Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 18 Aprilie 2025

Taxa pe stalp se modifica din 2025: doua cote distincte de impozitare si clarificari importante

31 Mar 2025

Guvernul propune modificarea regulilor privind impozitul pe constructiile speciale („taxa pe stalp”), printr-un proiect de ordonanta de urgenta lansat recent in dezbatere publica. Modificarile vizeaza introducerea a doua cote de impozitare, clarificarea bazei de calcul si adaptarea normelor la realitatile contabile si fiscale ale contribuabililor.

1. Doua cote de impozitare pentru constructiile speciale

Incepand cu anul fiscal 2025, contribuabilii vor aplica una dintre urmatoarele cote, in functie de natura constructiilor detinute sau utilizate:

    Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
    Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
    Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
  • Cota de 1% se aplica asupra valorii nete a constructiilor existente in patrimoniu la finalul anului anterior, care nu sunt supuse impozitului pe cladiri potrivit titlului IX din Codul fiscal.
  • Cota de 0,5% se aplica asupra valorii constructiilor administrate, concesionate sau folosite cu titlu gratuit/inchiriere, daca acestea apartin domeniului public sau privat al statului ori al unitatilor administrativ-teritoriale. In acest caz, impozitul este datorat de cel care le utilizeaza, nu de proprietar.

Aceasta diferentiere raspunde solicitarilor mediului de afaceri care au semnalat dificultati in determinarea valorii impozabile in cazul constructiilor utilizate in baza unor contracte de folosinta asupra bunurilor publice.

2. Clarificarea bazei de calcul – valoarea neta a constructiei

Pentru prima oara se defineste expres valoarea neta a constructiilor ca fiind diferenta dintre valoarea inregistrata in conturile contabile si amortizarea cumulata. Astfel, se elimina interpretarile privind folosirea valorii brute, reevaluate sau de piata, iar contribuabilii pot aplica o regula unitara.

3. Excluderea investitiilor nefinalizate si a constructiilor situate in marea teritoriala

Proiectul exclude de la impozitare:

  • Investitiile efectuate la constructii utilizate prin contracte de folosinta, care nu se finalizeaza pana la sfarsitul anului in constructii ce intra in grupa 1 din catalogul mijloacelor fixe.
  • Constructiile aflate in marea teritoriala a Romaniei, clarificand ca impozitul pe constructii se aplica exclusiv celor situate pe teritoriul national delimitat de frontiera de stat.

In acest sens, la art. 498 din Codul fiscal, dupa alin. (1) se introduc patru noi alineate, alin. (1  1) - (1 4), cu urmatorul cuprins:

(1 1) Constructiile prevazute la alin. (1) sunt cele situate pe teritoriul Romaniei reprezintand teritoriul delimitat de frontiera de stat a Romaniei, in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 105/2001 privind frontiera de stat a Romaniei, (...) Nu intra sub incidenta prevederilor prezentului titlu constructiile situate in marea teritoriala a Romaniei astfel cum este definita de Legea nr. 17/1990 (...)

(1 2) In sensul alin. (1) lit. a), valoarea neta a constructiilor reprezinta valoarea evidentiata in soldul debitor al conturilor corespunzatoare constructiilor din care se scade valoarea contabila cumulata a amortizarii acestora.

(1 3) Nu sunt considerate constructii, in sensul alin. (1), investitiile efectuate de contribuabili la constructiile care sunt utilizate in baza unor contracte de administrare/ concesiune/folosinta cu titlu gratuit/inchiriere/locatie de gestiune/asociere in participatiune si altele asemenea, daca, pana la sfarsitul anului respectiv, aceste investitii nu se concretizeaza in constructii definite potrivit art. 497.

(1 4) Nu se datoreaza impozit pe constructii pentru constructiile care sunt scutite de impozitul pe cladiri/taxa pe cladiri potrivit prevederilor titlului IX din Codul fiscal.

4. Reguli noi pentru contribuabilii nou-infiintati sau care se dizolva in cursul anului

Spre deosebire de reglementarea actuala, noul proiect prevede:

- Contribuabilii infiintati in cursul anului vor datora impozit chiar din anul inregistrarii, proportional cu perioada ramasa pana la finalul anului.

Contribuabilii nou-infiintati datoreaza impozit pe constructii incepand cu anul infiintarii, iar impozitul pe constructii se determina luand in considerare constructiile din patrimoniu si/sau din contractele de administrare/concesiune/folosinta cu titlu gratuit/inchiriere, existente in a 30-a zi inclusiv de la data inregistrarii contribuabililor, in situatia in care aceasta data nu depaseste ultima zi a anului infiintarii. In acest caz, impozitul pe constructii se recalculeaza pentru perioada cuprinsa intre data inregistrarii contribuabililor si ultima zi inclusiv a anului anului calendaristic/anului modificat, in care contribuabilul s-a infiintat, prin impartirea impozitului pe constructii anual la 365 de zile calendaristice si inmultirea cu numarul de zile aferent perioadei respective.

- Cei care inceteaza sa existe isi vor recalcula impozitul aferent doar pentru perioada de functionare, in baza unui algoritm proportional cu numarul de zile.

5. Reguli specifice pentru anul fiscal modificat

Pentru contribuabilii care nu utilizeaza anul calendaristic, se introduc termene specifice:

  • Calculul si depunerea declaratiei privind impozitul pe constructii: pana la 25 a lunii a cincea a anului fiscal modificat.
  • Plata: in doua transe egale, pana la finalul lunilor a sasea si a zecea.

6. Alte aspecte

Se abroga prevederea din OUG nr. 156/2024 care obliga Ministerul Finantelor sa elaboreze norme metodologice pana la 31 martie 2025. Ramane de vazut daca se vor emite alte instructiuni suplimentare sau se va opera exclusiv in baza Codului fiscal, care va include explicit noile reguli.

Nota: Prevederile prezentate sunt in stadiu de proiect si se vor aplica doar dupa adoptarea ordonantei de catre Guvern si publicarea sa in Monitorul Oficial. Data propusa de intrare in vigoare este 1 ianuarie 2025, respectiv anul fiscal modificat care incepe in anul 2025.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre constructii

15Apr2025

Parc fotovoltaic.Taxa stalp

de Vera Constantin valabil la 15 Apr 2025
Intrebare: O societate care are cod CAEN 3511 Productia de energie electrica, a obtinut autorizatia de incepere a constructiei unui parc fotovoltaic. Va rog sa imi spuneti de cand trebuie sa platesc "taxa pe stalp" si ce trebuie sa declar la ANAF, vector fiscal? si ce note contabile presupune acest lucru. Ce parte - componenta din constructia acestui parc fotovoltaic (Fundatie, Stalpi, Panouri) ...
15Apr2025

Spatiu comercial inchiriat. Impozit pe constructii

de Ionut Jinga valabil la 15 Apr 2025
Intrebare: Impozitul pe constructii speciale aferente spatiului luat cu chirie intr-un centru comercial. Societatea noastra este chiriasa intr-un Centru comercial. Societatea noastra a efectuat amenjari la spatiul inchiriat, amenajari constand in lucrari electrice, lucrari venitilatie aerisire, lucrari pardoseala - gresie, sprinkler etc, care au fost inregistrate in contul 212 ca si "Amenajare ...
10Apr2025

Impozitul pe constructii

de Profeanu Laura valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca ANAF a definitivat declaratia privind impozitul pe constructii datorat in 2025 anf. Titlului X si ce numar are aceasta.
12Apr2025

Avansuri lucrari investitie imobiliara. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 12 Apr 2025
Intrebare: In cazul in care societatea noastra are incheiat un contract pentru efectuarea unor lucrari de constructii, iar furnizorul respectiv ne-a facturat avansuri pentru lucrari din contract, intrebarea mea se refera la monografia contabila corecta pentru inregistrarea facturilor de avansuri lucrari, adica pe ce cont trebuie inregistrat, pe cont 4092, 4093 sau 235?  

Taxa pe stalp: ce s-a schimbat din 2025

de Profeanu Laura 07 Apr 2025
Impozitul pe constructiile speciale, cunoscut in mediul fiscal drept „taxa pe stalp”, trece printr-o noua reforma odata cu intrarea in vigoare a OUG nr. 21/2025. Dupa ani de zile in care a fost fie suspendata, fie modificata superficial, aceasta obligatie fiscala revine cu reguli mai clare, cote diferentiate si stimulente pentru conformarea voluntara. Cele mai relevante modificari ...
03Apr2025

Servicii asupra bunurilor imobile prestate catre o persoana impozabila din UE

de Olga Crevelescu valabil la 03 Apr 2025
Intrebare: Firma din Romania, neplatitoare de TVA, fara angajati, platitoare de impozit pe profit, administratorul societatii executa lucrari de constructii in Belgia. Factureaza prestarea de servicii catre firma din Belgia. Va rog sa-mi spuneti care sunt implicatiile fiscale pentru firma din Romania.
Vezi toate studiile de caz despre constructii keyboard_double_arrow_right