Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 15 Octombrie 2024

Plata dividende. Societati afiliate

Raspuns oferit de
Vera Constantin

Vera Constantin
Expert contabil
valabil la 07 Aug 2024

Intrebare:


Am dori sa ne ajutati sa validam inregistrarile contabile in cazul dividendelor datorate intre 2 persoane juridice afiliate (acelasi administrator), de la momentul incheierii situatiilor financiare-intocmire AGA (decizie repartizare dividende) la plata acestora.

Societatea L SRL, detine din 2020 o cota de participare la de 90% din activitatea societatii B SRL, ambele societati fiind platitoare de impozit pe profit fara exceptii/scutiri.

Societatea B SRL a obtinut profit in toti anii fiscali 2020-2023 si a decis prin AGA(anual in iunie) la incheierea situatiilor financiare, repartizarea profitului pe dividende. In prezent B SRL a achitat catre L SRL dividendele datorate pana la anul 2022 si urmeaza sa inceapa achitarea si pe cele din 2023.

Intrebari:

1. Cand se inregistreaza veniturile neimpozabile din dividende in contabilitatea societatii L SRL? La data incasarii lor de la B SRL sau la data intocmirii AGA (iunie a.c pentru an fiscal precedent) aferenta bilant B SRL? Care este monografia contabila pentru aceste dividende in ambele societati?

2. Intelegem din codul fiscal ca aceste venituri sunt neimpozabile din punct de vedere al impozitului pe profit (art. 15 alin. (2) lit. f), art.23 lit. a), art. 53 alin. (1) lit. n) Cod fiscal) dar si scutite de retinerea la sursa (in societatea B SRL) a impozitului pe dividende (art.43 alin.4). Impozitul pe dividende va fi platit de catre societatea L SRL la momentul repartizarii profitului (obtinut preponderent din activitatea de holding=venituri din dividende realizate in relatie cu B SRL) pe dividende datorate actionarilor sai (persoane fizice), dupa incheierea situatiilor financiare anuale. Va rugam sa ne confirmati daca acest rationament este correct.

3. In cazul in care societatea B SRL inregistreaza intarzieri la plata dividendelor datorate lui L SRL (ex. dividende af 2022 achitate in martie 2024), conform legii, societatea L SRL are obligativitatea de a impune societatii B SRL plata unei dobanzi de intarziere, chiar daca acesta dobanda nu este mentionata in niciun document incheiat intre cele 2 societati? Mai sunt si alte implicatii fiscal?


Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-9 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 6420

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"
!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Dividende / Creante

Oct042024

Repartizare dividende persoane fizice romane, contributii, declaratii

de Elena Ionescu valabil la 04 Oct 2024
Intrebare: Administratorul societatii doreste sa distribuie dividendele din anul 2022 si 2023 in luna octombrie 2024, in suma de 400.000 lei. Va rog sa imi spuneti care sunt contributiile, ce documente trebuie sa intocmesca societatea si ce declaratii trebuie sa depun, termenele de declarare pentru societate si ce declaratii trebuie sa depun pentru persoana fizica. Multumesc.
Sep262024

Retinere impozit pe dividendele distribuite fondurilor de investitii, fara personalitate juridica

de Elena Ionescu valabil la 26 Sep 2024
Intrebare: Multumesc pentru raspuns. Din intelegerea dvs., atat timp cat nu se mentioneaza explicit ca pentru fondurile de investitii fara personalitate juridica se aplica prevederile referitoare la impozitarea dividendelor conform art. 43, alin 2 si 3 din Codul fiscal, acestea sunt in continuare scutite? Multumesc anticipat!
Sep242024

Retinere impozit dividende distribuite fondurilor de investitii fara personalitate juridica

de Elena Ionescu valabil la 24 Sep 2024
Intrebare: Pentru dividendele platite in anul 2024 de o persoana juridica romana unui fond de investitii fara personalitate juridica se retine impozit pe dividende in cota de 8%? Inainte de OG nr. 16/2022 aceste enititati erau prevazute la art 43 alin 5 din Codul Fiscal si erau scutite de retinerea impozitului pe dividende. Varianta in vigoare a Codului fiscal nu mai prevede nimic referitor la ...
Aug092024

Declaratia unica. CASS dividende

de Vera Constantin valabil la 09 Aug 2024
Intrebare: Va rog sa imi transmiteti cum ar trebui sa procedam in urmatoarea situatie: In luna iulie a acestui an asociatul a incasat efectiv dividende ce provin din profitul obtinut pe anul 2023, acestea depasind cele 24 de salarii minime brute pe tara. (24*3700 lei = 88.800 lei) si dorim sa depunem Declaratia unica, cum se procedeaza? Completam capitolul II, subsectiunea II. 2.2. pentru CASS aferenta ...
Iul302024

Plata dividende interimare. Sold cont 456

de Vera Constantin valabil la 30 Iul 2024
Intrebare: SRL a distribuit la dividende interimare in anul 2023 suma bruta de 300.000 lei, pentru care s-a calculat si achitat impozitul de 8% pe dividende (24.000 lei). Din cei 276.000 lei dividende interimare nete s-au platit asociatului in 2023 doar suma de 100.000 lei, ramanand suma de 176.000 lei din care se plateste lunar cate 20.000 lei. Suma de 176.000 lei a ramas la finalul anului 2023 in ...
Iul032024

Compensare creante fiscale cu obligatii fiscale

de Mariana Prejbeanu valabil la 03 Iul 2024
Intrebare: O persoana fizica asociat unic si administrator in firma romaneasca (SRL) are nationalitate franceza. Incepand din 2018 incaseaza dividende pentru care SRL-ul retine si plateste impozitul declarat prin D100 (cod 631) si anual depune D207! In anul 2020 asociatul solicita si obtine rezidenta in Romania si pentru veniturile din dividende si-a depus anual Declaratia Unica! Din pacate, informatia ...