90 intrebari si raspunsuri despre faptul generator de taxa din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare - pagina 3
Vezi ce nelamuriri si intrebari au utilizatorii Portal Codul Fiscal despre faptul generator de taxa si afla care sunt raspunsurile expertilor nostri. Doar pe Portal Codul Fiscal gasesti noutati fiscale despre faptul generator de taxa, modele de documente, formulare, declaratii, cele mai recente modificari ale Codului Fiscal si ale Codului de procedura fiscala, spete care iti economisesc timpul, banii si energia in cazul unui control fiscal. Consultanta premium oferita de cei mai buni consultanti fiscali din Romania.
Click aici pentru 470 intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva PortalCodulFiscal.ro
Se afiseaza 61 - 90 din 90 intrebari si raspunsuri
Iun242023
Regim fiscal TVA pentru vanzare si achizitie apartament nou
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Iun 2023
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania achizitioneaza un apartament nou. Dezvoltatorul a emis factura de avans cu taxare inversa dar asta inseamna ca in cazul in care, ulterior se va dori revanzarea acestui apartament trebuie efectuata ajustare TVA, corect? In cazul in care dezvoltatorul va reface factura si va emite cu TVA 5%, la revanzarea apartamentului mai trebuie efectuata ...
Iun112023
P.F.A., obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in regim normal pentru prestari intracomunitare de servicii
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Iun 2023
Intrebare: Un pfa din Romania, presteaza servicii de consultanta catre o firma din UE, inregistrata in scopuri de tva. Pfa detine cod special de tva, iar singurele prestatii sunt catre firma din UE. In 2021, depaseste plafonul de tva, insa se inregistreaza cu intarziere in scopuri de tva. In urma inregistrarii cu intarziere in scopuri de tva, pfa ul este verificat, iar Anaf impune sume de tva suplimentare ...
Iun012023
Vanzare apartament achizitionat in anul 2003
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 01 Iun 2023
Intrebare: Compania A detine in proprietate un apartament achizitionat in 2003 de la o persoana fizica, in baza unui contract de vanzare-cumparare. Acum se doreste vanzarea acestui apartament catre un angajat al aceleiasi companii (A). Intrebarile sunt urmatoarele: 1. In baza a ce documente se stabileste pretul tranzactiei, astfel incat, la un eventual control al ANAF, sa nu se poata invoca ca tranzactia nu ...
Mai312023
Regim fiscal TVA pentru servicii transport bunuri, beneficiari diversi
de
Amelia Dumitras
valabil la 31 Mai 2023
Intrebare: O societate comerciala din Romania platitoare de TVA, are codul CAEN 4941 si presteaza servicii de transport marfa pe baza de: -> comanda, astfel: 1. unei societati din Luxenburg, societate cu cod valid TVA (verificat in VIES), pe ruta Atena (loc de incarcare) - Bucuresti (loc de descarcare). 2. unei societati din Austria, societate cu cod valid de TVA (verificat in VIES), pe ruta Brasov (loc ...
Mai292023
Vanzari cu plata in rate. Facturare
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Mai 2023
Intrebare: In conformitate cu prevederile art. 292 Cod fiscal alin. 2 litera f vanzarile de constructii exclusiv noi sunt scutite de tva in cazul in care prin negociere si prin contractul de vanzare cumparare plata obiectivului se face in rate. Se pot emite facturi fiscale pentru fiecare rata la data incasarii si la final dupa incasarea totala a sumei si trecerea obiectivului in proprietatea cumparatorului ...
Mai192023
Obligatia emiterii facturii pentru bunuri predate - primite
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Mai 2023
Intrebare: Pentru achizitia unor echipamente, de la o persoana juridica, se poate face contract de vanzare cumparare si proces verbal de predare primire in luna mai, urmand ca factura de vanzare sa se faca in luna iulie? Cumparatorul la ce data inregistreaza echipamentele? Cum ar trebui sa procedeze cumparatorul in acest caz? Multumesc!
Mai172023
Diferenta dintre masurile de simplificare pentru achizitie material lemnos si amanarea platii TVA in vama pentru importul materialului lemnos
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Mai 2023
Intrebare: Conform Codului Fiscal, ART. 326 - Plata taxei la buget, (4) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), nu se face plata efectiva la organele vamale pentru: d) importurile de bunuri prevazute la art. 331 alin. (2) lit. b), c) si i) - k), realizate de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 unde, ART. 331 - Masuri de simplificare (2) Operatiunile pentru care se aplica ...
Apr082023
Entitate non profit, obligatia emiterii facturii pentru vanzare teren construibil
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Apr 2023
Intrebare: O parohie (organizatie religioasa de confesie reformata cu personalitate juridica) in calitate de vanzator incheie un contract de vanzare de teren intravilan si construibil (asa cum rezulta din Codul fiscal si din certificatul de urbanism) cu o SRL din Romania. Parohia nu are activitate economica si nici terenul nu a fost utilizat pentru scopuri economice. Parohia are obligatia sa emita factura? ...
Mar262023
Exercitarea dreptului de deducere din facturi emise anterior anularii codului de TVA la furnizor
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Mar 2023
Intrebare: Un furnizor are decizie de la ANAF de anulare din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVA incepand cu data de 28.02.23. In luna februarie a emis facturi cu TVA cota 19% si ni le-a dat. Precizez ca facturile au data calendaristica inainte de 28.02.23. Astazi ne-a trimis decizia, ce are data de 06.03.23, ca nu mai e platitor de TVA incepand cu 28.02.23. Este corect sa inregistram si sa deducem ...
Feb032023
Obligatia emiterii facturii pentru avansuri incasate, determinarea sumei TVA de colectat
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: In situatia radierii unei societati, aceasta decide trecerea pe venituri a unor avansuri incasate de la clienti. Va rugam sa ne precizati daca in aceasta situatie e necesara colectarea de TVA. Daca da, cum este corect calculul? TVA se aplica la suma incasata sau se deduce din aceasta suma ?
Feb012023
Regim fiscal TVA pentru acordare acces participare la conferinta si pentru servicii de publicitate
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Feb 2023
Intrebare: SRL platitor de TVA, organizeaza in Romania o conferinta corporate (3 zile de eveniment) - vindem bilete de acces cu prezenta fizica la eveniment. - vindem pachete de sponsorizare (mai precis vindem promovare la eveniment. Prin pachetul achizitionat le punem la dispozitie: roll-upuri, standuri, steaguri, bannere online pe site-ul evenimentului, le personalizam diverse produse prezente la ...
Ian252023
Achizitie intracomunitara de bunuri, regim fiscal TVA, furnizor din stat tert neinregistrat TVA in VIES
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Ian 2023
Intrebare:
In aprilie 2022 s-a primit o factura de bunuri de la un partener din UK urmand ca la o data ulterioara sa se faca livrarea in Romania (import, conditie livrare DDP).
Inregistrarea facturii in contabilitate la momentul aprilie 2022 a fost 321=401 fara a fi evidentiata in D 300 pentru ca urma sa facem importul.
La momentul receptiei pe baza documentului de transport constatam faptul ca ...
Ian242023
Raportare cu intarziere valoare factura pentru avans achitat achizitie intracomunitara de bunuri
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Ian 2023
Intrebare: In luna septembrie 2022 societatea a platit o factura de avans marfa catre un furnizor din Italia. Aceasta factura nu a fost inregistrata in contabilitate la data emiterii ei, respectiv 06.09.2022, iar in luna septembrie nu a avut o alta achizitie intracomunitara. S-a descoperit in decembrie 2022 in urma unor plati efectuate catre acest furnizor despre neinregistrarea si nedeclararea acestei ...
Ian162023
Furnizor aflat in regim special de scutire, emitere facturi pentru operatiuni taxabile
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Ian 2023
Intrebare: In cazul unei societati care a depasit plafonul de TVA la 30.11.2022 si a depus D700 pentru inregistrare in scopuri de tva in ianuarie, evident fiind aprobata inregistrarea ca platitor de TVA din 1.02.2023 cum procedez cu facturile din ianuarie 2023? Emit fara TVA dar cu obligatia declaratii in D311, colectez si platesc taxa pentru serviciile prestate? Am dreptul de deducere TVA pentru achzitii ...
Ian132023
Regim fiscal TVA, exigibilitatea TVA avans platit pentru achizitie intracomunitara bunuri
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Ian 2023
Intrebare: S-a achitat unui furnizor, persoana impozabila, din Spania un avans pentru achizitia unei imobilizari corporale. Furnizorul a emis factura pentru plata avansului cu mentiunea ca factura a fost emisa in scop de certificare a platii in avans a sumelor indicate si a caror incasare nu poate determina nicio responsabilitate de tva in conformitate cu prevederile art. 67 din Directiva 2006/112/CE si ...
Mar142024
Ajustarea bazei de impozitare
de
Profeanu Laura
valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: Am facturat bunuri (inghetata) cu TVA de 9% in 2023, iar in 2024 cota de TVA s-a modificat la 19%. Ce cota de TVA trebuie sa aplicam in cazul in care emitem o factura in 2024 cu reduceri comerciale acordate aferenta bunurilor vandute in 2023?
Feb222024
Obligatia de a emite factura
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: Societatea comerciala X achizitioneaza in luna octombrie 2023 de la societatea comerciala Z deseuri fier vechi pe baza de aviz insotire marfa, deseuri pe care le revinde mai departe (se aplica taxare inversa). Inregistrarea contabila la momentul achizitiei: 371 = 408 1.000 4428 = 408 190. Societatea Z, de la care s-au achizitionat deseurile de fier vechi tergiverseaza facturarea acestora in ciuda ...
Feb122024
Retur intracomunitar, declarare credit note
de
Elena Garofil
valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: La un retur intracomunitar de marfa deteriorata efectuata in luna ianuarie 2024, s-a primit credit Note de la furnizor pe 08 februarie 2024. In D390 se raporteaza in luna ianuarie returul si in D300 in februarie 2024 la regularizari? Va multumesc.
Ian192024
Livrare bunuri si punere in functiune. Stabilire fapt generator al TVA si al venitului
de
Otilia Roman
valabil la 19 Ian 2024
Intrebare: O societate comerciala a incheiat in anul 2023 un contract de livrare si punere in functiune echipamente telecomunicatii (inclusiv soft-ul de functionare ca serviciu conex). Acest contract avea ca termen de finalizare an 2023. Datorita intarzierilor in achizitia componentelor, s-a decalat termenul de finalizare a productiei de echipamente si implicit a functionalitatilor privind software-ul ...
Dec062023
Regim fiscal TVA livrare deseuri
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Dec 2023
Intrebare: O companie (A) cu sediul in Norvegia este inregistrata in Romania in scopuri de TVA prin Reprezentant Fiscal cf art.316 (7) Cod Fiscal. Inregistrarea in scop de TVA in Romania a companiei (A) a fost obligatorie pentru realizarea de achizitii/ livrari intracomunitare de bunuri, astfel: - Achizitie de materii prime din UE cu loc de livrare efectiva in Romania (transport pe ruta UE - RO) - Materiile ...
Nov042023
Emitere factura inainte de data livrarii bunurilor
de
Amelia Dumitras
valabil la 04 Nov 2023
Intrebare: Societatea a achitat pe baza proformei primite de la furnizor din China echipamente care fac parte dintr-un contract de livrare. Aceasta plata a fost efectuata acum 5 luni. Echipamentele inca nu au sosit pentru vamuire in Romania, sunt in tranzit pe mare. A fost intarziata foarte mult livrarea. Clientul ne solicita imperios facturarea acestor echipamente desi inca nu le-am receptionat. Cum putem ...
Oct092023
Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA, obligatia ajustarii negative a sumei TVA deductibile deduse
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Oct 2023
Intrebare: Societatea X, platitoare de TVA, care detine un stoc de obiecte de inventar in folosinta si de mijloace fixe, toate cu o vechime mai mare de 5 ani, doreste iesirea din evidenta persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA ca urmare a indeplinirii celor doua criterii (Cifra de afaceri din anul trecut si cea actuala mai mica decat plafonul). La depunerea ultimului decont de TVA este ...
Sep122023
Regimul de impozitare aplicabil pentru operatiunile impozabile. Faptul generator
de
Profeanu Laura
valabil la 12 Sep 2023
Intrebare: In baza unei promisiuni de vanzare si facturi fiscale (taxare inversa) o societate achita valoarea integrala a unui imobil, urmand ca contractul de vanzare cumparare sa se finalizeze in anul 2024. In situatia in care se va elimina taxarea inversa la vanzarea de imobile, la data contractului de vanzare-cumparare cum se va emite factura finala? Multumesc.
Sep092023
Import. Inregistrare in scopuri de TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 09 Sep 2023
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA doreste sa importe marfuri si sa devina platitor de tva din septembrie. Va rugam sa ne comunicati cu ce data completam declaratia 700 si ce capitol bifam? Multumim.
Aug142023
Documente justificative pentru operatiunea de import marfa-clauza FOB realizata de catre intermediar
de
Alexandru Palaghia
valabil la 14 Aug 2023
Intrebare: Societatea SC x SRL (inregistrata in Romania, neplatitoare de TVA, asociat unic cetatean sarb) achizitioneaza zgura, de la o firma platitoare de TVA inregistrata in Serbia, in port FOB Smederevo Serbia. Firma din Serbia de la care SC x SRL achizitioneaza zgura, emite initial factura comerciala, iar ulterior va emite factura fiscala atunci cand vamuirea de incarcare si export este finalizata. ...
Mar282023
Monografie contabila achizitie teren cu plata in rate
de
Alexandru Palaghia
valabil la 28 Mar 2023
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat un teren intravilan, categoria de folosinta curti-constructii prin contract de vanzare-cumparare cu plata pretului in rate si rezerva proprietatii, cumparatorul va dobandi dreptul de proprietate la data achitarii ultimei rate din pret. Valoarea din contract este in euro platibila in 18 rate anuale, plata se va face in lei la cursul BNR de la data emiterii ...
Mar202023
Inregistrare in contabilitate diferenta curs valutar
de
Portal Codul Fiscal
valabil la 20 Mar 2023
Intrebare:
Cum se inregistreaza in contabilitate diferenta de curs valutar pentru o marfa facturata de catre un vanzator din UE la data de 27.02.2023 si primita de catre cumparator la data 10.03.2023 avand conditia de livrare DAP BUCURESTI (vanzatorul este responsabil pentru toate costurile si riscurile legate de livrarea bunurilor la locul de destinatie desemnat).
In cazul acesta, transferul ...
Mar182023
Livrari intracomunitare de bunuri, regim fiscal TVA pentru ambalaje care circula in regim de restituire
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Mar 2023
Intrebare: Firma doreste sa exporte, in cadrul unui contract incheiat cu un beneficiar din Ungaria, produse din beton, care se vand la palet, respectiv sunt ambalate in paleti de lemn. Ca regula, acesti paleti se factureaza, dar clientii au posibilitatea sa-i restituie, moment in care se storneaza din factura emisa contravaloarea acestora, diferenta achitandu-se la client. Un alt mod de evidentiere este ...
Mar022023
Obligativitate emitere factura vanzare imobil de catre institutie publica
de
Costin A. Istrate
valabil la 02 Mar 2023
Intrebare: Un municipiu a vandut un imobil catre o SRL in Romania. Contractul de vanzare cumparare a fost incheiat in fata notarului in forma autentificata. Cumparatorul a achitat suma prin virament bancar in doua transe inainte de semnarea contractului, fapt mentionat in contract. Municipiul nu a emis si nu a comunicat factura fiscala catre cumparator. Municipiul are obligatia de a emite factura fiscala ...
Feb042023
Asociatie. Bunuri primite gratuit. Ajustari la inregistrarea in scopuri de TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Feb 2023
Intrebare: O asociatie-club sportiv fotbal juniori primeste in aprilie cand nu era platitoare de Tva, in baza unui contract de sponsorizare pentru activitatea sportiva, trei mijloace fixe(folosite). In contract este stipulat faptul ca valorile de achizitie includ TVA. Avem un balon presostatic pvc(se monteaza deasupra terenului) in valoare de 400000lei, un arzator pe motorina pentru caldura in valoare de ...
