Esti aici: Noutati fiscale » Stiri economico-financiare

Proiect de OUG. Masuri de implementare si utilizare a decontului precompletat RO e-TVA

Guvernul a adoptat vineri principalele reguli pentru implementarea deconturilor precompletate de TVA, incepand cu luna august 2024, acestea fiind incluse intr-un proiect de Ordonanta de Urgenta (OUG). Documentul extinde sursele de informatii pe care se bazeaza deconturile precompletate si detaliaza modul in care sunt gestionate situatiile in care apar diferente intre forma precompletata de autoritati a decontului de TVA si forma depusa de contribuabil.

Preambulul proiectului de OUG subliniaza importanta continuarii masurilor aplicate pentru reducerea decalajului fiscal al TVA, in conformitate cu tintele stabilite in Planul National de Redresare si Rezilienta (PNRR). Scopul este cresterea conformarii veniturilor la bugetul de stat consolidat si combaterea fraudei si evaziunii fiscale.

Sursele de informatii utilizate pentru deconturile precompletate

Conform proiectului de OUG, decontul precompletat de TVA, generat prin noul sistem e-TVA, se va baza pe un set extins de informatii, incluzand informatiile din sistemul e-Factura, e-Case de marcat, e-Transport, e-Sigiliu, SAF-T, Sistemul informatic integrat vamal precum si alte informatii existente in sistemele informatice proprii ale Ministerului Finantelor, inclusiv din declaratiile informative depuse la Fisc de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA.

In plus, Ministerul Finantelor va putea incheia protocoale de colaborare cu alte autoritati/entitati publice care detin informatii necesare pentru implementarea decontului precompletat de TVA.

Gestionarea diferentelor intre deconturile precompletate si cele modificate

Noua ordonanta intareste ideea ca sistemul e-TVA devine operational la 1 august 2024, vizand insa operatiunile efectuate incepand cu 1 iulie 2024 de catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA. Modelul decontului precompletat de TVA urmeaza sa fie aprobat prin ordin al presedintelui ANAF in zece zile de la intrarea in vigoare a OUG.

Decontul precompletat de TVA va fi transmis contribuabililor pentru fiecare perioada fiscala, pana la data de 20 a lunii de dupa terminarea perioadei fiscale. Transmiterea se va face prin SPV, iar contribuabilii vor avea cinci zile la dispozitie pentru a verifica informatiile, a face modificari (daca este cazul) si a transmite forma „finala” a decontului pana la termenul din data de 25.

Verificarea si justificarea diferentelor

Dupa primirea decontului precompletat, contribuabilii trebuie sa verifice daca datele si informatiile precompletate sunt in concordanta cu operatiunile impozabile realizate si starea de fapt fiscala.

Valorificarea informatiilor din decontul precompletat RO e-TVA se va realiza de catre ANAF, prin identificarea diferentelor dintre informatiile din decontul precompletat si cele din decontul de TVA.

Daca se vor identifica diferente semnificative (minim 20% in cota procentuala si o valoare de minim 1.000 lei), ANAF va notifica contribuabilii in SPV prin formularul: „Diferente operatiuni impozabile RO e-TVA”.

Persoana impozabila are obligatia transmiterii ”Notei justificative privind diferente RO e-TVA” ca rezultat al verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate de catre ANAF prin notificare, termenul de raspuns fiind  de 10 zile de la data primirii notificarii.

In situatia in care contribuabilii nu transmit Nota justificativa privind diferentele de TVA, vor risca o amenda intre 2.000 si 10.000 lei. Totodata, nefurnizarea informatiilor cerute sau furnizarea de informatii partiale prin formulare, va reprezenta un indicator de risc fiscal.

Descrierea situatiei actuale

La nivelul Ministerului Finantelor, ca urmare a implementarii si dezvoltarii sistemelor informatice de interes strategic national in domeniul administrarii fiscale, s-au creat baze de date care permit valorificarea informatiilor existente. Aceste informatii sunt folosite pentru determinarea comportamentului fiscal al persoanelor impozabile si includerea lor intr-o categorie de risc fiscal. In prezent, evaluarea riscului fiscal al unei persoane impozabile si luarea masurilor legale de catre ANAF, sunt actiuni de interventie ulterioara, implicand un consum semnificativ de resurse umane si materiale.

Aceste actiuni trebuie sa se armonizeze cu obiectivele transformarii digitale a administratiei fiscale, folosind instrumente moderne care sa faciliteze preventia si sa incurajeze conformarea voluntara a contribuabililor, abordarea fiind in conformitate cu obiectivele Uniunii Europene si recomandarile OECD.

Deficitul de incasare la TVA este ridicat in Romania, conform documentelor Comisiei Europene, ceea ce necesita masuri urgente pentru combaterea fraudei si evaziunii fiscale. Un prim pas in aceasta directie a fost aprobarea OUG nr. 116/2023, care a creat cadrul legal necesar pentru implementarea Sistemului RO e-TVA. Acest sistem va precompleta informatiile pe un format electronic similar decontului de TVA si le va pune la dispozitia contribuabililor prin SPV.

Alte posibile schimbari si masuri viitoare

Executivul creeaza premisele schimbarii termenelor pentru declaratiile 390 si 394. Aceste termene vor putea fi modificate, daca se considera necesar ca datele din cele doua formulare sa fie disponibile inainte de data de 20 a lunii, pentru precompletarea deconturilor de TVA. Incepand cu anul 2025, dar dupa operationalizarea completa a facturii electronice, vor fi stabilite masuri de simplificare a declaratiilor fiscale de TVA.

Dezvoltarea si implementarea unui sistem de deconturi precompletate contribuie la asigurarea unei conformari voluntare mai ridicate prin reflectarea exacta a starii de fapt fiscale, dar, pentru a se aplica, proiectul de OUG trebuie aprobat si publicat in Monitorul Oficial.