Regimul fiscal-contabil al platilor catre un rezident din UK

Va solicit sprijinul in analiza tratamentului fiscal si contabil aplicabil unei facturi primite de societatea noastra, avand urmatoarele caracteristici:



Emitent: persoana fizica din Marea Britanie (self-employed/sole trader), fara cod de TVA UE, cu cont bancar in UK;

Destinatar: societate din Romania;

Obiect: servicii profesionale ("Professional Services");

Factura: august 2025, suma 8.000 GBP;

Modalitate de plata: transfer bancar in cont IBAN UK, in GBP.



Dorim sa clarificam urmatoarele aspecte:



Tratament contabil

Note contabile recomandate pentru inregistrarea cheltuielii, a datoriei fata de furnizor si a platii in valuta, inclusiv diferentele de curs valutar.

Incidenta TVA in Romania

Se aplica mecanismul taxarii inverse (art. 278 si art. 307 Cod fiscal)?

In ce conditii se inregistreaza TVA colectata si deductibila (4427/4426)?

Cum se reflecta in declaratia 300 si daca este necesara raportarea in declaratiile 390/394?

Impozit pe venitul nerezidentului

In lipsa certificatului de rezidenta fiscala UK, trebuie retinut impozit la sursa 16%?

Daca se prezinta certificat de rezidenta fiscala, se aplica Conventia de evitare a dublei impuneri Romania? UK si nu se retine impozit?

Riscuri fiscale in caz de tratament incorect

Ajustari de TVA suplimentar de plata;

Pierderea dreptului de deducere TVA;

Dobanzi si penalitati;

Amenzi pentru declaratii fiscale incorecte.