propriu ajustat | |
2022 | 5% | |
2023 | 10% | |
2024 | 15% | |
2025 | 20% |
Potrivit art. I alin. 5 din OUG 153/2020, capitalul propriu ajustat cuprinde urmatoarele elemente:
a) capital subscris varsat/capital de dotare;
b) patrimoniul regiei;
c) patrimoniul public;
d) patrimoniul privat;
e) patrimoniul institutelor nationale de cercetare-dezvoltare;
f) prime de capital;
g) rezerva legala, statutara sau contractuala si alte rezerve constituite din profitul net ca urmare a deciziei actionarilor/asociatilor sau potrivit prevederilor legale;
h) rezultatul net reportat - sold creditor, reprezentand diferenta pozitiva dintre soldurile creditoare si debitoare.
Elementele luate in calcul pentru determinarea capitalului propriu ajustat sunt cele prezentate in situatiile financiare anuale.
Aplicabilitate si exceptii
Desi termenul de 25 iunie este unul general valabil pentru majoritatea firmelor, exista exceptii. Institutiile financiare precum bancile si asiguratorii, care sunt reglementate de BNR si de Autoritatea de Supraveghere Financiara, nu sunt supuse acestei reguli, mentinandu-si termenele obisnuite de declarare si plata.
Implicatii pentru afaceri
Termenul unic de 25 iunie este menit sa simplifice administrarea fiscala si sa permita companiilor sa se alinieze mai usor cu cerintele fiscale. Prin concentrarea obligatiilor fiscale intr-o singura data, firmele pot avea o imagine mai clara a obligatiilor lor fiscale anuale si pot planifica mai eficient gestionarea fluxurilor de numerar.
Totodata, beneficiile fiscale introduse prin OUG nr 153/2020 sunt menite sa stimuleze companiile sa isi creasca capitalul propriu, ceea ce poate contribui la o mai mare stabilitate financiara si la cresterea capacitatii de investitii. Firmele care opteaza pentru aceste facilitati trebuie sa fie atente la conditiile impuse si sa se asigure ca indeplinesc toate criteriile pentru a beneficia de reducerile oferite.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Studii de caz si articole despre impozit pe profit
28Iun2025
Exemplu calcul impozit pe profit in conditiile inregistrarii unei pierderi fiscale in anul precedent
de
Gina Popescu
valabil la 28 Iun 2025
Intrebare:
Firma inregistrata la 31.12.2024 pierdere in valoare de 487.000 lei. Trim 1, 2 tot pierdere.
La 30.09.2025 va intregistra profit 396.000 lei.
Venituri: 800.000 lei
Cheltuieli: 400.000 lei.
Nedeductibile 4000 lei. Cum calculez impozit pe profit? Tinand cont de pierderea de anul trecut?
Exemplu, va rog.
29Iun2025
Divizare partiala
de
Gina Popescu
valabil la 29 Iun 2025
Intrebare:
Societate comerciala platitoare de tva si impozit pe profit, cu activitati multiple (comert, inchiriere, etc) doreste divizarea partiala a societatii,mai precis desprinderea activitatii de inchiriere spatii si deschiderea unei firme noi.
1. Conform Ordinului 897/2015 si a normelor metodologice, in cazul divizarii prin metoda activului net contabil este obligatorie efectuarea evaluarii si ...
27Iun2025
Inchidere cont 473
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Iun 2025
Intrebare:
Am o intrebare referitoare la un sold debitor (mai vechi, avand in vedere ca eu am revenit dupa o perioada de 4 ani CIC) in contul 473, care nu reusesc sa deslusesc de unde provine si auditorul imi solicita sa il reglez pana la bilantul de 6 luni. Intrebarea mea este cum as putea sa il reglez avand in vedere ca nu ii cunosc provenienta? Multumesc.
O zi buna!
26Iun2025
Venituri vanzare active necorporale intr-un stat non UE
de
Elena Ionescu
valabil la 26 Iun 2025
Intrebare:
O societate din Romania (SRL), doreste sa vanda active necorporale (drepturile de marca proprie) catre un stat NON UE (ex: Elvetia).
Care sunt implicatiile fiscale din punct de vedere impozit pe profit? Se plateste 16%?
Ce obligatii sunt la nivel declarativ? Elvetia are o obligatie in acest sens?
Din punct de vedere TVA, WHT sunt implicatii?
Daca avem venituri impozabile din castigul ...
25Iun2025
Redirectionare sume sponsorizare
de
Vera Constantin
valabil la 25 Iun 2025
Intrebare:
Am urmatoarele date la 31.12.2024:
Cifra de afaceri = 9.000.000 lei
Impozit pe profit inainte de a scadea bonificatia si sponsorizarea din cursul anului = 300.000 lei
Bonificatie conform OUG 153/2022 este 33.000 lei
Sponsorizare in cursul anului 24.000 lei
Va rog sa imi spuneti care este modu de calcul si suma ce mai poate fi redirectionata prin D177.
Multumesc anticipat.
25Iun2025
Pierderi fiscale in anul 2023. Modul de recuperare din profit
de
Ionut Jinga
valabil la 25 Iun 2025
Intrebare:
Ma puteti ajuta cu o speta legata de recuperarea pierderii pe anul 2023?
O societate inregistreaza pierdere fiscala pe anul 2023 in valoare de 4.277 lei.
In anul 2024 inregistreaza profit in valoare de 35.456 lei, drept urmare ar putea recupera aceasta pierdere.
Se poate sa nu recupereze acum in anul 2024 aceasta pierdere si sa se recupereze abia in anul 2025? Ma puteti ajuta cu o ...
Vezi toate studiile de caz despre impozit pe profit keyboard_double_arrow_right