Modificari ale Sistemului informatic national RO e-Case de marcat electronice in vederea precompletarii decontului de TVA

Executivul a adoptat un proiect de Ordonanta de Urgenta care impune modificari in modul in care casele de marcat transmit informatii catre autoritatile fiscale, pentru functionarea eficienta a noului sistem RO e-TVA, destinat precompletarii deconturilor de TVA. In acest context, al adoptarii si implementarii sistemului informatic national RO e-TVA, este foarte importanta intelegerea corelatiilor necesare intre diferitele sisteme si baze de date ale Ministerului Finantelor.

Sistemul RO e-TVA, care urmeaza sa fie functional de la data de 1 august 2024, este un pilon central in modernizarea fiscala a Romaniei, avand rolul de a automatiza si de a simplifica procedurile de raportare si decontare a TVA pentru contribuabili.

Utilizarea datelor in Sistemul RO e-TVA

Sistemul RO e-TVA se bazeaza pe integrarea si valorificarea datelor provenite din Sistemul national RO e-Factura si Sistemul informatic national RO e-Case de marcat electronice, impreuna cu alte baze de date gestionate de Ministerul Finantelor. Interconectarea bazelor de date asigura fluxul continuu de informatii necesare generarii automatizate a deconturilor de TVA precompletate.

Importanta transmiterii Codului de inregistrare in scopuri de TVA

Potrivit proiectului de ordonanta:”lipsa tuturor informatiilor necesare generarii decontului de TVA precompletat  ar putea periclita implementarea completa a acestui obiectiv cu consecinta lipsirii partiale de eficienta a acestui instrument afectand astfel capacitatea operativa a administratiei fiscale in prevenirea si combaterea fenomenelor de neconformare fiscala, fapt care impacteaza negativ evolutia incasarilor la bugetul de stat”.

Asadar, una dintre cele mai importante informatii necesare in acest proces, este codul de inregistrare in scopuri de TVA al contribuabilului, care trebuie transmis de aparatele de marcat electronice fiscale. Codul este necesar pentru identificarea corecta a contribuabilului in cadrul deconturilor de TVA si pentru verificarea si reconcilierea datelor din operatiunile impozabile. Prin urmare, toate aparatele de marcat vor trebuie sa fie configurate si adaptate pentru a transmite aceasta informatie catre Sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al ANAF.

Potrivit art. 3 din Anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea OUG nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, prin conexiunea stabilita in prezent, aparatele de marcat electronice fiscale transmit, conform structurilor XML, printre altele, datele din bonul fiscal, structurate dupa cum urmeaza:
1. valoarea totala a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adaugata;
2. numarul de ordine al bonului fiscal, la nivelul zilei de lucru;
3. data, ora si minutul emiterii bonului fiscal;
4. seria fiscala a aparatului de marcat electronic fiscal;
5. valoarea totala a taxei pe valoarea adaugata pe cote ale acesteia, cu indicarea nivelului de cota.

Rezulta astfel ca, in prezent nu sunt transmise sistemului informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al ANAF si datele referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA, chiar daca acestea se regasesc in continutul bonului fiscal, modul de reglementare actual limitand informatiile transmise la cele enumerate la art. 3 din Anexa nr. 11 la Normele metodologice.

Impactul asupra contribuabililor si autoritatilor fiscale

Implementarea eficienta a acestui sistem va reduce semnificativ sarcina administrativa pentru contribuabili, permitandu-le sa se concentreze mai mult pe activitatea lor de baza, in timp ce autoritatile fiscale vor beneficia de o colectare mai eficienta si mai transparenta a TVA. Mai mult, precompletarea deconturilor de TVA va diminua riscul de erori umane si va spori conformitatea fiscala.

Deconturile precompletate se vor puna la dispozitia persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prin SPV. Inainte de semnarea si depunerea decontului de TVA, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care vor utilizeaza Sistemul informatic national RO e-TVA, vor avea obligatia de a verifica,
modifica si completa informatiile din decontul de TVA potrivit starii de fapt fiscale reale.

Calendarul de implementare

Termenul legal de implementare completa a sistemului RO e-TVA este 1 august 2024, data pana la care Ministerul Finantelor va finaliza dezvoltarea modulelor de valorificare a datelor.

Adoptarea si implementarea sistemului RO e-TVA reprezinta un pas major in avansul digitalizarii administrarii fiscale in Romania. Prin asigurarea unei corelari eficiente intre sistemele informatice si prin adaptarea aparaturii fiscale la noile cerinte, se va realiza un sistem robust, gata sa sprijine atat contribuabilii cat si autoritatile in gestionarea mai eficienta a obligatiilor fiscale legate de TVA.