Vanzari online. Regim TVA. OSS

Societatea X SRL, platitoare de TVA in Romania, vendor pe platformele emag.ro/decahtlon.ro cu vanzari atat pe teritoriul romaniei, cat si pe teritoriul tarilor Ungaria si Bulgaria (din 2017). Pentru vanzarile la distanta catre Ungaria si Bulgaria inca din anul 2017, la depasirea plafonului, societatea X SRL se inregistreaza fiscal in Ungaria si Bulgaria, obtine coduri BG si HU valide, contracteaza servicii contabile si de reprezentare in tarile respective, incepe si emite facturile de vanzare catre tarile BG si HU cu cotele de TVA reglementate de acele tari 20% si 27%. depune prin firmele contractate in Bulgaria si Ungaria declaratiile fiscale de TVA, plateste TVA catre statul maghiar si bulgar. In Ungaria din 2024 respecta si depune si plateste obligatiile privind deseurile de carton/electrice.. cu ajutorul unei alte firme specializate.

In prezent, societatea X doreste sa extinda vanzarile si in alte state membre, cum ar fi Grecia/Polonia.

Fiindca intre 2017 si prezent a aparut sistemul OSS, societatea X se gandeste sa aplice pentru vanzarile online, catre statele membre UE.

Intrebarile noastre sunt:

1. din momentul in care societatea X SRL se inregistreaza in OSS si primeste un cod de TVA ( e.g. EU 12345678) codurile de TVA din Ungaria si Bulgaria trebuie inchise, nu putem functiona intr-o tara pe cod BG si in Grecia, de exemplu pe cod EU - din OSS

2. din momentul cand se aplica codul OSS, codurile din tarile BG si HU se inchid, mai exista vreo obligatie a societatii X SRL catre acele state? alte taxe? obligatii de raportat? emiterea facturi prin softurile online puse la dispozitie de respectivul stat (cazul Ungariei unde se raporteaza si acolo online), cine si cum ar trebui sa le faca ... de vreme ce fiscal acolo nu mai aparem inregistrati? Nu dorim sa ratam vreo obligatie fata de vreun stat membru unde vindem, odata ce numai avem reprezentant fiscal si firma de contabilitate in acele state.

3. de la aplicarea OSS facturile de vanzare sunt purtatoare de cota de TVA aferenta fiecarui stat membru...se arhiveaza in pdf, se centralizeaza, si trimestrial se intocmeste declaratia D398 cu totalul vanzarilor, suma de plata pe TVA si achitam intr-un cont unic.. din care ulterior statul roman distribuie catre statele in care societate X SRL a facut vanzari?

4. 90% din clientii societatii X sunt persoane fizice, dar sunt si comenzi pe persoane jurdice. Cum emitem factura catre persoanele juridice neinregistrate in scopuri de TVA? dar catre cele inregistrate in scop de TVA? de pe cod EU? de pe cod RO?

5. cand este o vanzare catre o persoana juridica impozabila si inregistrate in scopuri de TVA (B2B) suntem obligati sa consideram tranzactia o livrare intracomunitara? declaram tranzactia in D390?

6. se intampla de multe ori ca sistemul automat de emitere a facturilor si de prelucrare a comenzilor sa nu aiba completate toate datale clientului (business). si atunci factura se emite ca si cand ar fi o persoana fizica (customer) cu cota de TVA a respectivei tari. singura forma de corectie.. ar fi stornarea facturii, emiterea unei noi facturi de la codul nostru EU 12345678 la cod BG sau GR... fara TVA.. si sa restituim suma de TVA?

7. pare ca sistemul OSS vine sa simplifice modul de inregistrare fiscala in statele in care facem vanzari, dar din practica, daca cunoasteti, este avantajos? se merita? sau totusi reprezentarea fiscala in fiecare stat membru in care se fac vanzari este mai "sigur"din pdv fiscal pt societatea X SRL?

8. in caz de control pe parte de TVA ce se raporteaza si se achita in baza declaratiei D398 vine in control statul roman? autoritatea statului unde am raportat vanzarile? in afara de facturile emise si a unui centralizator (jurnal de vanzari) ce alte documente se mai pot solicita pentru control?

Asteptam opinia dvs, feedback si sfaturi dorind sa luam decizia cea mai corecta si eficienta din toate punctele de vedere (timp/bani)

Cu multumiri,

Luciana Savulescu

0723.725.731