Tratament TVA servicii electronice prestate catre nerezident
Raspuns oferit deAlexandru Palaghia
Expert contabil
valabil la 21 Oct 2022
Intrebare: Microintreprinderea X NEplatitoare de TVA, a dezvoltat o aplicatie software (SaaS) in care clientii, atat persoane fizice cat si persoane juridice, se inscriu pe platforma si platesc un abonament lunar. Firma X a apelat la serviciile platformei Paddle care functioneaza ca RESELLER. Aceasta factureaza, incaseaza in nume propriu in locul firmei X, colecteaza tva plateste tva in nume propriu, isi opreste comision, iar la final de luna vireaza incasarile in contul firmei X. Practic firma X daca are 100 clienti pe luna, in loc sa faca 100 facturi emise, are doar una singura catre Paddle. Factura lunara o emite Paddle in numele firmei X in care la Client e trecut Paddle, iar la furnizor e trecuta firma X. Factura este fara TVA, reverse charge. Ce obligatii declarative are firma X, din punct de vedere TVA, ce declaratii trebuie sa depuna? Atasat un model de factura.
Raspuns: Intrucat clientul societatii X din Romania (neinregistrata in scopuri de TVA inteleg), respectiv societatea din UK Paddle.com Market Ltd actioneaza in calitate de intermediar in prestarea acestor servicii, rezulta ca entitatea X realizeaza o prestare de servicii non-UE catre aceasta din urma, operatiune care are locul prestarii din perspectiva TVA in UK, statul din care este clientul, astfel cum stipuleaza art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Societatea din Romania nu are obligatii vizavi de TVA pentru aceasta prestare, fiind vorba de un serviciu B2B.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "E-Factura, E-Transport. 10 studii de caz de maxima importanta."!
Intrebari similare din categoria TVA
Dec032022
Regim fiscal TVA pentru servicii transport bunuri efectuat in legatura cu un export care are locul in Ucraina
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Dec 2022
Intrebare: Revin asupra celei de a doua situatii cu urmatoarea clarificare: intrebarea este legata de cota de tva aplicata de firma C din Romania inregistrata ca platitor TVA (conform art. 316) serviciului de transport cereale efectuat de pe teritoriul Ucrainei pe teritoriul Romaniei in cazul in care beneficiarul serviciului de transport este firma D din ESTONIA care nu are cod valid tva VIES, dar are in ...
Nov282022
Beneficiar persoana fizica nerezidenta, regim fiscal TVA pentru servicii prestate in Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Nov 2022
Intrebare: Persoana juridica din Romania, platitoare de tva, presteaza servicii reparatii auto catre o persoana fizica - cetatean grec angajat al ambasadei Greciei in Romania, care prezinta certificat de inregistrare fiscala emis de catre Directia Generala Regionala Bucuresti cod de inregistrare fiscala 9000001325410, cu domiciliul fiscal in Bucuresti (atasat certificat de inregistrare fiscala). Acesta nu ...
Nov282022
Transportator din Romania, regim fiscal TVA pentru beneficiar cu cod TVA invalid in VIES
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Nov 2022
Intrebare:
Firma A din Romania platitoare tva achizitioneaza cereale de la o firma B din Ucraina.
Transportul se realizeaza de catre firma C din Romania pe ruta HRYMAILIV Ucraina? IASI Romania cerealele fiind predate de delegatul transportatorului C firmei importatoare A in baza tichetului de cantar.
Firma C din Romania inregistrata in scop normal de TVA a primit comanda de transport de la o ...
Nov272022
Prestari servicii filmari pentru client din Franta
de
Vera Constantin
valabil la 27 Nov 2022
Intrebare: Societatea presteaza servicii de filmari (evenimente sportive ) pentru un client din Franta care are cod valid tva. Serviciile sunt prestate pe teritoriul Romaniei si distribuite partenerului extern. Care este considerat a fi locul prestarii (in Romania sau in Franta) si care este regimul de tva la facturarea acestor servicii?
Nov122022
Regim fiscal TVA pentru servicii parcare
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Nov 2022
Intrebare: O institutie publica scoate la licitatie parcarile de resedinta atunci cand unul sau mai multe locuri sunt solicitate expres de mai multi locatari. Atribuirea locului de parcare se face prin licitatie publica on-line. Pretul de pornire al licitatiei il reprezinta tariful anual de parcare stabilit prin hotarare, respectiv 150 lei, la care se adauga valoarea de atribuire, urmare licitatiei, ...
Nov122022
Regim fiscal TVA vanzare autoturism pentru care s-a limitat integral dreptul de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Nov 2022
Intrebare: In anul 2008 societatea a achizitionat un autoturism pentru care si-a exercitat dreptul de deducere TVA. In anul 2009, in urma unui control pentru rambursare TVA, inspectorii au respins la rambursare, TVA aferent achizitiei acestui autoturism. In anul 2022, la vanzarea acestui autoturism,catre o persoana fizica, societatea are obligatia de a colecta TVA la valoarea tranzactionata?
