Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 14 Octombrie 2025

Taxa pe stalp se modifica din 2025: doua cote distincte de impozitare si clarificari importante

31 Mar 2025

Guvernul propune modificarea regulilor privind impozitul pe constructiile speciale („taxa pe stalp”), printr-un proiect de ordonanta de urgenta lansat recent in dezbatere publica. Modificarile vizeaza introducerea a doua cote de impozitare, clarificarea bazei de calcul si adaptarea normelor la realitatile contabile si fiscale ale contribuabililor.

1. Doua cote de impozitare pentru constructiile speciale

Incepand cu anul fiscal 2025, contribuabilii vor aplica una dintre urmatoarele cote, in functie de natura constructiilor detinute sau utilizate:

    Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
    Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
    Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
  • Cota de 1% se aplica asupra valorii nete a constructiilor existente in patrimoniu la finalul anului anterior, care nu sunt supuse impozitului pe cladiri potrivit titlului IX din Codul fiscal.
  • Cota de 0,5% se aplica asupra valorii constructiilor administrate, concesionate sau folosite cu titlu gratuit/inchiriere, daca acestea apartin domeniului public sau privat al statului ori al unitatilor administrativ-teritoriale. In acest caz, impozitul este datorat de cel care le utilizeaza, nu de proprietar.

Aceasta diferentiere raspunde solicitarilor mediului de afaceri care au semnalat dificultati in determinarea valorii impozabile in cazul constructiilor utilizate in baza unor contracte de folosinta asupra bunurilor publice.

2. Clarificarea bazei de calcul – valoarea neta a constructiei

Pentru prima oara se defineste expres valoarea neta a constructiilor ca fiind diferenta dintre valoarea inregistrata in conturile contabile si amortizarea cumulata. Astfel, se elimina interpretarile privind folosirea valorii brute, reevaluate sau de piata, iar contribuabilii pot aplica o regula unitara.

3. Excluderea investitiilor nefinalizate si a constructiilor situate in marea teritoriala

Proiectul exclude de la impozitare:

  • Investitiile efectuate la constructii utilizate prin contracte de folosinta, care nu se finalizeaza pana la sfarsitul anului in constructii ce intra in grupa 1 din catalogul mijloacelor fixe.
  • Constructiile aflate in marea teritoriala a Romaniei, clarificand ca impozitul pe constructii se aplica exclusiv celor situate pe teritoriul national delimitat de frontiera de stat.

In acest sens, la art. 498 din Codul fiscal, dupa alin. (1) se introduc patru noi alineate, alin. (1  1) - (1 4), cu urmatorul cuprins:

(1 1) Constructiile prevazute la alin. (1) sunt cele situate pe teritoriul Romaniei reprezintand teritoriul delimitat de frontiera de stat a Romaniei, in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 105/2001 privind frontiera de stat a Romaniei, (...) Nu intra sub incidenta prevederilor prezentului titlu constructiile situate in marea teritoriala a Romaniei astfel cum este definita de Legea nr. 17/1990 (...)

(1 2) In sensul alin. (1) lit. a), valoarea neta a constructiilor reprezinta valoarea evidentiata in soldul debitor al conturilor corespunzatoare constructiilor din care se scade valoarea contabila cumulata a amortizarii acestora.

(1 3) Nu sunt considerate constructii, in sensul alin. (1), investitiile efectuate de contribuabili la constructiile care sunt utilizate in baza unor contracte de administrare/ concesiune/folosinta cu titlu gratuit/inchiriere/locatie de gestiune/asociere in participatiune si altele asemenea, daca, pana la sfarsitul anului respectiv, aceste investitii nu se concretizeaza in constructii definite potrivit art. 497.

(1 4) Nu se datoreaza impozit pe constructii pentru constructiile care sunt scutite de impozitul pe cladiri/taxa pe cladiri potrivit prevederilor titlului IX din Codul fiscal.

4. Reguli noi pentru contribuabilii nou-infiintati sau care se dizolva in cursul anului

Spre deosebire de reglementarea actuala, noul proiect prevede:

- Contribuabilii infiintati in cursul anului vor datora impozit chiar din anul inregistrarii, proportional cu perioada ramasa pana la finalul anului.

Contribuabilii nou-infiintati datoreaza impozit pe constructii incepand cu anul infiintarii, iar impozitul pe constructii se determina luand in considerare constructiile din patrimoniu si/sau din contractele de administrare/concesiune/folosinta cu titlu gratuit/inchiriere, existente in a 30-a zi inclusiv de la data inregistrarii contribuabililor, in situatia in care aceasta data nu depaseste ultima zi a anului infiintarii. In acest caz, impozitul pe constructii se recalculeaza pentru perioada cuprinsa intre data inregistrarii contribuabililor si ultima zi inclusiv a anului anului calendaristic/anului modificat, in care contribuabilul s-a infiintat, prin impartirea impozitului pe constructii anual la 365 de zile calendaristice si inmultirea cu numarul de zile aferent perioadei respective.

- Cei care inceteaza sa existe isi vor recalcula impozitul aferent doar pentru perioada de functionare, in baza unui algoritm proportional cu numarul de zile.

5. Reguli specifice pentru anul fiscal modificat

Pentru contribuabilii care nu utilizeaza anul calendaristic, se introduc termene specifice:

  • Calculul si depunerea declaratiei privind impozitul pe constructii: pana la 25 a lunii a cincea a anului fiscal modificat.
  • Plata: in doua transe egale, pana la finalul lunilor a sasea si a zecea.

6. Alte aspecte

Se abroga prevederea din OUG nr. 156/2024 care obliga Ministerul Finantelor sa elaboreze norme metodologice pana la 31 martie 2025. Ramane de vazut daca se vor emite alte instructiuni suplimentare sau se va opera exclusiv in baza Codului fiscal, care va include explicit noile reguli.

Nota: Prevederile prezentate sunt in stadiu de proiect si se vor aplica doar dupa adoptarea ordonantei de catre Guvern si publicarea sa in Monitorul Oficial. Data propusa de intrare in vigoare este 1 ianuarie 2025, respectiv anul fiscal modificat care incepe in anul 2025.

 

Cum vi s-a parut articolul?

(1 stea = nesatisfacator - 5 stele = excelent)

Parerea dvs. ne ajuta sa ne imbunatatim constant produsele si serviciile
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre constructii

27Sep2025

Cod CAEN comercializare silozuri cereale

de Gina Popescu valabil la 27 Sep 2025
Intrebare: Ce cod CAEN considerati ca ar trebui sa avem pentru comercializarea silozurilor pentru cereale?
24Sep2025

Diurna externa

de Gina Popescu valabil la 24 Sep 2025
Intrebare: Societate in domeniul constructiilor (Cod CAEN 4120), administratorul este unicul asociat in societate si angajat, doreste sa faca o deplasare in China la o expozitie din domeniul constructiilor. Daca deplasarea se face in scopul desfasurarii activitatii economice, administratorul societatii desemnat in Actul constitutiv care este si unic asociat dar si angajat in cadrul societatii are ...
23Sep2025

Executare standuri expozitionale. Clienti din afara Romaniei

de Vera Constantin valabil la 23 Sep 2025
TVA
Intrebare: Suntem o societate platitoare de TVA din Romania, care incheie contracte de servicii promovare si cu clienti din America, dar si cu clienti din UE cu cod VAT valid. Clientii externi nu au sediu fix inregistrat in Romania. Promovarea consta si in executarea unor standuri expozitionale ce vor fi instalate in diverse locatii din Romania. Va rugam sa ne specificati modul de facturare, din ...
23Sep2025

Regimul TVA al achizitiilor si utilizarilor in zona libera

de Alexandru Palaghia valabil la 23 Sep 2025
Intrebare: O societate intentioneaza sa construiasca o fabrica in Zona Libera Galati pentru productia de ulei de floarea-soarelui si a achizitionat, in acest scop, un utilaj provenit din China, plasat in prezent in regim de depozitare in cadrul zonei libere. Autoritatile vamale au comunicat ca, odata ce utilajul va fi scos din regimul de depozitare si pus in functiune, societatea ar fi obligata la plata ...
17Sep2025

Tratamentul contabil al costurilor de conservare in perioada suspendarii lucrarilor de constructie

de Profeanu Laura valabil la 17 Sep 2025
Intrebare: Suntem o organizatie profesionala ONG care isi construieste un sediu in antepriza, in baza unui contract incheiat cu un antreprenor general . Constructia s-a finalizat,costurile au fost inregistrate in contul 231, urmeaza intocmirea procesului verbal de receptie si declararea constructiei la DITL . Pe parcursul derularii contractului de antrepriza, in urma unui control au fost suspendate ...
17Sep2025

Inregistrarea constructiilor in regie proprie: diferente intre procesul-verbal de receptie si valoarea contabila

de Profeanu Laura valabil la 17 Sep 2025
Intrebare: Firma a executat lucrari de constructie in regie proprie, ma puteti ajuta cu o monografie contabila pe baza procesului verbal de receptie la terminarea lucrarilor? Valoarea procesului verbal este mai mica fata de valoarea contabila, cum pot inregistra aceste diferente? Va multumesc!
Vezi toate studiile de caz despre constructii keyboard_double_arrow_right
x