Monitorizarea destinatarilor inregistrati cu risc fiscal ridicat

Profeanu Laura

31 Mar 2025

Spete pe acelasi subiect

Incepand cu 26 martie 2025, a intrat in vigoare Ordinul nr. 418/1.206/2025, emis de ANAF si Autoritatea Vamala Romana, care instituie un set riguros de masuri de monitorizare si control aplicabile destinatarilor inregistrati ce prezinta risc fiscal ridicat. Actul normativ, publicat in Monitorul Oficial nr. 262/2025, urmareste prevenirea evaziunii fiscale in domeniul produselor accizabile.

Operatorii vizati

Destinatarii inregistrati care intentioneaza sa primeasca produse accizabile (precum produse energetice, alcool, tutun) si sunt considerati cu risc fiscal ridicat, in baza art. 375 alin. (1 indice 1) din Codul fiscal, sunt supusi unui regim special de autorizare si monitorizare, astfel:

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti









Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 5 + 4 =

Inregistrare cont de Testare Gratuita

1. Constituirea garantiei – etapa cea mai importanta

Pentru a putea achizitiona produse accizabile, acesti operatori trebuie:

• Sa depuna o declaratie pe propria raspundere la autoritatea vamala teritoriala;
• Sa constituie o garantie financiara, stabilita prin decizie in termen de 5 zile lucratoare;
• Sa primeasca confirmarea ca pot achizitiona produsele in regim suspensiv de accize.

Daca garantia nu este constituita sau este insuficienta, autoritatea comunica in scris interdictia de a receptiona produsele declarate.

Daca urmeaza o noua achizitie, este necesara o noua declaratie si o noua garantie, calculata la 120% din accizele aferente cantitatilor ce urmeaza a fi primite.

2. Obligatii stricte la receptie si livrare

Destinatarii inregistrati cu risc fiscal ridicat:

• Trebuie sa notifice autoritatea vamala despre data receptiei produselor accizabile;
• Sunt obligati sa transmita dovada platii anticipate a accizelor, pentru fiecare livrare.

Autoritatea vamala colaboreaza cu Trezoreria Statului pentru a confirma incasarea sumelor - in lipsa confirmarii, se considera ca a avut loc o livrare ilegala, iar comercializarea produselor este interzisa.

3. Verificari lunare din partea ANAF

Directia generala antifrauda fiscala din cadrul ANAF, verifica, in maximum 15 zile lucratoare de la fiecare termen declarativ, daca operatorii si-au indeplinit corect obligatiile fiscale (inregistrare, declarare, plata accize). In caz de diferente intre accizele declarate/platite si cele datorate, se aplica sanctiuni potrivit Codului fiscal si Codului de procedura fiscala.

4. Raportari lunare obligatorii

Pana la data de 5 a fiecarei luni, operatorii vizati trebuie sa transmita catre Autoritatea vamala teritoriala si la ANAF – Directia generala antifrauda fiscala (structura centrala):

• Situatia achizitiilor lunii anterioare;
• Situatia livrarilor lunii anterioare.

5. Supraveghere prin sistemul EMCS-RO-Riscuri

Pentru destinatarii inregistrati cu risc fiscal ridicat vor fi introduse masuri de supraveghere in sistemul EMCS-RO-Riscuri (aplicatie nationala de control al miscarii produselor accizabile) pentru a urmari traseul produselor accizabile.

Concluzie

Ordinul nr. 418/1.206/2025 aduce o abordare proactiva si stricta in prevenirea pierderilor bugetare din domeniul accizelor. Destinatarii inregistrati trebuie sa fie pregatiti sa constituie garantii suficiente si la timp, sa respecte toate termenele de notificare si raportare si sa evite orice abatere care ar putea duce la blocarea activitatii.

Recomandam consultarea periodica a Codului fiscal si a legislatiei secundare, precum si colaborarea cu specialisti fiscali pentru conformare deplina.

Studii de caz si articole despre risc fiscal ridicat