Tratament TVA servicii electronice prestate catre nerezident
Raspuns oferit deAlexandru Palaghia
Expert contabil
valabil la 21 Oct 2022
Intrebare: Microintreprinderea X NEplatitoare de TVA, a dezvoltat o aplicatie software (SaaS) in care clientii, atat persoane fizice cat si persoane juridice, se inscriu pe platforma si platesc un abonament lunar. Firma X a apelat la serviciile platformei Paddle care functioneaza ca RESELLER. Aceasta factureaza, incaseaza in nume propriu in locul firmei X, colecteaza tva plateste tva in nume propriu, isi opreste comision, iar la final de luna vireaza incasarile in contul firmei X. Practic firma X daca are 100 clienti pe luna, in loc sa faca 100 facturi emise, are doar una singura catre Paddle. Factura lunara o emite Paddle in numele firmei X in care la Client e trecut Paddle, iar la furnizor e trecuta firma X. Factura este fara TVA, reverse charge. Ce obligatii declarative are firma X, din punct de vedere TVA, ce declaratii trebuie sa depuna? Atasat un model de factura.
Raspuns: Intrucat clientul societatii X din Romania (neinregistrata in scopuri de TVA inteleg), respectiv societatea din UK Paddle.com Market Ltd actioneaza in calitate de intermediar in prestarea acestor servicii, rezulta ca entitatea X realizeaza o prestare de servicii non-UE catre aceasta din urma, operatiune care are locul prestarii din perspectiva TVA in UK, statul din care este clientul, astfel cum stipuleaza art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Societatea din Romania nu are obligatii vizavi de TVA pentru aceasta prestare, fiind vorba de un serviciu B2B.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria TVA
Apr262024
Declarare achizitii intracomunitare de bunuri
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de tva in Romania, primeste o factura de marfa de la o firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia. Marfa este livrata direct in Romania din depozitul furnizorului situat in Belgia. Furnizorul din Cehia emite factura cu TVA 0, iar firma din Romania inregistreaza taxare inversa? Cum se declara factura in Declaratia 300 si 390?
Apr272024
Bilete de avion companie din UE
de
Vera Constantin
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Am cumparat de la o firma din SPANIA bilete de avion pentru o ruta interna Bucuresti-Cluj. Factura este in EURO, nu are mentionat codul VIES al vanzatorului si cuprinde contra/valoare bilete avion si contra /valoare servicii de intermediere. Nu exista nicio referinta legata de TVA. Rog un punct de vedere asupra regimului de TVA si a obligatiilor declarative aferente.
Apr252024
Locul prestarii serviciilor
de
Profeanu Laura
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societate de reparatii navale executa o reparatie asupra unei nave, impingator autorizat sa navigheze pe apele interioare ale UE. Beneficiarul serviciului de reparatie este o societate inregistrata in Serbia. Locul prestarii serviciului este in Romania. Rugam punct de vedere cu privire la tratament dpdv al TVA-ului.
Apr172024
Tratament fiscal TVA vanzare imobil de catre societate medicala
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: In situatia in care o societate medicala, ce este scutita de TVA pentru serviciile prestate, vinde un imobil, achizitionat cu TVA si pentru care si-a exercitat dreptul de deducere la vremea respectiva, vanzarea actuala se va face cu sau fara TVA? Este necesara ajustarea TVA dedus - achizitia a avut loc in urma cu 10 ani? Societatea prestand actualmente exclusiv servicii medicale scutite de TVA, ...
Apr152024
Regimuri speciale pentru bunurile second-hand (rulota)
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Achizitia unei rulote este scutita de tva, conform art. 312?
Apr152024
Obligatia de plata TVA pentru servicii din Marea Britanie in cazul neplatitorilor de TVA
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O factura este emisa pentru servicii de o firma din Belgia, dar pe factura apare cod din Marea Britanie si din ce am verificat, cel ce a emis factura nu este platitor de tva/pe codul pus pe factura. In cazul acesta, se mai pune problema tva, daca factura e de la neplatitor tva? Daca furnizorul ar fi platitor de tva trebuie sa depun D301 si sa platesc tva in Romania?
