Vanzare teren si constructii, reevaluari succesive. Tratament fiscal si contabil
Raspuns oferit deElena Garofil
Consultant fiscal
valabil la 10 Iun 2020
Intrebare:
Societatea noastra a achizionat in anul 2010 un teren in valoare de 1.128.222 lei, pe care in anul 2011 a construit o hala de productie, pe care a receptionat-o pe 01.07.2011, la valoarea de 920.608 lei.
Pe 31.12.2013 a facut prima reevaluare in urma careia s-a constata o depreciere, dupa cum urmeaza:
- valoare justa reevaluata cladire: 510.318 lei
- amortizarea cumulate pana la 31.12.2013: 85.117 lei
=>diferenta nefav cladire: 325.172 lei
- valoare justa teren: 498.700 lei=>dif nefav din reeval: 629.522 lei
La data de 31.12.2018 s-a facut a doua reevaluare, in urma careia s-a constatat un plus din reevaluare, dupa cum urmeaza:
vaoarel justa teren: 810.900 lei
valoare justa cladire: 1.149.359 lei
amortizarea cumulata la 31.12.2018: 118.220 lei
Va rugam sa ne prezentati monografia contabila si tratamentul fiscal aferent celor doua reevaluari. Ce suma ar trebui sa avem in contul 105?
Mentionam ca in anul 2020 se doreste vanzarea terenului si a cladirii catre cei doi asociati ai firmei. Care ar fi tratamentul contabil si fiscal al acestei operatiuni avand in vedere ca terenul si cladirea sunt inregistrate la acelasi numar cadastral, iar valoarea terenului este mai mica decat valoarea cladirii, asa cum rezulta din raportul de evaluare in scopul vanzarii? Valoarea din contul 105 se impoziteaza?
Va multumim si va rugam sa ne dati un raspuns cat mai repede posibil!
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Apr192024
Achizitii triunghiulare. Conditii de indeplinit
de
Vera Constantin
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate A din Romania inregistrata in scopuri de TVA realizeaza operatiuni triunghiulare achizitionand marfuri din Ungaria si livrandu-le in Franta, cu transport direct din Ungaria in Franta. Societatea A tocmai a solicitat si a primit cod de TVA si in Franta. In acest caz, achizitiile de bunuri descrise mai sus dintr-un stat UE cu livrare in Franta mai pot fi tratate ca pana acum, ca ...
Apr202024
TVA neexigibila partener radiat
de
Profeanu Laura
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: In perioada 01.01.2013-01.02.2014 societatea a aplicat sistemul TVA de incasare. In aceasta perioada a efectuat o achizitie de produse si ulterior o livrare de produse in sume aproximativ egale. TVA aferenta acestor doua facturi a fost inregistrata in conturile: 44281 pentru TVA aferenta achizitiei si 44282 pentru TVA aferenta facturii emise. In aceasta perioada nu au avut loc plati intre cele ...
Apr152024
Donatie teren. Dezvoltator imobiliar
de
Vera Constantin
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Imi spuneti, va rog, aceasta donatie catre primarie va fi cheltuiala deductibila avand in vedere ca o capitalizez in contul 331? Are donatia implicatii fiscale la calculul plafonului pentru sponsorizari? Am avut si sponsorizari in luna decembrie 2023 si doresc sa stiu daca donatia influenteaza plafonul aferent sponsorizarilor. Multumesc.
Apr132024
Cheltuieli pentru organizarea targurilor pentru locuri de munca
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, cu impozit pe profit, are ca obiect de activitate organizarea unor targuri pentru locuri de munca pentru firme. Factureaza participantilor (firme) taxe de participare, servicii ce includ prin contract si anumite servicii de masa/cafea. 1. Aceste servicii de masa/cafea prevazute in contract se considera cheltuieli de protocol sau sunt considerate deductibile integral? Dar ...
Apr162024
Regim TVA export temporar. Inregistrare cheltuieli cu materiale promotionale
de
Ela Dumitra
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: Avem 2 cazuri: 1. Societatea noastra a trimis prin procedura de export temporar la Bogota, Columbia, mai multe echipamente pentru o expozitie, cu termen de reimport 6 luni. In aceste echipamente este inclus si un laptop. Data exportului temporar conform DVE este 22.02.2024. La DVE este atasata si o factura proforma cu valoare de 5000 de euro. 2. Societatea a trimis prin export definitiv fara ...
Apr092024
Lucrari constructii, termen emitere factura
de
Elena Garofil
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare de tva si impozit pe profit presteaza diverse servicii de constructii pentru o societatea afiliata (platitoare de impozit pe profit si tva). Conform contract incheiat intre parti, emitem pentru fiecare lucrare in parte, situatii de lucrari si procese verbale de receptie a lucrarilor dupa data de 30 ale lunii, cand finalizam centralizarea orelor lucrate, si astfel facturile nu ...
