Proiect de ordin! Tranzactiile cu persoanele afiliate ar putea fi raportate prin Formularul nr. 394
07 Feb 2020
In data de 04.02.2020 ANAF a publicat la rubrica Transparenta decizionala un Proiect de ordin pentru modificarea Ordinului presedintelui ANAF nr. 3.769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, cu modificarile ulterioare.
Principalele modificari propuse vizeaza introducerea in Formularul nr. 394 a unor informatii cu privire la tranzactiile cu persoane afiliate si cu informatii privind achizitiile de la agricultorii inscrisi in Registrul agricultorilor care aplica regimul special, precum si compensatia in cota forfetara aferenta, conform prevederilor art. 315 indice 1 din Codul fiscal.
Astfel, ordinul propune introducerea in Declaratia nr. 394 “Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national” a unei casete in vederea bifarii tranzactiilor cu persoanele afiliate. Concret, la cartusele C - F din Formularul nr. 394 se va solicita precizarea calitatii de ”Persoana afiliata”, definita conform art. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, prin bifarea casetelor corespunzatoare (DA/NU) pentru fiecare furnizor / beneficiar al persoanei impozabile inregistrata in scopuri de TVA care depune Declaratia informativa.
De asemenea, vederea realizarii unor corelatii intre datele declarate in decontul de TVA si cele din Formularul nr. 394 au fost introduse informatii privind achizitiile de la agricultorii inscrisi in Registrul agricultorilor care aplica regimul special, precum si compensatia in cota forfetara aferenta, conform prevederilor art. 315 indice 1 din Codul fiscal.
Totodata, la cartusul I - ”Alte informatii” se va introduce punctul 8, cu precizarea ca in situatia in care persoana impozabila a desfasurat in perioada de raportare operatiuni taxabile de la persoane afiliate, se vor completa in mod automat pe baza informatiilor cuprinse in listele de detaliu din cartusele C - F, urmatoarele:
- numarul total de persoane afiliate (CUI-uri/CNP-uri unice);
- valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile efectuate catre persoane afiliate, valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii de la persoane afiliate (cu exceptia operatiunilor de tip N sau NA) si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
- valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii de la persoane afiliate neinregistrate in scopuri de TVA (lit.D - tip operatiune N), cu exceptia achizitiilor de bunuri si servicii de la persoane afiliate neinregistrate in scopuri de TVA care aplica regimul special pentru agricultori;
- valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii de la persoane afiliate neinregistrate in scopuri de TVA care aplica regimul special pentru agricultori (lit.D - tip operatiune NA).
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Studii de caz si articole despre tranzactii
29Iun2025
Persoana fizica tranzactii imobiliare, obligativitate inregistrare in scopuri de TVA
de
Gina Popescu
valabil la 29 Iun 2025
Intrebare:
O persoana fizica a vandut in 2023 un teren construibil cu autorizatie de constructie complex rezidential.
In 2025 doreste sa vanda o cladire formata din 3 apartamente, fiecare cu CF diferit: un apartament folosit ca locuinta proprie iar celelalte doua date in chirie de la data achizitionarii (2021).
Dupa vanzarea terenului din 2023 nu s-a inregistrat ca platitor de TVA, fiind vorba de o ...
22Iun2025
Schimbarea cotei de TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Iun 2025
Intrebare:
In ipoteza in care se schimba cota de TVA de la 19% la 21% incepand cu iulie 2025, as dori sa stiu care va fi cota corecta de aplicat pentru urmatoarele tranzactii:
- Livrari locale de bunuri:
- livrari locale in 07, facturi emise in 06
- livrari facute in 07, facturi emise in 06
- facturi de reduceri comerciale emise in iulie care se refera la livrari care au avut loc in luna iunie ...
Rata dobanzii de referinta a BNR nu este pret de piata in tranzactiile intragrup - CCF cere clarificari, ANAF promite masuri
de
Profeanu Laura
14 Mai 2025
Camera Consultantilor Fiscali (CCF) a tras un semnal de alarma: practica unor structuri ale ANAF de a utiliza rata dobanzii de referinta a BNR ca nivel de pret de piata in cazul imprumuturilor intre persoane afiliate, este eronata si contravine reglementarilor nationale si internationale privind preturile de transfer.
Problema a fost adusa in atentia ANAF si Ministerului Finantelor ...
23Apr2025
Cheltuieli privind ambalajele
de
Profeanu Laura
valabil la 23 Apr 2025
Intrebare:
Intre doua entitati legale diferite (una din Polonia, una din Romania), dar apartinand aceluiasi Grup, exista un proces prin care ambalajele circula in sistem de retur (europaleti, FLC si cutii de plastic).
Ambalajele sunt proprietatea companiei din Polonia.
Compania din Romania primeste ambalaje goale din Polonia saptamanal.
Apoi livreaza produse finite catre Polonia folosind ambalajele ...
18Feb2025
Tranzactii intre parti afiliate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Feb 2025
Intrebare:
O societate (SRL) cu asociat unic, cetatean strain, achizitioneaza marfa din UE in baza unui contract de vanzare-cumparare pentru revanzarea acesteia pe teritoriul Romaniei.
Mentionez ca asociatul unic din Romania este asociat (nu cu detinere 100%) si in firma straina. Exista o relatie de afiliere in acest caz intre societatea din Romania si societatea straina? Va multumesc anticipat pentru ...
10Dec2024
Obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pentru tranzactii intracomunitare
de
Profeanu Laura
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare:
O societate cod CAEN 2562 cu un singur angajat, doreste sa prestezi servicii de sudura pe teritoriul Olandei. Care este posibilitatea de a emite factura cu tva 0 (taxare inversa), firma este neplatitoare de TVA in tara, iar beneficiarul este persoana impozabila (cu TVA verificat in vies). Daca obtine cod de TVA intracomunitar poate factura cu taxare inversa, prestarea de serviciu este in ...
Vezi toate studiile de caz despre tranzactii keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 