Limitarile fiscale ale costurilor cu dobanzile

Intrebare: SRL din Romania cu capital social 100% detinuta de o firma din Germania. Societatea romana a primit un imprumut de la societatea germana cu o dobanda anuala de 8%. La incheierea anului financiar anterior firma din Romania avea activul net pozitiv, dar la finalul celei de al treilea trimestru al anului in curs are activul net negativ. Total cheltuieli legate de dobanzi pentru primele 9 luni se considera cheltuiala nedeductibila datorita capitalului negativ de la sfarsitul trimestrului III? Sau pentru calculul cuantumului dobanzii deductibile se foloseste urmatorul mod de calcul? Venituri totale 21,432,765 venituri din dobanzi 32,974 Cheltuieli totale 24,602,712 cheltuieli cu diferentele nefavorabile de curs valutar 47,837 cheltuieli privind dobanzile 1,113,708 Venituri neimpozabile - Cheltuiala cu impozit pe profit - Cost excedentar al indatorarii (ch. cu dobanzi - venituri din dobanzi) 1,080,734 Amortizare fiscala 1,812,643 Suma deductibila integral 200,000 Euro * 4.9695 Lei / Euro = 993,900 Suma dedusa pana la nivelul de 10% din baza de calcul (1.080.734 - 993.000=) 86,834 Baza de calcul = 21.432.765 - 24.602.712 - 47.837 0 1.080.734 1.812.643 = 789,301 Nivelul de deducere al costului excedebtar in functie de baza de calcul (10%) 78,930 Diferenta (86.834 - 78.930) se raporteaza pentru perioada urmatoare 7,904. Va multumesc anticipat pentru raspuns!