TVA pentru achizitiile in cadrul actiunilor de protocol
16 Apr 2018
Conform Codului fiscal si normelor metodologice date in aplicarea acestuia, nu constituie livrare de bunuri, din punct de vedere al TVA bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit.
In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza TVA, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Persoana impozabila care depaseste acest plafon are obligatia sa emita o autofactura in care va mentiona ”depasire plafon protocol” si va inscrie baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta. Autofactura se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.
La achizitiile de bunuri se va avea in vedere ca taxa pe valoare adaugata datorata sau achitata pentru achizitiile de bauturi alcoolice si produse din tutun nu este deductibila. Pentru astfel de produse achizitionate in scopul acordarii drept cadouri partenerilor de afaceri persoanele impozabile nu pot deduce TVA.
In ceea ce priveste serviciile de protocol (ex. servicii de restaurant si catering – mesele oferite partenerilor de afaceri) acestea nu constituie prestare de servicii efectuata cu plata daca sunt efectuate in scopuri legate de desfasurarea activitatii economice.
Asadar, serviciile acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt asimilate prestarilor de servicii in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a societatii, nefiind aplicabil plafonul de 100 lei.
Cum vi s-a parut articolul?
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Studii de caz si articole despre livrare de bunuri
09Oct2025
Vanzare containere. Beneficiar din Turcia
de
Vera Constantin
valabil la 09 Oct 2025
Intrebare:
Societatea noastra livreaza produse catre o societate din Turcia; produsele se livreaza in containere metalice. Aceste containere au fost comandate si platite de catre societatea noastra si inregistrate ca mijloace fixe amortizabile.
Clientul din Turcia va achita aceste containere in pretul pieselor vandute pana la achitarea integrala.
Deocamdata, aceste containere sunt in evidenta ...
08Oct2025
Generare cod UIT subcontractor Romania
de
Costin A. Istrate
valabil la 08 Oct 2025
Intrebare:
Pentru o livrare de bunuri cu instalare in Romania de un furnizor din Germania, clientul acestui furnizor fiind o entitate din SUA, iar bunurile ajung din Ge in Romania la un subcontractor al entitatii din SUA - cine poate genera codul UIT? Firmele din GE si SUA nu sunt inregistrate in scopuri de TVA in Romania si in acest sens poate genera subcontractorul din Romania codul UIT? Bunurile, ...
08Oct2025
Livrarea pe teritoriul Romaniei catre o firma din UE, dar destinata fortelor NATO - regimul TVA aplicabil
de
Profeanu Laura
valabil la 08 Oct 2025
Intrebare:
Vanzarea unor blocuri de beton produse de noi catre o firma cu sediul in Germania platitoare de TVA si inscrisa in registrul intracomunitar, dar care sunt livrate pe teritoriul Romaniei la o baza NATO din Romania, se face cu TVA sau fara TVA?
Mentionam ca firma din Germania are contract cu aceasta baza NATO dupa teritoriul Romaniei pentru a realiza anumite modernizari si investitii acolo. ...
01Oct2025
Plata in avans si obligatia de depunere a Notificarii 800 in sistemul RO e-Factura
de
Profeanu Laura
valabil la 01 Oct 2025
Intrebare:
Va rog sa ne ajutati cu o mica clarificare privind Ordinul ANAF 2.229/2025 care a fost publicat ieri in Monitorul Oficial.
In cazul in care, o plata a fost efectuata inainte de momentul livrarii bunului, exista obligatia transmiterii aceastei Notificari 800?
Va multumim!
29Sep2025
Livrare cu montaj in Bulgaria pentru un client din Romania
de
Gina Popescu
valabil la 29 Sep 2025
Intrebare:
Societate platitoare de TVA din Romania are un client platitor de TVA din Romania pentru care in cadrul serviciilor de promovare realizeaza si produse. Aceste produse vor fi transportate si montate in Bulgaria de catre furnizorul din Romania.
Ce obligatie exista pentru furnizor dpdv al emiterii facturii (cu sau fara tva), al obtinerii codului UIT pentru transport?
Multumesc.
24Sep2025
Regim fiscal TVA pentru vanzare locala, client din stat tert
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Sep 2025
Intrebare:
Am o vanzare catre un client din SUA. Plateste cu cardul in lei, marfa nu paraseste Romania. Am tratat-o ca o vanzare normala, avand in vedere ca plata s-a efecturat in lei. Am facturat cu TVA. Am procedat corect? Multumesc frumos!
Vezi toate studiile de caz despre livrare de bunuri keyboard_double_arrow_right
Un produs marca 