Regimul facturilor de corectie emise de furnizor ca urmare a constatarilor inspectiei fiscale
Raspuns oferit deEla Dumitra
Lector Universitar dr.
valabil la 13 Mai 2023
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA, primeste facturi de corectie de la societatea B, in urma unui control ANAF efectuat la societatea B, pentru perioada ianuarie 2017- decembrie 2020. In urma verificarilor efectuate la societatea B, ANAF a constatat si reconsiderat scutirile de TVA ca urmare a considerentelor Hotararii CJEU in C-288/16, cu privire la sintagma "legate direct" de export/import. In baza deciziei de impunere ANAF, societatea B a emis facturi de corectie catre societatea A, indicand ca temei legal prevederile art. 330 alin. (3) Cod fiscal. Avand in vedere sintagma "pot emite" din art. 330 alin. (3), societatea A /client apreciaza ca poate refuza aceste facturi, considerand ca intervenit termenul de prescriptie de 3 ani. Societatea B considera ca termenul de prescriptie este de 5 ani asa cum rezulta din prevederile art. 301 alin 2 din Codul fiscal, furnizorul fiind tinut sa emita facturile de corectie pana la expirarea termenului de prescriptie pentru operatiunile in cauza, astfel cum a fost prelungit cu perioada supusa inspectiei fiscale (practic pentru toata perioada care a facut obiectul inspectiei fiscale). Totodata, societatea B considera ca suntem obligati sa acceptam facturile de corectie, avand in vedere art. 291 prevederile pct. 36 din Norme date in aplicare art. 291 din Codul fiscal, din care rezulta ca, TVA se calculeaza prin aplicarea cotei de TVA la pretul/tariful din contract, in toate situatiile in care nu se stipuleaza expres ca pretul cuprinde TVA. Prin urmare, este corecta interpretarea noastra conform careia societatea A nu este obligata sa achite TVA aferenta facturilor de corectie, intrucat aceasta este o greseala exclusiva a lui B?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 70.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Mar292023
Tratament TVA la un ONG a apartamentelor luate in contrapartida unui teren
de
Alexandru Palaghia
valabil la 29 Mar 2023
Intrebare: Asociatie non profit, care detine un teren, a incheiat un contract de vanzare cumparare cu o societate care a construit un imobil cu mai multe apartamente, pe acel teren. Asociatia nu a incasat contravaloarea terenului, insa va primi in schimb un numar de apartamente, in acel imobil. Intrebarea mea este daca asociatia poate sa se inregistreze ca platitor de tva, pentru ca societatea sa poata ...
Feb272023
Tratament TVA aferent imobil demolat
de
Alexandru Palaghia
valabil la 27 Feb 2023
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de TVA si impozit pe profit, a achizitionat acum mult timp in urma, teren pe care era o constructie, cu taxare inversa. Cladirea nu a putut fi folosita, nu am calculat amortizare. O eventuala refacere a cladirii ar fi costat foarte mult. Conducerea societatii a decis demolarea ei. Va rog sa-mi spuneti care sunt implicatiile fiscale referitoare la aceasta operatiune ...
Nov232022
Limitare drept de deducere TVA si cheltuieli de exploatare pentru autoturism utilizat de catre director
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Nov 2022
Intrebare: Referitor la o firma cu 150 angajati unde tuturor turismelor cu masa sub 3.5 tone si mai putin de 9 locuri li se aplica regimul amortizarii fiscale de max 1500 lei / luna /auto si respectiv deducerea cheltuieli si tva 50% cu toate acestea intrebam: putem sa nu aplicam regimul de 50% cheltuieli si TVA pentru autoturismul proprietatea societatii condus de Director General, director care negociaza ...
Nov182022
Regim fiscal TVA pentru compensare crestere pret combustibil
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Nov 2022
Intrebare: Societate platitoare de TVA achizitioneaza combustibil prin alimentari pe baza de carduri ale parcului auto propriu. Incaseaza o suma de bani reprezentand compensare crestere pret combustibil de 0.5 lei/l pentru carburant conform HG 667/2022. Conform art. 286 alin. (1) lit. a). Sumele incasate reprezentand subventiile legate de pret si se includ in baza de impozitare a TVA? Multumesc.
Oct162022
Vanzare sub costul de achizitie. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 16 Oct 2022
Intrebare: In urma colaborarii cu hypermarketul X SA, societatea noastra a importat ambalaje din plastic in anul 2018-2019. Contractul cu hypermarketul a incetat, iar marfa a ramas in stoc. Va rog sa-mi spuneti daca marfa aceasta mai veche de 3 ani se poate vinde la un pret mai mic decat pretul de intrare si care sunt implicatiile fiscale din punct de vedere al TVA si deductibilitatea/nedeductibilitatea ...
Iul232022
Tratament fiscal aplicat de client pentru factura de corectie emisa de furnizor dupa inspectia fiscala
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Iul 2022
Intrebare: Un furnizor de servicii cu care am avut contract incheiat fara TVA, cu mentiune explicita ca preturile contractului, agreate de parti nu contin TVA, a avut un control fiscal si conform RIF s-a constatat ca in perioada verificata a emis facturi fara TVA, desi era inregistrat ca platitor de TVA. In prezent a emis factura de corectie cu baza conform contract TVA. In aceste conditii avem obligatia sa ...
