Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 19 Februarie 2025

Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit. Situatii de reducere a normei

29 Apr 2024

In sistemul fiscal romanesc, veniturile din activitati independente pot fi supuse unei metode de calcul speciala pentru determinarea venitului net anual. Aceasta metoda se bazeaza pe utilizarea normelor de venit, conform art. 69 din Codul Fiscal. Acest sistem simplificat este destinat anumitor categorii de contribuabili si anumitor activitati (productie, comert si prestari servicii cuprinse in nomenclatorul elaborat de Ministerul Finantelor Publice) facilitand astfel administrarea fiscala si reducand sarcina contabila pentru micile afaceri. Normele de venit sunt stabilite de catre Directiile generale regionale ale finantelor publice si sunt publicate anual, in cursul trimestrului IV al anului anterior celui in care urmeaza a se aplica.

Ce sunt normele de venit?

Normele de venit reprezinta valori forfetare stabilite de autoritati pentru a calcula venitul net anual al celor care desfasoara activitati independente, cu exceptia profesiilor liberale.

Potrivit art. 67 alin. 2 din Codul fiscal, constituie venituri din profesii liberale veniturile obtinute din prestarea de servicii cu caracter profesional, potrivit actelor normative care reglementeaza organizarea si exercitarea profesiei respective. 
Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

In categoria venituri din profesii liberale sunt cuprinse veniturile obtinute de catre: medici, avocati, notari publici, executori judecatoresti, experti tehnici si contabili, contabili autorizati, auditori financiari, consultanti fiscali, arhitecti, traducatori, sportivi, precum si alte persoane fizice cu profesii reglementate in conditiile legii si a indeplinirii a cel putin 4 din criteriile prevazute la art. 7 pct. 3 din Codul fiscal:
1. persoana fizica dispune de libertatea de alegere a locului si a modului de desfasurare a activitatii, precum si a programului de lucru;
2. persoana fizica dispune de libertatea de a desfasura activitatea pentru mai multi clienti;
3. riscurile inerente activitatii sunt asumate de catre persoana fizica ce desfasoara activitatea;
4. activitatea se realizeaza prin utilizarea patrimoniului persoanei fizice care o desfasoara;
5. activitatea se realizeaza de persoana fizica prin utilizarea capacitatii intelectuale si/sau a prestatiei fizice a acesteia, in functie de specificul activitatii;
6. persoana fizica face parte dintr-un corp/ordin profesional cu rol de reprezentare, reglementare si supraveghere a profesiei desfasurate, potrivit actelor normative speciale care reglementeaza organizarea si exercitarea profesiei respective;
7. persoana fizica dispune de libertatea de a desfasura activitatea direct, cu personal angajat sau prin colaborare cu terte persoane in conditiile legii;

Criterii si metodologia de stabilire a normei de venit

Norma de venit nu poate fi mai mica decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, inmultit cu 12.
In luna aprilie 2024, salariul minim pe economie este de 3.300 lei, prin urmare venitul net anual calculat pe baza normelor de venit, nu poate fi mai mic decat acest salariu inmultit cu 12. Asadar, venitul net anual minim garantat in plata este de 39.600 lei (3.300 lei x 12 luni). Aceasta suma reprezinta pragul minim de venit anual impozabil pe care un contribuabil il poate declara in cazul activitatilor independente care sunt impozitate pe baza normelor de venit.

Obligatiile contribuabililor

Persoanele care realizeaza venituri pe baza normelor de venit sunt scutite de la anumite obligatii contabile, avand insa obligatia de a completa partea referitoare la venituri din Registrul de evidenta fiscala. In plus, daca venitul brut anual depaseste echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, persoana este obligata sa determine venitul net anual in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, incepand cu anul fiscal urmator. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal.

Reducerea normei de venit

La inceperea activitatii: Daca un contribuabil incepe o activitate independenta in cursul anului, norma de venit se ajusteaza proportional cu perioada de la inceputul anului fiscal pana la momentul autorizarii activitatii.
La incetarea activitatii: In cazul in care activitatea este incetata in cursul anului fiscal, la cererea contribuabilului, norma de venit se ajusteaza proportional cu perioada ramasa pana la sfarsitul anului fiscal.
Intreruperi temporare de activitate
- Cauze obiective: Pentru intreruperi temporare cauzate de accidente, spitalizare, sau alte cauze obiective (inclusiv forta majora), norma de venit se reduce proportional cu perioada in care activitatea nu a fost desfasurata. Documentele justificative in baza carora se reduc normele anuale de venit, se pastreaza la domiciliul fiscal al contribuabililor.
- Obligatii declarative: Persoana aflata in astfel de situatii trebuie sa depuna Declaratia unica in termen de 30 de zile de la eveniment, pentru recalcularea impozitului pe venit aferenta perioadei efectiv lucrate (se recalculeaza prin raportarea normei anuale de venit la 365 de zile, iar rezultatul se inmulteste cu numarul zilelor de activitate).

Contribuabili cu handicap

Venitul net pentru persoanele cu handicap grav sau accentuat, este redus proportional cu numarul de zile calendaristice pentru care venitul este scutit de la plata impozitului. Impozitul datorat va fi calculat pentru venitul net anual redus proportional cu numarul de zile.

Concluzie

Aceste masuri de ajustare sunt binevenite pentru o fiscalizare corecta si echitabila pentru stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit, permitand contribuabililor sa fie impozitati doar pentru perioadele in care au desfasurat activitate.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre venituri din activitati independente

Feb172025

Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate

de Profeanu Laura valabil la 17 Feb 2025
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti ce cheltuieli se pot deduce la un PFA, multumesc frumos.
Feb142025

Obligatii fiscale declarative si de plata privind veniturile din activitati independente

de Dani Cucu valabil la 14 Feb 2025
Intrebare: O persoana fizica cetatean roman presteaza servicii in baza unui contract de prestare servicii/antepriza cu o firma neplatitoare de TVA din Ungaria fara retinerea la sursa a impozitelor si taxelor aferente in tara respectiva. In acest caz ce obligatii declarative si de plata are persoana fizica aici in Romania? Multumesc!
Feb072025

Declararea contributiilor obligatorii sau execitarea optiunii incepand cu anul 2025

de Alexandru Palaghia valabil la 07 Feb 2025
Intrebare: O persoana fizica autorizata desfasoara activitati de comert in anul 2024. Pana la data de 25.05.2025 trebuie sa declare venitul realizat pentru anul 2024 (se plateste atat CAS cat si CASS). Referitor la anul 2025, in ce conditii se mentine calitatea de asigurat la sistemul de sanatate, ce declaratii trebuie depuse? (de ex. daca in anul 2025 PFA realizeaza pierdere sau venit 0).
Ian202025

Profesor, acordare meditatii, incadrare activitate

de Elena Garofil valabil la 20 Ian 2025
Intrebare: Profesor, doreste sa ofere meditatii. Va rog sa imi spuneti daca aceasta activitate se incadreaza la profesie liberala si daca este obligat sa detina casa de marcat.
Dec182024

PFA si student. Taxe datorate

de Vera Constantin valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: O PFA detinuta de o persoana, avand si calitate de student, datoreaza contributie individuala de sanatate in anul 2024 si, daca da, cum se calculeaza aceasta contributie?
Nov192024

Obligatii fiscale declarative si de plata privind veniturile din activitati independente

de Dani Cucu valabil la 19 Nov 2024
Intrebare: Va rog sa imi spuneti, conform OUG 128/2024, cotele de contributii PFA pentru anul 2025, cu venituri peste 300.000 lei, sunt: - CAS - nivelul a 24 salarii minime = 24300 lei (sal minim 4050 lei) - CASS - nivelul a 60 salarii minime = 24300 lei - impozit = 300000 - 24300 - 24300 = 25140 lei
Vezi toate studiile de caz despre venituri din activitati independente keyboard_double_arrow_right
In sistemul fiscal romanesc, veniturile din activitati independente pot fi supuse unei metode de calcul speciala pentru determinarea venitului net anual. Aceasta metoda se bazeaza pe utilizarea normelor de venit, conform art. 69 din Codul Fiscal. Acest sistem simplificat este destinat anumitor categorii de contribuabili si anumitor activitati (productie, comert si prestari servicii cuprinse in nomenclatorul elaborat de Ministerul Finantelor Publice) facilitand astfel administrarea fiscala si reducand sarcina contabila pentru micile afaceri. Normele de venit sunt stabilite de catre Directiile generale regionale ale finantelor publice si sunt publicate anual, in cursul trimestrului IV al anului anterior celui in care urmeaza a se aplica.