Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor

Intrebare: O persoana juridica are inchiriate mai multe spatii, pentru sediul punctelor de lucru, de la diverse persoane fizice. Conform modificarilor aduse de OUG115/2023, impozitul pe venit trebuie calculat, retinut, declarat si virat de catre persoana juridica. Daca, de exemplu, pentru un astfel de spatiu, trebuie sa achitam lunar, conform contract cate 500 de euro, incepand cu plata din luna ianuarie, vom vira proprietarului doar 460 euro la cursul valabil in ziua platii si diferenta de 40 de euro, calculati la acelasi curs, catre bugetul de stat, pana la 25 februarie. As avea cateva intrebari legate de aceasta speta: 1) Care este monografia contabila pentru plata chiriei si a impozitului retinut? 2) Cum se achita impozitul retinut? 3) Unde se declara (in ce declaratie) impozitul retinut? Daca sunt mai multe persoane fizice se declara cumulat sau pe fiecare CNP in parte? In fiecare luna sau pentu tot anul? 4) Fiind impozit retinut la sursa banuiesc ca trebuie evidentiat si in SAF-T. Pe ce TaxType si pe ce TaxCode? Cum se transpun inregistrarile contabile, in declaratia SAF-T, in GLE si in Payments? 5) Fiind impozit pe venit, se ia in considerare data platii chiriei si nu perioada pentru care este platita chiria? 6) In anii trecuti, unii proprietari au vrut sa suporte persoana juridica jumatate din valoarea impozitului si aceasta suma era considerata de firma cheltuiala nedeductibila. In conditiile de acum nu mai vad posibila aceasta practica si solutia ar fi sa majoreze valoarea chiriei cu acea suma. Corect?