Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 22 Iunie 2024

Stabilirea din oficiu a creantelor fiscale ca urmare a nedepunerii declaratiei unice

08 Iun 2024

Nedepunerea declaratiei unice da dreptul organului fiscal sa procedeze la stabilirea din oficiu a creantelor fiscale prin decizie de impunere, conform art. 107 din Codul de procedura fiscala. Stabilirea din oficiu nu se poate face inainte de implinirea unui termen de 15 zile de la instiintarea persoanei privind depasirea termenului legal de depunere a declaratiei de impunere (cu exceptia situatiei in care incepe inspectia fiscala pentru obligatiile fiscale nedeclarate).

Obligatia de depunere a declaratiei unice

Conform art. 122 alin. (1) din Codul fiscal, persoanele fizice care realizeaza venituri din diverse surse, cum ar fi activitati independente, drepturi de proprietate intelectuala sau activitati agricole, au obligatia sa depuna declaratia unica. Declaratia trebuie depusa pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai a anului urmator (anul acesta scadenta a fost pe 27 mai 2024):
Art. 122. - Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - Capitolul I. Date privind veniturile realizate
(1) Contribuabilii care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, din cedarea folosintei bunurilor, din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, determinate in sistem real, au obligatia de a depune declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea definitivarii impozitului anual pe venit. Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se completeaza pentru fiecare sursa din cadrul fiecarei categorii de venit. Pentru veniturile realizate intr-o forma de asociere, venitul declarat va fi venitul net/pierderea distribuita din asociere.
Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Consecintele nedepunerii declaratiei

- Sanctiuni contraventionale
Daca declaratia nu a fost depusa pana la data limita, organele fiscale pot aplica amenzi conform art. 336 alin. (3) din Codul de procedura fiscala. Amenzile variaza intre 50 si 500 lei:
In cazul persoanelor fizice nedepunerea la termenele prevazute de lege a declaratiilor de venit, precum si a declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 50 lei la 500 lei.

Important: Incepand cu 01 noiembrie 2023, prin  Legea 296/2023 (art. LVIII, LXIX, LXX), autoritatile au eliminat facilitatea platii amenzilor la jumatate, in termen de 15 zile, pentru domeniile fiscal, contabil si financiar, cu scopul de  a spori conformarea voluntara si de a intari disciplina fiscala si financiar-contabila in randul contribuabililor.

- Impunere din oficiu
Mai grav decat amenzile, este riscul de a fi impus din oficiu. Conform art. 107 din Codul de procedura fiscala, daca nu este depusa nicio declaratie, organul fiscal poate stabili creantele fiscale printr-o decizie de impunere. Acest proces implica estimarea bazei de impozitare de catre autoritati, bazata pe orice dovezi disponibile, iar suma stabilita este adesea mai mare decat cea care ar fi fost raportata de contribuabil.

Stabilirea din oficiu a creantei fiscale se face prin estimarea bazei de impozitare, potrivit art. 106 din Codul de procedura fiscala.

Persoana vizata poate depune declaratia de impunere pentru creantele fiscale ce au format obiectul deciziei de impunere, in termen de 60 de zile de la data comunicarii deciziei, sub sanctiunea decaderii, chiar daca acest termen se implineste dupa implinirea termenului de prescriptie a dreptului organului fiscal de a stabili creante fiscal, conform art. 107 alin. 5) din Codul de procedura fiscala. In aceasta situatie, Decizia de impunere se va anula de catre organul fiscal, la data depunerii declaratiei de impunere.

Procedura privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice

Avand in vedere dispozitiile art. 107 din Codul de procedura fiscala, presedintele ANAF a emis Ordinul nr. 2862/2019 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe veniturile persoanelor fizice, prin care s-a aprobat:
-modelul si continutul formularului "Referat privind estimarea bazei de impozitare a veniturilor persoanelor fizice";
-modelul si continutul formularului 256 "Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice";
-modelul si continutul formularului 257 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice";

Recomandari pentru contribuabili

Pentru a evita aceste riscuri, contribuabilii care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri sau pierderi din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, din cedarea folosintei bunurilor, din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, determinate in sistem real, trebuie isi asume responsabilitatea depunerii declaratiei unice in termenul legal. Daca termenul a fost ratat, recomandam depunerea declaratiei cat mai curand posibil.

Pastrarea unei bune conformitati fiscale asigura si o mai buna predictibilitate si management financiar personal, vital intr-un climat economic in continua schimbare, unde responsabilitatile fiscale clare si la zi, sunt mai importante ca niciodata.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"
!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre creante

Iun172024

Plata datoriilor in valuta pe teritoriul Romaniei

de Elena Ionescu valabil la 17 Iun 2024
Intrebare: O persoana juridica romana poate face plata in valuta cate o alta persoana juridica romana (indiferent de obiectul de activitate), pe teritoriul Romaniei? Multumim!
Iun122024

Majorare capital social prin aport in natura si conversie creante. Legislatie, documente, regim contabil

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Iun 2024
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu legislatia/documente justificative/obligatiile declarative/inregistrarile/monografia contabila pentru fiecare societate in parte privind urmatoarea speta: Societatea C care este organizata ca societate pe actiuni are un capital social de 1.000.000 lei detinut dupa cum urmeaza: Societatea A detine 60 de parti sociale cu valoarea de 10.000 lei in societatea C; Societatea B ...
Mai292024

Prescriptie creante fiscale

de Vera Constantin valabil la 29 Mai 2024
Intrebare: In cazul in care societatea noastra a achitat o suma in plus la ANAF in contul obligatiei fiscale impozit pe profit si au trecut cei 5 ani de prescriptie fiscala conform codului de procedura fiscala, se mai poate recupera aceasta suma? In ce conditii? In cazul prescriptiei este corect sa se adauge celor 5 ani si perioada suspendata cauzata de Coronavirus intre 16.04 - 25.12.2020? Suma respectiva ...
Mai242024

Decontarea facturilor de service de catre asigurator

de Alexandru Palaghia valabil la 24 Mai 2024
Intrebare: Cum se procedeaza in cazul facturilor emise de un service auto catre o persoana juridica, dar plata nu se face pe respectiva persoana juridica, ci de catre societatea de asigurare? Va multumesc!
Mai242024

Creanta neincasata -Tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Mai 2024
Intrebare: O societate X din Italia (casa de expeditii) asigura transport intracomunitar pentru o societate Y din Romania. Societatea Y din RO are intarzieri repetate la descarcare din mai multe motive obiective. Societatea X din Italia pierde un contract comercial direct din cauza soc.din RO si nu mai plateste facturile catre societatea Y din RO. Nu se cer despagubiri, dar nu mai achita facturile si ...

S-a extins lista veniturilor neimpozabile la calculul rezultatului fiscal pentru impozitul pe profit

de Profeanu Laura 21 Mai 2024
In contextul adaptarilor continue ale legislatiei fiscale la dinamica economica si la standardele internationale, Guvernul Romaniei a modificat Codul fiscal, prin OUG nr. 43/2024. Aceasta ordonanta, publicata in Monitorul Oficial Partea I nr. 409 din 30 aprilie 2024, printre altele, a extins lista veniturilor neimpozabile la calculul rezultatului fiscal pentru impozitul pe profit, incepand cu ...
Vezi toate studiile de caz despre creante keyboard_double_arrow_right